Baudž. byla Nr. 1-84-382/2007

Procesinio sprendimo kategorija

1.1.8.9.2.; 1.2.14.9.; 1.2.18.5. (S)

 

 

 

 

 

 

N U O S P R E N D I S

 

LIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU

 

2007 m. lapkričio 23 d.

Klaipėda

 

Klaipėdos apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjas Zigmas Pocius,

sekretoriaujant  Danutei Klimašauskaitei,

dalyvaujant prokurorei Laimai Rokanskienei,

gynėjui Rimvydui Paulauskui,

teisiamajame posėdyje išnagrinėjęs baudžiamąją bylą, kurioje V. N., gimęs (duomenys neskelbtini), a. k. (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, išsiskyręs, aukštojo išsilavinimo, dirbantis UAB (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos BK 183str. 2 d., 222 str. 1 d., padarymu,

 

n u s t a t ė:

 

V. N., būdamas asociacijos „Hoja Fondas“, į. k. (duomenys neskelbtini), esančios (duomenys neskelbtini), direktoriumi bei kasininku, turėdamas tikslą pasisavinti asociacijos ,,Hoja Fondas“ turtą, AB Šiaulių banko, esančio (duomenys neskelbtini), patalpose iš asociacijos ,,Hoja Fondas“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) 2003 m. birželio 4 d. pagal grynųjų pinigų paėmimo čekį Nr.153802 paėmė 150000 litų, 2003 m. birželio 5 d. pagal grynųjų pinigų paėmimo čekį Nr.153804 paėmė 40000 litų, 2003 m. birželio 9 d. pagal grynųjų pinigų paėmimo čekį Nr.153805 paėmė 7382,84 litus, 2003 m. birželio 10 d pagal grynųjų pinigų paėmimo čekį Nr.153806 paėmė 3111,88 litų, 2003 m. birželio 12 d. pagal grynųjų pinigų paėmimo čekį Nr.153807 paėmė 5000 litų, tačiau gautoms pinigų sumoms kasos pajamų orderių neišrašė, jų į asociacijos ,,Hoja Fondas“ kasą neįnešė. Taip jis pasisavino jam patikėtą ir jo žinioje buvusį didelės vertės - 205494,72 - litų asociacijos ,,Hoja Fondas“ turtą.

Kaltinamasis V. N. kaltu, padaręs inkriminuojamą jam veiką, prisipažino iš dalies ir parodė, kad 2003 m. birželio mėnesį AB Šiaulių banke, esančiame (duomenys neskelbtini), iš asociacijos ,,Hoja Fondas“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) jis, kaip minėtos asociacijos direktorius, paėmė 205494,72 litus. Kaip šie pinigai buvo užpajamuoti buhalterinės apskaitoje, jis nežino. Minėta pinigų suma buvo panaudota asociacijos „Hoja Fondas“ ūkinėje finansinėje veikloje, tačiau kokiems tikslams buvo panaudota, neatsimena. Asociacijoje jis kasininku nedirbo ir kasos dokumentų nerašė. Kasos pajamų orderius pasirašinėjo tik kaip direktorius. 2003 m. birželio 4, 5, 9, 10, 12 dienomis iš AB Šiaulių banke esančios asociacijos ,,Hoja Fondas“ sąskaitos paėmęs pinigus, nebūdamas asociacijos „Hoja Fondas“ kasininku, neprivalėjo išrašyti kasos pajamų orderius. Paimtus pinigus į asociacijos „Hoja Fondas“ buhalterinę apskaitą įtraukė UAB „Apskaitos projektai“, kuri pagal sutartį nuo 2003 m. balandžio 28 d. tvarkė asociacijos buhalterinę apskaitą. Apie pinigų paėmimo operacijas UAB „Apskaitos projektai“ jis nepranešė, nes žinojo, kad UAB „Apskaitos projektai“ iš banko kas mėnesį gaudavo banko dokumentų išrašus, kuriuose ir matėsi visos finansinės operacijos. Ar jis prašė UAB „Apskaitos projektai“ darbuotojus pildyti asociacijos „Hoja Fondas“ pirminius buhalterinės apskaitos dokumentus bei ar jis juos pasirašinėjo, neatsimena.

Liudytoja R. K. parodė, kad 2003 m. kovo 28 d. UAB „Apskaitos projektai“ sudarė apskaitos tvarkymo sutartį su asociacija „Hoja Fondas“. Sutarties vykdymo laikotarpiu atskirų nurodymų dėl apskaitos organizavimo iš V. N. negavo. Visi įrašai buvo daromi laikantis sutartyje nustatytų sąlygų. Jokių nurodymų dėl atskaitingų asmenų atsiskaitymo tvarkos ir terminų iš V. N. ji negavo. Visos ūkinės operacijos apskaitoje buvo rodomos pagal užsakovo pateiktus pirminius dokumentus. Laikotarpiu nuo 2003-06-04 iki 2003-06-12 V. N., kaip asociacijos vadovas, iš asociacijos „Hoja Fondas“ sąskaitos (duomenys neskelbtini) AB Šiaulių banke, Klaipėdos filiale, paėmė 205494,72 litus. Ji dokumentuose užregistravo, kad pinigai yra pas V. N. ir kad minėtą sumą (iki tol, kol atskaitingas asmuo pateiks apskaitos dokumentus, patvirtinančius šių pinigų panaudojimą) jis yra skolingas asociacijai „Hoja Fondas“. Jeigu V. N. būtų jai pateikęs kasos operacijų dokumentus – kasos pajamų orderius, kuriuose būtų užfiksuota, kad 205494,72 litai, paimti iš banko, įnešti į užsakovo kasą, tai minėta suma būtų užregistruota kasos operacijų registre ir kasos likutis dėl šios sumos padidintas. Prieš priimdama sprendimą avansinėje apyskaitoje 205494,72 litus užregistruoti kaip V. N. paimtus iš banko pinigus, ji tai aptarė su V. N.. Tai ir buvo užfiksuota 2003-06-01 – 2003-06-30 laikotarpio registro „Didžioji knyga“ sąskaitoje Nr. 254. Pagal sutartį ir Buhalterinės apskaitos įstatymą užsakovas privalėjo laiku pateikti teisingus, visus reikalavimus atitinkančius dokumentus, tačiau per visą sutarties galiojimo laikotarpį V. N. tinkamai šio sutarties reikalavimo nevykdė. Dėl to ji V. N. nuolat reiškė žodines pretenzijas. Nepaisydamas jos pretenzijų V. N. asociacijos „Hoja Fondas“ pirminius buhalterinius dokumentus teikė pavėluotai. Iš pirminių asociacijos „Hoja Fondas“ buhalterinių dokumentų matyti, kad V. N. minėtu laikotarpiu buvo kasininku, nes jis pasirašinėdavo kasos pajamų ir išlaidų orderiuose eilutėje „kasininkas“.

Liudytoja Z. A. parodė, kad nuo 2003 m. gegužės mėn., dirbdama UAB „Apskaitos projektai“ apskaitos specialiste, ji padėjo R. K. tvarkyti asociacijos „Hoja Fondas“ buhalterinę apskaitą. Apskaita buvo tvarkoma remiantis pirminiais dokumentais (sąskaitomis-faktūromis, banko dokumentais), kuriuos joms nuolat pavėluotai pateikinėjo asociacijos „Hoja Fondas“ direktorius V. N.. Visas bankines operacijas ir operacijas su grynaisiais pinigais atlikinėjo tik V. N.. Apie tai, kur ir kaip jis panaudojo pinigus iš sąskaitų bankuose, ji ir R. K. sužinodavo tik tada, kai V. N. joms atnešdavo bankų išrašus ir kitus dokumentus apie pinigų judėjimą bei jų panaudojimą. UAB „Apskaitos projektai“ tiesiogiai iš bankų tokių išrašų negaudavo.

Specialistė V. Tilvikienė parodė, kad V. N. tiriamuoju laikotarpiu buvo asociacijos „Hoja Fondas“ direktoriumi. Jis atsakė už asociacijos „Hoja Fondas“ ūkinę-finansinę veiklą, apskaitos organizavimą bei už kasos darbo organizavimą. Vadovaujantis 2000-02-17 LR Vyriausybės nutarimo Nr.179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių“ III sk. 27 p. ir 28 p., laikotarpiu nuo 2002-12-20 iki 2004-06-08 asociacijos „Hoja Fondas“ direktorius V. N. turėjo paskirti kasininką, o jeigu tokio nepaskyrė, kasininko funkcijas privalėjo vykdyti pats asociacijos „Hoja Fondas“ vadovas V. N.. Vadovaujantis 2000-02-17 LR Vyriausybės nutarimo Nr.179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių“ III sk., 3, 4, 9, 10, 16, 17, 28 p., asociacijos „Hoja Fondas“ direktorius V. N., norėdamas pagrįsti 205494,72 litų (150000 + 40000 + 7382,84 + 3111,88 + 5000) paėmimą iš asociacijos „Hoja Fondas“ sąskaitos (duomenys neskelbtini), privalėjo asmeniškai minėtus pinigus pajamuoti asociacijos „Hoja Fondas“ kasoje, išrašydamas kasos pajamų orderius. Kasos pajamų orderis turėjo būti išrašytas tą pačią dieną, kai pinigai buvo paimami iš asociacijos „Hoja Fondas“ sąskaitos banke. Mokėdamas pinigus iš asociacijos kasos V. N. privalėjo išrašyti kasos išlaidų orderį ir (arba) avansines apyskaitas. Kasos pajamų ir išlaidų orderius privalėjo išrašyti ir pasirašyti V. N.. Kaip atskaitingas asmuo V. N. avansu gautus pinigus su jų panaudojimą įrodančiais dokumentais privalėjo grąžinti į asociacijos kasą V. N. nustatytais terminais, bet ne rečiau kaip kartą per mėnesį, tačiau jis taip nedarė. Kasos pajamų ir išlaidų orderius V. N. privalėjo įrašyti į asociacijos kasos knygą baigiantis darbo dienai.

Laikotarpiu nuo 2002-12-20 iki 2004-06-08 asociacijos „Hoja Fondas“ kasos pajamų ir išlaidų orderiuose, avansinėse apyskaitose, kasos knygoje grafoje „kasininkas“ yra V. N. parašai, todėl jis vykdė kasininko funkcijas. 205494,72 litų suma yra parodyta asociacijos „Didžiojoje knygoje“ sąskaitoje Nr. 254 „V. N. atskaitingas asmuo“, tačiau ne kaip pinigų panaudojimas asociacijos veikloje, o kaip V. N. įsiskolinimas asociacijai „Hoja Fondas“.

Iš 2005-11-09 specialisto išvados (t. 2, b. l. 169-200, t. 3, b. l. 1-18) matyti, kad iš asociacijos „Hoja Fondas“ sąskaitos (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2002-12-23 iki 2003 06 12 buvo paimti 365 344,72 litai, tačiau į asociacijos „Hoja Fondas“ kasą įnešta tik 159 850 litų (kasos pajamų orderiai LAD Nr.4136544, 4136545, 4136546). Kasos pajamų orderiais, kasos išlaidų orderiais, avanso ataskaitomis nepagrįstos ūkinės operacijos su 205494,72 litų. Šios sumos pinigų patekimas į kasą neužregistruotas 2003-06-01 – 2003-06-30 laikotarpio kasos knygoje. Asociacija „Hoja Fondas“ (direktorius V. N.) pažeidė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX–574 12 str. 1 d., kurioje numatyta, kad ,,visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000-02-17 nutarimu Nr.179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“, patvirtintų „Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių“ 3 punktą, kuriame numatyta, kad „pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį“, 4 punktą, kuriame numatyta, kad „pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį“, 10 punktą, kuriame numatyta, kad „atskaitingas asmuo gautus pinigus su jų gavimą įrodančiais dokumentais atiduoda į kasą. Pinigų priėmimas į kasą įforminamas kasos pajamų orderiu“, 16 punktą, kuriame numatyta, kad „visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą“. 2006 m. liepos 11 d. specialisto išvadoje (t. 5, b. l. 126-145) konstatuota, kad dėl anksčiau nurodytų nuostatų pažeidimo laikotarpiu nuo 2003-06-01 iki 2003-12-31 nebuvo galima iš dalies nustatyti asociacijos „Hoja Fondas“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Iš kasos išlaidų ir pajamų orderių, kasos knygos (t. 1, b. l. 48-50) matyti, kad finansiniuose dokumentuose kaip kasininkas pasirašė V. N..

Iš grynųjų pinigų paėmimo čekių (t. 7, b. l. 62-66) matyti, kad pagal čekius Nr.153802, Nr.153804, Nr.153805, Nr.153806, Nr.153807 asociacijos „Hoja Fondas“ direktorius V. N. iš asociacijos „Hoja Fondas“ sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB Šiaulių banko Klaipėdos filiale, ūkio išlaidoms paėmė 205494,72 litus.

Aptartų įrodymų visuma patikimai įrodyta, kad V. N. padarė nusikalstamą veiką. Be V. N. dalinio prisipažinimo, jo kaltę įrodo liudytojų Z. A., R. K. parodymai, iš kurių matyti, kad buhalterinė apskaita asociacijoje ,,Hoja Fondas“ buvo tvarkoma pagal V. N. pateiktus dokumentus ir ta apimtimi, kokius dokumentus pateikė V. N.. Kaltinamojo kaltė taip pat patikimai įrodyta ir specialistų išvadomis, daiktiniais įrodymais, specialistės V. Tilvikienės parodymais. Neginčijamai nustatyta, kad 205494,72 litus iš asociacijos ,,Hoja Fondas“ sąskaitos paėmė šios asociacijos vadovas V. N.. Šios aplinkybės neneigia ir kaltinamasis. Minėtos liudytojos parodė, kad V. N. nepateikė jokių dokumentų, kur jis pinigus padėjo. Akivaizdu, kad pinigai nebuvo panaudoti pagal tikslinę paskirtį ir nebuvo tinkamai įtraukti į asociacijos ,,Hoja Fondas“ buhalterinę apskaitą. Esant tokioms aplinkybėms teismas daro išvadą, kad V. N. juos pasisavino.

V. N. veika dėl 205494,72 litų kvalifikuotina pagal BK 183 str. 2 d., nes V. N. pasisavino jo žinioje buvusius asociacijos ,,Hoja Fondas“ pinigus. Šią veiką kvalifikuojantis požymis-didelės vertės turtas. BK 190 str. numatyta, kad turtas yra didelės vertės, kai jo vertė viršija 250 MGL sumą. V. N. pasisavinta pinigų suma šį dydį viršija kelis kartus.

V. N. buvo kaltinamas tuo, kad ,,organizavo apgaulingą buhalterinės apskaitos tvarkymą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti Asociacijos „Hoja Fondas“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros:

V. N., būdamas Asociacijos „Hoja Fondas“, į/k (duomenys neskelbtini), registruotos 1999-09-30 Klaipėdos m. savivaldybėje, adr. (duomenys neskelbtini), direktoriumi bei kasininku ir atsakingu už Asociacijos ,,Hoja Fondas“ ūkinės-finansinės veiklos, buhalterinės apskaitos organizavimą ir kasos tvarkymą, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. ,,Buhalterinės apskaitos įstatymo“ Nr.IX–574 6 str. 2 d., 12 str. 1 d., Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr.179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“, patvirtintų „Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių“ 3, 4, 10 ir 16 p., 9 str., laikotarpiu nuo 2003-06-01 iki 2003-12-31 adresu (duomenys neskelbtini), tyčia organizavo apgaulingą Asociacijos „Hoja Fondas“ buhalterinės apskaitos tvarkymą taip, kad Asociacijos ,,Hoja Fondas“ buhalterinės apskaitos dokumentais (kasos pajamų orderiais ar mokėjimo pavedimais) nebuvo pagrįstos ūkinės operacijos, o būtent: iš Asociacijos sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB „Šiaulių bankas“ Klaipėdos filiale (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2003-06-04 iki 2003-06-12 nuėmė grynais vidiniais banko pavedimais – 2003-06-04 pagal grynų pinigų nuėmimo čekį Nr.153802 – 150 000 Lt, 2003-06-05 pagal grynų pinigų nuėmimo čekį Nr.153804 – 40 000 Lt, 2003-06-09 pagal grynų pinigų nuėmimo  čekį Nr.153805 – 7 382,84 Lt, 2003-06-10 pagal grynų pinigų nuėmimo čekį Nr.153806 – 3 111,88 Lt, 2003-06-12 pagal grynų pinigų nuėmimo čekį Nr.153807 – 5 000 Lt, iš viso – 205 494,72 Lt, tačiau Asociacijos „Hoja Fondas“ buhalterinėje apskaitoje šios sumos neatvaizdavo, neišrašė kasos pajamų orderių ir avansinių apyskaitų, jų neužregistravo kasos knygoje bei apie pinigų nuėmimo operacijas nepranešė Asociacijos „Hoja Fondas“ buhalterinę apskaitą tvarkančiai įmonei – UAB „Apskaitos projektai“, į/k 4212238, kuri neturint apskaitos dokumentų patvirtinančių šių ūkinių operacijų tapatumą negalėjo jų apskaityti Asociacijos ,,Hoja Fondas“ buhalterinėje apskaitoje. Dėl ko už laikotarpį nuo 2003-06-01 iki 2003-12-31 nebuvo galima iš dalies nustatyti Asociacijos „Hoja Fondas“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros“.

Pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. V. N. išteisintinas, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo požymių. Byloje nesurinkta jokių duomenų, kuo pasireiškė apgaulingas buhalterinės apskaitos tvarkymas asociacijoje ,,Hojos Fondas“. Apgaulingas apskaitos tvarkymas - tai dvigubos buhalterinės apskaitos vedimas, ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių nefiksavimas apskaitos dokumentuose ir pan. Asociacijos ,,Hoja Fondas“ ,,Didžiojoje knygoje“ buvo užfiksuota, kad 205494,72 litus iš asociacijos sąskaitos banke yra paėmęs asociacijos vadovas V. N.. Taigi V. N. nesiėmė jokios apgaulės paslėpti minėtos pinigų sumos egzistavimą. Esant tokioms aplinkybėms nepagrįsta ir specialisto išvada, kad dėl to, jog minėta pinigų suma nebuvo pajamuota asociacijos kasoje, nebuvo galima iš dalies nustatyti asociacijos „Hoja Fondas“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. V. N., nesurašydamas kasos pajamų orderių bei kitų reikamų dokumentų, padarė Buhalterinės apskaitos įstatymo ir Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių atitinkamų straipsnių pažeidimus, tačiau dėl anksčiau minėtų aplinkybių jie vertinti kaip administracinės teisės pažeidimai.

V. N. atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.

V. N. atsakomybę lengvina tai, kad jis visiškai atlygino nusikaltimu padarytą žalą (205494,72 Lt).

Skirdamas bausmę teismas atsižvelgia į V. N. padarytos veikos pavojingumo laipsnį-padarytas sunkus nusikaltimas, tačiau jis nesusiję su smurtu prieš asmenis, į tai, kad yra viena kaltinamojo atsakomybę lengvinanti aplinkybė bei nėra jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių, kaltinamojo asmenybę-dirba, charakterizuojamas teigiamai, išlaiko mažametę dukrą, į tai, kad jo šeimoje 2008 m. vasario mėnesį laukiamas dvynių gimimas. Esant šioms aplinkybėms skiriant bausmę taikytinos BK 62 str. 2 d. 2 p. nuostatos.

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 297 str., 301-302 str., 308 str., teismas

 

n u s p r e n d ž i a:

 

V. N. pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d., ir, taikant BK 62 str. 2 d. 2 p., nuteisti 37500 (300 MGL) litų dydžio bauda, kuri turi būti sumokėta per 6 mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.

Pagal Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. V. N. išteisinti, nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių.

Kardomąją priemonę - rašytinį pasižadėjimą neišvykti ir dokumentų paėmimą – panaikinti nuosprendžiui įsiteisėjus.

Daiktinius įrodymus palikti saugoti byloje.

Nuosprendis per 20 dienų gali būti skundžiamas Lietuvos apeliaciniam teismui, paduodant skundą per Klaipėdos apygardos teismą.

 

 

Teisėjas                                                                                                            Zigmas Pocius