Baudžiamoji byla Nr. e1-772-972/2021
Teisminio proceso Nr. 1-04-6-00051-2020-1
Procesinio sprendimo kategorijos: 1.1.7.2.2; 1.2.18.8; 1.2.18.10; 2.12.1.4
(S)
KLAIPĖDOS APYLINKĖS TEISMAS
TEISMO BAUDŽIAMASIS ĮSAKYMAS
LIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU
2021 m. rugpjūčio 2 d.
Klaipėda
Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rūmų teisėja Viktorija Teišerskienė išnagrinėjo Klaipėdos apygardos prokuratūros 2-ojo baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorės V. P. pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu baudžiamojoje byloje, kurioje M. M., gimęs (duomenys neskelbtini), asmens kodas (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos pilietis, faktinė gyvenamoji vieta (duomenys neskelbtini), deklaruota gyvenamoji vieta (duomenys neskelbtini), vedęs, dirbantis UAB „B“ vadybininku, neteistas, kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 222 straipsnio 1 dalyje ir 220 straipsnio 1 dalyje.
Teismas
M. M. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą: jis nuo 2014-07-11 būdamas UAB „B“, juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), faktiniu direktoriumi ir kasininku, 2019-04-05, 2019-11-04, 2019-12-23, 2020-03-16, 2020-10-28 įsakymų laikinai eiti direktoriaus pareigas pagrindu nuo 2019-04-08 iki 2019-04-16, nuo 2019-11-05 iki 2019-11-14, nuo 2019-12-27 iki 2020-01-10, nuo 2020-03-16 iki 2020-06-17, nuo 2019-11-29 iki 2019-11-12 laikinai eidamas UAB „B“ direktoriaus pareigas ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad už apskaitos organizavimą atsako ūkio subjekto vadovas, būdamas atsakingas už bendrovės vykdomą ūkinę, finansinę veiklą, įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, deklaracijų teikimą, nuo UAB „B“ direktorės J. M. nuslėpdamas realiai bendrovėje „B“ įvykusias ūkines, finansines operacijas, laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 veikdamas per buhalterinę apskaitą tvarkančią I. V., nesuvokusią jo nusikalstamos veikos pobūdžio, nepateikdamas jai apskaitos dokumentų bei duomenų, pažeisdamas Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu; 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus; Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 punkto nuostatą, numatančią, kad pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį; 16 punkto nuostatą, numatančią, kad visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą UAB „B“ buhalterinę apskaitą, kai laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 iš viso 118 atvejų vienuolikai UAB „B“ darbuotojų – Š. M., D. K., D. J., L. J., M. R., A. S., M. B.-K., J. P., T. Š., A. R., D. U. – ir keturiems UAB „B“ neįdarbintiems asmenims – V. L., A. R., T. S., R. Š. – išmokėjo UAB „B“ apskaitos dokumentais nepagrįstą ir apskaitos registre „Kasos knyga“ neužregistruotą darbo užmokesčio sumą – 44 233,07 Eur. Dėl padarytų Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies pažeidimų laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 negalima iš dalies nustatyti UAB „B“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.
Be to, M. M., siekdamas išvengti mokesčių, kurių suma viršija 100 MGL, įrašė į deklaraciją arba į nustatyta tvarka patvirtintą ataskaitą ar kitą dokumentą žinomai neteisingus duomenis apie asmens pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė juos valstybės įgaliotai institucijai: jis nuo 2014-07-11 būdamas UAB „B“, juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), faktiniu direktoriumi ir kasininku, 2019-04-05, 2019-11-04, 2019-12-23, 2020-03-16, 2020-10-28 įsakymų laikinai eiti direktoriaus pareigas pagrindu nuo 2019-04-08 iki 2019-04-16, nuo 2019-11-05 iki 2019-11-14, nuo 2019-12-27 iki 2020-01-10, nuo 2020-03-16 iki 2020-06-17, nuo 2019-11-29 iki 2019-11-12 laikinai eidamas UAB „B“ direktoriaus pareigas, būdamas atsakingas už bendrovės buhalterinės apskaitos organizavimą bei deklaracijų ir pranešimų pateikimą, nuo UAB „B“ direktorės J. M. nuslėpdamas realiai bendrovėje „B“ įvykusias ūkines, finansines operacijas ir taip siekdamas išvengti mokesčių ir įmokų sumokėjimo, laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 veikdamas per buhalterinę apskaitą tvarkančią I. V., nesuvokusią jo nusikalstamos veikos pobūdžio, nepateikė jai apskaitos dokumentų bei duomenų apie faktiškai UAB „B“ įvykusias ūkines, finansines operacijas – apskaitos dokumentais nepagrįstą, bet 15-ai bendrovės darbuotojų išmokėtą darbo užmokestį, nesivadovavo Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 2 straipsnio 17 dalimi, numatančia, kad mokesčių mokėtojas – asmuo, kuriam pagal mokesčio įstatymą yra nustatyta prievolė mokėti mokestį; 2 straipsnio 20 dalimi, numatančia, kad mokestinė prievolė – mokesčio įstatymo pagrindu atsirandanti mokesčių mokėtojo pareiga teisingai apskaičiuoti mokestį, laiku sumokėti mokestį bei su juo susijusias sumas į biudžetą ir vykdyti pareigas, susijusias su mokesčių apskaičiavimu ir sumokėjimu; 40 straipsniu, kad mokesčių mokėtojas privalo laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę, teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais; 66 straipsnio 2 dalimi, numatančia, kad tais atvejais, kai mokesčių mokėtojas teisės aktų nustatyta tvarka neapskaičiavo mokesčio arba neteisingai apskaičiavęs jo neperskaičiavo, mokesčių mokėtojui priklausantį mokėti mokestį apskaičiuoja mokesčių administratorius, Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai pateiktose deklaracijose ir pranešimuose įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie bendrovės turtą.
Taip M. M. tyčia: 1) pažeisdamas Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 23 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad nuolatinis Lietuvos gyventojas, Lietuvos vienetas, nuolatinė buveinė arba nenuolatinis Lietuvos gyventojas, vykdantis individualią veiklą per nuolatinę bazę, kaip mokestį išskaičiuojantys asmenys išmokėdami išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą šio Įstatymo nustatytą pajamų mokestį; 24 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas, Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktose UAB „B“ 2019 m. vasario–gruodžio mėnesių ir 2020 m. vasario–lapkričio mėnesių pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313) bei 2019 metų ir 2020 metų metinėse gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijose (forma GPM312) deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, dėl to nedeklaravo ir nesumokėjo iš viso 17 032,91 Eur gyventojų pajamų mokesčio, o būtent: 1) 2019 metų vasario mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2019-03-04) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 1106,55 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 143 Eur mažiau; 2) 2019 metų kovo mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2019-04-02) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 2295,49 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 505,95 Eur mažiau; 3) 2019 metų balandžio mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2019-05-02) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 1767,04 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 384,11 Eur mažiau; 4) 2019 metų gegužės mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2019-06-05) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 4890,15 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 1057,97 Eur mažiau; 5) 2019 metų birželio mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2019-07-02) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 2302,96 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 507,37 Eur mažiau; 6) 2019 metų liepos mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2019-08-01) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 2451,09 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 536,33 Eur mažiau; 7) 2019 metų rugpjūčio mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2019-09-03) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 4362,74 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 952,11 Eur mažiau; 8) 2019 metų rugsėjo mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2019-10-03) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 3387,35 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 749,10 Eur mažiau; 9) 2019 metų spalio mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2019-11-06) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 3415,54 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 768,09 Eur mažiau; 10) 2019 metų lapkričio mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2019-12-05) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 2808,30 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 628,43 Eur mažiau; 11) 2019 metų gruodžio mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2020-01-07) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 4182,22 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 961,92 Eur mažiau; 12) 2020 metų vasario mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2020-03-04) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 1487,60 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 297,52 Eur mažiau; 13) 2020 metų kovo mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2020-04-03) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 2818,02 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 597,86 Eur mažiau; 14) 2020 metų balandžio mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2020-05-05) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 4271,25 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 936,95 Eur mažiau; 15) 2020 metų gegužės mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2020-06-01) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 2721,95 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 576,29 Eur mažiau; 16) 2020 metų birželio mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2020-07-08) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 3576,39 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 757,78 Eur mažiau; 17) 2020 metų liepos mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2020-08-11) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 5160,12 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 1127,93 Eur mažiau; 18) 2020 metų rugpjūčio mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2020-09-02) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 8330,25 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 1803,70 Eur mažiau; 19) 2020 metų rugsėjo mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2020-10-06) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 5993,75 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 1300,15 Eur mažiau; 20) 2020 metų spalio mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2020-11-12) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 5912,24 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 1343,16 Eur mažiau; 21) 2020 metų lapkričio mėnesio pajamų mokesčio deklaracijoje (pateiktoje 2020-12-07) 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo 4259,56 Eur mažiau, 6 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ deklaravo 1008,19 Eur mažiau; 22) 2019 metų gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijoje (pateiktoje 2020-02-14) 4 laukelyje „Bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma“ deklaravo 32969,43 Eur mažiau, 5 laukelyje „Bendra išskaičiuota GPM suma“ deklaravo 7283,38 Eur mažiau; 23) 2020 metų gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijoje (pateiktoje 2021-02-12) 4 laukelyje „Bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma“ deklaravo 44531,13 Eur mažiau, 5 laukelyje „Bendra išskaičiuota GPM suma“ deklaravo 9749,53 Eur mažiau;
2) pažeisdamas Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo Nr. I-1336 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad draudėjo ir apdraustojo asmens socialinio draudimo įmokas į Fondą priskaičiuoja, išskaito ir moka draudėjas nuo tos dienos, kurią apdraustasis asmuo pradeda dirbti“; 12 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad priskaičiuotas socialinio draudimo įmokas draudėjas sumoka ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos; 17 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad draudėjai privalo teisingai ir laiku apskaičiuoti bei mokėti socialinio draudimo įmokas pagal tarifus ir terminus, nustatytus šiame ir kituose įstatymuose;
3) pažeisdamas Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo įstatymo Nr. I-1343 17 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad asmenys, nurodyti Valstybinio socialinio draudimo įstatymo 4 straipsnio 1–5 dalyse, moka 6,98 procento dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos;
4) pažeisdamas Lietuvos Respublikos pensijų kaupimo įstatymo Nr. IX-1691 8 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad pensijų įmokos dydis yra 3 procentai dalyvio pajamų, nuo kurių skaičiuojamos valstybinio socialinio draudimo įmokos; 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad dalyvio lėšomis mokamos pensijų įmokos, nurodytos šio įstatymo 8 straipsnio 1 dalyje, kartu su kitomis privalomomis valstybinio socialinio draudimo įmokomis draudėjų apskaičiuojamos ir pervedamos VSDF valdybai Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka, Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriui pateiktuose UAB „B“ 2019 m. sausio–gruodžio mėnesių ir 2020 m. sausio–lapkričio mėnesių 23-juose pranešimuose apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM versija 07), pranešime apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigą Nr. 27 (forma 2-SD) bei prašyme dėl apdraustųjų valstybiniu socialiniu draudimu duomenų tikslinimo Nr. 76 (forma PT) deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, dėl to nedeklaravo ir nesumokėjo 9725 Eur socialinio draudimo įmokų, 5421,65 Eur privalomojo sveikatos draudimo įmokų, 1374,81 Eur darbdavio įmokų, 1087,93 Eur papildomų įmokų pensijų kaupimui, iš viso 17 609,39 Eur, o būtent: 1) 2019 metų sausio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2019-02-01) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 1106,55 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 244,20 Eur mažiau; 2) 2019 metų vasario mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2019-03-05) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 2295,49 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 522,27 Eur mažiau; 3) 2019 metų kovo mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2019-04-02) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 1767,04 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 393,98 Eur mažiau; 4) 2019 metų balandžio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2019-05-09) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 4890,15 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 1114,45 Eur mažiau; 5) 2019 metų gegužės mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2019-06-04) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 2302,96 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 508,60 Eur mažiau; 6) 2019 metų birželio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2019-07-01) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 2451,09 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 585,98 Eur mažiau; 7) 2019 metų liepos mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2019-08-01) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 4362,74 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 999,28 Eur mažiau; 8) 2019 metų rugpjūčio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2019-09-05) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 3387,35 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 764,24 Eur mažiau; 9) 2019 metų rugsėjo mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2019-10-03) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 10925,54 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 2545,35 Eur mažiau; 10) 2019 metų spalio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2019-11-06) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 2638,25 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 617,68 Eur mažiau; 11) 2019 metų lapkričio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2019-12-05) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 2085,41 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 483,39 Eur mažiau; 12) 2019 metų gruodžio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2020-01-03) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 2096,81 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 492,37 Eur mažiau; 13) 2020 metų sausio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2020-02-11) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 1487,60 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 316,41 Eur mažiau; 14) 2020 metų vasario mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2020-03-04) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 2818,02 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 627,32 Eur mažiau; 15) 2020 metų kovo mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2020-04-03) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 4271,25 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 969,91 Eur mažiau; 16) 2020 metų balandžio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2020-05-05) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 2721,95 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 601,41 Eur mažiau; 17) 2020 metų gegužės mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2020-06-05) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 3576,39 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 787,22 Eur mažiau; 18) 2020 metų birželio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2020-07-03) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 5160,12 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 1167,31 Eur mažiau; 19) 2020 metų liepos mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2020-08-07) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 8330,25 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 1866,34 Eur mažiau; 20) 2020 metų rugpjūčio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2020-09-04) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 5993,75 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 1337,16 Eur mažiau; 21) 2020 metų rugsėjo mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2020-10-06) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 5912,24 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 1360,45 Eur mažiau; 22) 2020 metų spalio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2020-11-06) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 2524,82 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 602,21 Eur mažiau; 23) 2020 metų lapkričio mėnesio pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (pateiktame 2020-12-04) P20.4 laukelyje (S4) „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 750,69 Eur mažiau, P20.5 laukelyje (S5) „Įmokų suma Eur“ deklaravo 179,91 Eur mažiau; 2019-10-28 pranešime apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigą Nr. 27 (pateiktame 2019-10-28) P5 laukelyje „Iš viso pranešime pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ deklaravo 170,05 Eur mažiau, P6 laukelyje (S5) „Iš viso pranešime įmokų suma Eur“ deklaravo 39,23 Eur mažiau; 2020-11-11 prašyme dėl apdraustųjų valstybiniu socialiniu draudimu duomenų tikslinimo Nr. 76 (pateiktame 2020-11-11) P37 laukelyje „Pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma didinama/mažinama“ deklaravo 984,05 Eur mažiau, P38 laukelyje „Valstybinio socialinio draudimo įmokų suma didinama/mažinama“ deklaravo 238,83 Eur mažiau. Tokiu būdu M. M., siekdamas išvengti mokesčių, deklaravęs tikrovės neatitinkančius duomenis, laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo iš viso 34 642,30 Eur mokesčių ir įmokų, iš jų: 17 032,91 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 9725 Eur socialinio draudimo įmokų, 5421,65 Eur privalomojo sveikatos draudimo įmokų, 1374,81 Eur darbdavio įmokų, 1087,93 Eur papildomų įmokų pensijų kaupimui.
Kaltinamasis M. M. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad visiškai prisipažįsta padaręs jam inkriminuojamas nusikalstamas veikas, numatytas BK 222 straipsnio 1 dalyje, 220 straipsnio 1 dalyje. Apie tai, kad jis bendrovės vairuotojams mokėjo neapskaitytą darbo užmokestį, nežinojo nei bendrovės „B“ direktorė J. M., nei bendrovės buhalterė I. V., nei bendrovės akcininkė M. M.. Jis pats buvo bendrovės „B“ faktinis direktorius ir kuravo bendrovės vykdomą veiklą. Jo žmona J. M. buvo įforminta bendrovės direktore tam, kad ji visada būna Lietuvoje ir esant kokiam neatidėliotinam atvejui, jam pačiam nesant Lietuvoje, galėtų jį išspręsti. Per bendrovės gyvavimo laikotarpį tokių neatidėliotinų atvejų nebuvo, todėl jis pats išspręsdavo daugumą situacijų. Jis UAB „B“ dirba nuo pat bendrovės veiklos pradžios. Bendrovės veiklos sfera yra siuntų, krovinių vežimas iš Lietuvos į Norvegiją ir atgal. Bendrovė turi mikroautobusus, priekabas, kuriais vežami kroviniai. Internetiniame skelbimų puslapyje „(duomenys neskelbtini)“ bei „(duomenys neskelbtini)“ platformoje deda skelbimus, kad bendrovė užsiima krovinių pervežimu. Su klientais, kurie pageidauja, kad būtų pervežami kroviniai, daugiausia bendrauja jis, su jais sutaria, iš kur krovinys turi būti paimtas ir į kokią vietą turi būti nuvežtas, suderi kainą. Tada kiekvienos savaitės trečiadienį kroviniai vairuotojų yra surenkami ir atvežami į bendrovės sandėlį, esantį (duomenys neskelbtini), kur toliau yra išskirstomi pagal vietas, kur juos nuvežti. Išskirsčius krovinius, jie yra pakraunami į mikroautobusus ir išvežami į Norvegiją. Išvykstama kiekvienos savaitės ketvirtadienį ir kitos savaitės pirmadienį vairuotojai grįžta atgal į Klaipėdą. Jeigu yra krovinių iš Norvegijos, tai parvežtus krovinius trečiadieniais vairuotojai, išvažiuodami surinkti naujų krovinių vežimui į Norvegiją, išdalija. Klientai už krovinių pervežimą apmoka arba pavedimu į bendrovės „B“ sąskaitą, arba sumoka vairuotojui, o vairuotojai pinigus parveža jam. Bendrovė turi daugiau nei 10 mikroautobusų, ir jis ieško ir organizuoja mikroautobusų vairuotojų priėmimą į bendrovę. Kadangi visas įdarbinimas vyksta per jį, jis iš pradžių vairuotojams leidžia važiuoti neįdarbinęs jų bendrovėje „B“. Tai daro, nes nori patikrinti žmones, kad jie patys pasižiūrėtų, ar tinka toks darbas jiems, ar ne. Apie tokius darbuotojus savo žmonai bendrovės „B“ direktorei J. M. nesako. Neįdarbinti bendrovėje „B“ dirbo M. B.-K., L. J., T. S., A. S., M. R., V. L., A. R., D. R., R. Š., šiems asmenims išmokėjo bendrovės apskaitoje neapskaitytą darbo užmokestį. Vienas reisas yra įkainotas 500 Eur, tai už vieną reisą tokios sumos ir buvo išmokamos ne tik šiems bendrovėje neįdarbintiems asmenims, bet ir bendrovėje „B“ įdarbintiems vairuotojams. Bendrovėje įdarbintiems vairuotojams jų darbo sutartyse yra numatytas apie 1000 Eur mėnesinis atlyginimas. Per tą laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 bendrovėje neįdarbintiems ir dirbantiems asmenims iš viso galėjo išmokėti ne mažiau kaip 30 000 Eur neapskaityto darbo užmokesčio. Apie tai, kad buvo išmokėtas toks neapskaitytas darbo užmokestis, niekam nesakė, nei bendrovės „B“ direktorė, nei bendrovės akcininkė nieko apie tai nežinojo. Vairuotojams turėdavo iš ko mokėti neapskaitytą darbo užmokestį, nes pats laikas nuo laiko nuvažiuoja į Norvegiją ir ten perveža krovinius. Vairuotojų atlyginimas (darbo užmokestis) susidėjo iš dviejų sumų, t. y. sumos, kuri buvo numatyta kiekvieno vairuotojo darbo sutartyje, ir sumos, kuri būdavo apskaičiuojama kaip dienpinigiai už vairuotojų komandiruotėje praleistą laiką. Kadangi bendrovės vairuotojai važiuodavo tarptautiniais maršrutais, jiems kiekvienu atveju būdavo paruošiamas įsakymas dėl komandiruotės į užsienį ir apskaičiuojami dienpinigiai. Į nurodytą 500 Eur sumą už reisą, kuri būdavo sumokama vairuotojams, patekdavo suma iš vairuotojo darbo sutarties ir už kiekvieną reisą apskaičiuoti dienpinigiai. Tai pagal tokią sistemą ir būdavo skaičiuojamas vairuotojų darbo užmokestis. UAB „B“ neįdarbintiems asmenims, kurie laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 veždavo „B“ krovinius, bendrovės apskaitoje nėra atvaizduota jokių atsiskaitymų. Visi bendrovėje įdarbintų vairuotojų komandiruočių įsakymai už kiekvieną mėnesį būdavo pildomi kiekvienam reisui atskirai. Tad kiek vairuotojas konkretų mėnesį atliko reisų į užsienį, tiek ir yra jam atskirų įsakymų dėl komandiruočių ir atskirai kiekvienam reisui apskaičiuoti dienpinigiai. Visus grynus pinigus vairuotojams po reiso išmokėdavo jis pats. Dėl padarytų nusikaltimų labai gailisi. Valstybės biudžetui padarytą žalą ketina padengti pagal galimybes artimiausiu metu. Jeigu neišeis iš karto padengti visos pranešime apie įtarimą nurodytos sumos, ketina su VMI ir VSDFV pasidaryti skolos mokėjimo grafiką ir tokiu būdu padengti valstybei padarytą žalą. Prašo ir sutinka, kad tyrimas būtų baigtas teismo baudžiamuoju įsakymu (5 t., b. l. 103-104, 105-106, 121).
Kaip įtariamoji ikiteisminio tyrimo metu apklausta J. M. parodė, kad, kaip bendrovės direktorė, tinkamai neatliko savo pareigų bendrovei vykdant ūkinę, finansinę veiklą ir į bendrovę „B“ priimant darbuotojus bei mokant darbuotojams darbo užmokestį. Per daug pasitikėjo savo vyru M. M., kuris realiai ir vadovavo UAB „B“. Į UAB „B“ direktorės pareigas buvo paskirta savo vyro M. iniciatyva. Kai buvo paskirta į direktorės pareigas, jis dažnai važinėdavo į užsienį, tad esant kokiam neatidėliotinam atvejui ir bendrovės vardu norint išspręsti kokią nors problemą, ji būtų galėjusi tai greičiau padaryti. Kad M. vadovauja bendrovei, matyti ir iš ruošiamų įsakymų laikinai eiti direktoriaus pareigas. Ji nepriiminėjo darbuotojų į darbą bendrovėje ir su jais dėl darbo užmokesčio nekalbėjo. Darbuotojus priimdavo M., jis su jais derino atlyginimo klausimus. Apie tai, kad laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 UAB „B“ vienuolikai darbuotojų – Š. M., D. K., D. J., L. J., M. R., A. S., M. B.-K., J. P., T. Š., A. R., D. U. – ir keturiems UAB „B“ neįdarbintiems asmenims – V. L., A. R., T. S., R. Š. – M. M. išmokėjo UAB „B“ apskaitos dokumentais nepagrįstą ir apskaitos registre „Kasos knyga“ neužregistruotą darbo užmokesčio sumą – 44 233,07 Eur, nežinojo, M. apie tai jai nieko nebuvo minėjęs. Kad galimai bendrovėje dirbantiems asmenims buvo mokamas neapskaitytas darbo užmokestis, M. pasakė jau po bendrovės patikrinimo. Kadangi nežinojo, jog buvo išmokėtas bendrovės apskaitoje neapskaitytas darbo užmokestis, visa šita informacija neatsispindėjo ir UAB „B“ laikotarpio nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 deklaracijose ir pranešimuose, teikiamuose VMI ir VSDFV (5 t., b. l. 93-94).
Liudytoja M. M. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad nuo 2014 m. kovo mėnesio yra bendrovės „B“ akcininkė. Bendrovė užsiima tarptautiniu krovinių pervežimu. Nors ir ketino pradėti dirbti bendrovėje po akcijų įsigijimo, bet taip ir nepradėjo ir bendrovės veiklą stebi iš šono. Kadangi bendrovė yra sukurta kaip ir šeimos pagrindu, tai bendrovės priežiūrą ir plėtrą yra patikėjusi savo sūnui M. M. ir jo žmonai J. M.. Po akcijų įsigijimo ketino savo sūnų skirti bendrovės direktoriumi, bet jo prašymu bendrovės direktore buvo paskirta jo žmona J. Apie bendrovės vykdomą veiklą, pervežamus krovinių kiekius, apimtis pakalba su savo sūnumi, jis informuoja, kaip bendrovei sekasi vykdyti veiklą. Kažkokių atskirų akcininko susirinkimų nedaro ir su UAB „B“ buhalterinės apskaitos dokumentais atskirai nesusipažįsta, nes pasitiki sūnumi ir marčia. Dividendai nėra mokami, nes bendrovė vykdo plėtrą, perka transporto priemones, priima darbuotojus. Visa tai atlieka jos sūnus. Apie tai, kad bendrovės „B“ darbuotojams būtų mokamas neapskaitytas darbo užmokestis ar kad bendrovėje dirbtų joje neįdarbinti asmenys, kad bendrovėje būtų apgaulingai vedama apskaita, nieko nežinojo. Nei sūnus, nei marti apie tai nieko nebuvo sakę (2 t., b. l. 33).
Liudytoja I. V. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovėje „B“ dirba nuo pat bendrovės veiklos pradžios 2013 m. ir visą šį laiką bendrovėje dirba buhaltere. Atskira buhalterinė programa bendrovėje „B“ nėra naudojama, o apskaita yra vedama į „Excel“ programą, šioje programoje yra formuojami ir visi bendrovės registrai. Registrus formuoja pagal pateiktus pirminius apskaitos dokumentus. Bendrovėje dirba tik vieną valandą per dieną, o dokumentus jai pateikia arba J. M., arba M. M.. Pagal teikiamus pirminius dokumentus suformuoja registrus „Pirkėjų skolos“, „Skolos tiekėjams“, „Skolos atskaitingiems asmenims“, „Pinigai banke“, esant poreikiui formuoja dar ir kitus registrus. Taip pat registruoja kasos dokumentus, formuoja bendrovės balansą. Per elektroninę deklaravimo sistemą pildo ir pateikia ataskaitas VSDFV bei deklaracijas VMI. Dar apskaičiuoja bendrovėje „B“ dirbančių darbuotojų darbo užmokestį, jį skaičiuoja pagal darbuotojo darbo sutartyje numatytą darbo užmokesčio sumą, taip pat pagal įsakymus dėl darbuotojo komandiruotės. Nors pagal dokumentus bendrovės direktorė yra J. M., bet jie yra lygiaverčiai su M., M., nesant J., ją pavaduoja. Atskiro kasininko bendrovėje nėra, su grynaisiais pinigais dirba M. M.. Nieko nežino apie tai, kad vairuotojui būtų nustatyta konkreti suma už reisą (2 t., b. l. 29-30).
Liudytojas T. S. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovėje „B“ dirbo nepilnai du mėnesius, t. y. 2020 m. gegužės–liepos mėnesiais. Visą tą laiką dirbo vairuotoju-ekspeditoriumi ir su krovininiu autobusiuku, kuris priklausė bendrovei „B“, vežė siuntas iš Klaipėdos į Bergeno miestą Norvegijoje bei iš Bergeno miesto į Klaipėdą. Dėl įsidarbinimo šioje bendrovėje tarėsi su M. M.. Atvykus į pokalbį dėl darbo, M. M. pasakė, kad bandomuoju laikotarpiu už vieną įvykdytą reisą mokės po 400 Eur. Reisas truks apie savaitę. Per mėnesį bus po du ar tris reisus. M. M. taipogi nurodė, kad bandomuoju laikotarpiu į bendrovę jo nedarbins. Po pokalbio su M. M. praėjus trims ar keturioms dienoms jis išvažiavo į reisą. Iš viso per tą darbo laikotarpį įvykdė 4 reisus, už juos visus gavo ne mažiau kaip 1600 Eur. Grynus pinigus sumokėdavo M. M., jis pinigus paduodavo bendrovės veiklos vykdymo vietoje kieme arba sandėlyje – išsitraukdavo iš kišenės pluoštą pinigų ir atsiskaitydavo. Už gautus pinigus niekur pasirašyti nereikėdavo. Su J. M. jokiais darbiniais klausimais nėra bendravęs (1 t., b. l. 138-139).
Liudytojas A. S. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovėje „B“ dirbo nuo 2019 m. balandžio mėnesio pradžios iki 2019 m. spalio pabaigos. M. pažįsta jau daug metų, tai jis ir pasiūlė dirbti bendrovėje vairuotoju-sandėlio darbuotoju. Per tą laiką, kai dirbo bendrovėje „B“, su UAB „B“ priklausančiais autobusiukais pagal M. nurodytus adresus ir asmenų kontaktus surinkinėjo iš žmonių siuntinius, kurie toliau buvo vežami į Norvegiją. O kai dirbo sandėlyje, reikėdavo išrūšiuoti surinktas siuntas pagal Norvegijos miestus, į kuriuos siunta turėjo būti pristatyta. Pagal M. prašymą tris, gal keturis kartus su UAB „B“ autobusiukais vežė krovinius iš Lietuvos į Norvegiją. Koks buvo mėnesinis darbo užmokestis dirbant bendrovėje „B“, dabar tiksliai negali pasakyti, nes priklausydavo nuo to, kiek mėnesyje yra darbo dienų. Užmokestis svyravo nuo 500 iki 600 Eur. Kad mokės tokį atlyginimą, dar darbinantis į bendrovę buvo pasakęs M. M.. Darbo užmokestį gaudavo grynais pinigais vieną kartą per mėnesį. Per tą laiką, kai dirbo bendrovėje (2019 m. balandžio–spalio mėn.), iš viso grynais pinigais gavo ne mažesnę kaip 3500 Eur darbo užmokesčio sumą. Be to, tris ar keturis kartus važiavo į Norvegiją, tai už šiuos atliktus reisus M. M. papildomai pridėdavo prie algos nuo 100 iki 200 Eur. Už reisus į Norvegiją vežant siuntas prie išmokėtos algos dar iš M. yra gavęs papildomai iš viso ne mažiau kaip 400 Eur (1 t., b. l. 142-143).
Liudytojas A. R. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad UAB „B“ dirbo nuo 2020 m. kovo mėnesio iki 2020 m. spalio mėnesio. Visą laikotarpį dirbo vairuotoju-ekspeditoriumi ir su bendrovei priklausančiais autobusiukais vežė bendrovės „B“ siuntas maršrutais Lietuva–Norvegija–Lietuva. Dėl galimybės dirbti UAB „B“ kalbėjo su M. M.. Su M. buvo sutarę, kad per mėnesį atliks po vieną reisą, o už įvykdytą reisą jam mokės po 100 Eur. Sutarė tokią nedidelę sumą, nes turėjo ir savo interesą – su M. buvo sutarę, kad kai veš UAB „B“ siuntinius, jis leis vežti dar savo asmeninius siuntinukus į Norvegiją. Per minėtą darbo laikotarpį bendrovėje „B“ atliko ne mažiau kaip 7 reisus maršrutu Lietuva (Klaipėda)– Norvegija (Oslo ir Bergeno regionai)–Lietuva (Klaipėda), t. y. po vieną reisą per mėnesį. Už kiekvieną atliktą reisą M. M. sumokėjo ne mažiau kaip po 100 Eur, pinigus jis sumokėdavo po reiso bendrovės „B“ veiklos vykdymo vietoje (Mainų gatvėje, Klaipėdoje). Per darbo laikotarpį bendrovėje „B“ iš M. M. gavo ne mažiau kaip 700 Eur grynais pinigais (1 t., b. l. 146- 147).
Liudytojas M. B.-K. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovėje „B“ dirbo nuo 2020 m. sausio antros pusės iki 2020 m. spalio mėnesio. Jį dirbti į bendrovę „B“ priėmė M. M., su juo ir kalbėjo dėl darbo sąlygų šioje bendrovėje. Kai dirbo bendrovėje „B“, vežė krovinius iš Lietuvos į Norvegiją ir atgal. Per mėnesį būdavo po du ar tris reisus. Buvo mokama už reisą, o vienas reisas buvo įkainotas nuo 550 iki 600 Eur. Mėnesinis atlyginimas būdavo iki 1300 Eur. Atlyginimas buvo mokamas grynais pinigais sandėlyje, (duomenys neskelbtini). Kai mokėdavo atlyginimą, nereikėdavo pasirašyti dokumentų. Pinigus M. M. paimdavo iš savo piniginės ir paduodavo. Per visą darbo laikotarpį bendrovėje „B“ M. M. jam išmokėjo ne mažiau kaip 9000 Eur grynais pinigais (1 t., b. l. 150-154).
Liudytojas V. L. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovėje „B“ mikroautobuso vairuotoju dirbo nuo 2019 m. sausio mėnesio iki 2019 m. rugsėjo mėnesio. Dirbdamas šioje bendrovėje su bendrovei priklausančiais mikroautobusais vežė bendrovės siuntas maršrutu Lietuva–Norvegija–Lietuva. Dėl darbo bendrovėje, darbo pobūdžio tarėsi su M. M.. Už vieną atliktą reisą maršrutu Lietuva–Norvegija–Lietuva mokėjo ne mažiau kaip 400 Eur. Sutartą darbo užmokestį kitą dieną, kai grįždavo iš reiso, grynais pinigais išmokėdavo M. M. bendrovės „B“ ofise arba sandėlyje. Per darbo laikotarpį nuo 2019 m. sausio mėnesio iki 2019 m. rugsėjo mėnesio gavo ne mažiau kaip 3600 Eur grynais pinigais (1 t., b. l. 159-160).
Liudytojas M. R. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovėje „B“ dirbo nuo 2017 m. gruodžio mėn. ir visą laiką bendrovėje dirbo mikroautobuso vairuotoju. Vežė bendrovės „B“ krovinius maršrutu Lietuva–Norvegija–Lietuva. Reisas iš Klaipėdos į Norvegiją ir atgal truko penkias dienas nuo savaitės ketvirtadienio vakaro iki kitos savaitės pirmadienio vakaro. Per mėnesį atlikdavo po du ar tris reisus. Su M. M. dar prieš darbinantis į bendrovę buvo sutarę, kad už vieną reisą bus mokamas 500 ar 550 Eur darbo užmokestis. Mėnesinis darbo užmokestis priklausė nuo per mėnesį atliktų reisų ir buvo ne mažesnis kaip 1000 Eur per mėnesį. Sutartas atlyginimas visada buvo mokamas grynais pinigais, dažniausiai po reiso (1 t., b. l. 163-164).
Liudytojas L. J. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovėje „B“ dirba nuo 2020-10-22. Dėl darbo šioje bendrovėje tarėsi su M. M.. Pokalbio su M. M. metu sutarė, kad dirbs mikroautobuso vairuotoju ir su bendrovei priklausančiais mikroautobusais surinks bendrovės siuntas Lietuvoje, po to veš jas į Norvegiją. Sutarė, kad darbo užmokestis priklausys nuo per mėnesį atliktų reisų, o vienas reisas įkainotas 480 Eur. Per mėnesį atlieka nuo dviejų iki trijų reisų. Prisimena, kad 2020 m. spalio 22, 23, 26 ir 29 dienomis kartu su D. K. važinėjo po Lietuvą ir iš įvairių asmenų surinkinėjo bendrovės siuntas, jas parvežė į bendrovės „B“ sandėlį, esantį (duomenys neskelbtini). Po apmokymo pradėjo dirbti savarankiškai. 2020 m. lapkričio mėnesį atliko du reisus, už juos M. M. sumokėjo sutartus 480 Eur, iš viso 960 Eur. Jam mokėjo grynais pinigais, niekur pasirašyti nereikėjo (1 t., b. l. 167-168).
Liudytojas D. J. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovėje „B“ dirba nuo 2017 m. iki šiol. Visą laiką bendrovėje dirba mikroautobuso vairuotoju ir veža bendrovės „B“ krovinius maršrutu Lietuva–Norvegija–Lietuva. M. M. pateikia informaciją, iš kur krovinius paimti, kur juos nuvežti. Krovinius veža su bendrovei „B“ priklausančiais mikroautobusas. Reisas iš Klaipėdos į Norvegiją ir atgal trunka penkias dienas nuo savaitės ketvirtadienio vakaro iki kitos savaitės pirmadienio vakaro. Per mėnesį iš Lietuvos į Norvegiją atlieka ne mažiau kaip du reisus. Už vieną reisą M. M. moka nuo 450 iki 500 Eur, tai priklauso nuo to, kiek per reisą yra vežama krovinių ir į kelis adresus reikia kovinius nuvežti. Mėnesinis darbo užmokestis svyruoja nuo 900 iki 1000 Eur. Laikotarpiu nuo 2019 m. sausio mėnesio kas mėnesį buvo išmokamas ne mažesnis negu 900 Eur darbo užmokestis. Iš šios sumos 700 Eur buvo pervedama į banko sąskaitą, o ne mažesnė nei 200 Eur suma kiekvieną mėnesį išmokama grynais pinigais. Grynus pinigus išmokėdavo M. M. porą kartų per mėnesį. Kai moka grynus pinigus, niekur nesirašo (1 t., b. l. 171-174).
Liudytojas D. K. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovėje „B“ dirbo mikroautobuso vairuotoju nuo 2020 m. liepos mėnesio. Su bendrovei priklausančiu mikroautobusu veža bendrovės „B“ krovinius maršrutu Lietuva–Norvegija–Lietuva. Reisas iš Klaipėdos į Norvegiją ir atgal trunka penkias dienas. Su M. M. dar prieš darbinantis į bendrovę buvo sutaręs, kad už vieną reisą bus mokama po 500 Eur. Mėnesinis darbo užmokestis yra ne mažesnis kaip 1000 Eur, toks darbo užmokestis yra visą darbo šioje bendrovėje laikotarpį. Dalį atlyginimo jam perveda į banko sąskaitą, o po 300 Eur grynais pinigais grįžus iš reiso sumoka M. M. (1 t., b. l. 181-182).
Liudytojas Š. M. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovėje „B“ dirba 2,5 metų ir visą šį laikotarpį dirbo vairuotoju. Maršrutu Lietuva–Norvegija–Lietuva su bendrovės transportu veža bendrovės krovinius. Trečiadienį susirenka siuntinius Lietuvoje, kuriuos reikia vežti į Norvegiją, ketvirtadienio vakare išvažiuoja į Norvegiją, o kitos savaitės pirmadienį, vėlai vakare grįžta į Klaipėdą. Per mėnesį atlieka po du reisus iš Lietuvos į Norvegiją. Už vieną reisą moka po 500 Eur, tai mėnesinis atlyginimas bendrovėje yra 1000 Eur. Tokia darbo užmokesčio suma buvo mokama visą darbo bendrovėje „B“ laikotarpį. Kad bus toks darbo užmokestis, buvo sutaręs su M. M.. M. moka grynus pinigus sandėlyje, juos gavus niekur pasirašyti nereikia (1 t., b. l. 185-188).
Liudytojas R. Š. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad apie galimybę dirbti bendrovėje „B“ sužinojo radęs skelbimą internetinėje svetainėje www.skelbiu.lt. Paskambinęs skelbime nurodytu tel. Nr. bendravo su vyriškiu, šis pasiūlė susitikti ir aptarti darbo sąlygas. Susitiko su M. M., aptarė darbo bendrovėje sąlygas. M. M. nurodė, kad už reisą moka po 500 Eur, tai per mėnesį susidaro ne mažiau kaip 1000 Eur. Taip pat pasakė, kad pradžioje, porą ar tris reisus bus bandomasis laikotarpis, tai darbo sutartis nebus sudaroma. Nuo 2020 m. birželio pabaigos iki 2020 m. rugpjūčio vidurio dirbo UAB „B“ vairuotoju ir nurodytais adresais su bendrovei priklausančiais mikroautobusais iš Klaipėdos į Norvegijos miestus vežė bendrovės siuntas. Per tą pusantro mėnesio, kai dirbo bendrovėje „B“, atliko ne mažiau kaip keturis reisus (siuntų vežimus) maršrutu Lietuva–Norvegija–Lietuva, už kuriuos M. M. grynais pinigais sumokėjo iš viso ne mažiau kaip 2000 Eur. Pinigus mokėdavo bendrovės sandėlyje, praėjus kelioms dienoms po grįžimo iš reiso ar išvažiuojant į kitą reisą. Kai mokėdavo pinigus, niekur pasirašyti nereikėdavo. M. M. pinigus išsitraukdavo iš kišenės, atskaičiuodavo atitinkamą sumą ir paduodavo (2 t., b. l. 7-8).
Liudytojas A. R. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad UAB „B“ mikroautobuso vairuotoju dirbo nuo 2020 m. sausio mėnesio pradžios. Su bendrovei priklausančiais mikroautobusais vežė bendrovės krovinius iš Lietuvos (Klaipėdos miesto) į Norvegiją. Dėl įsidarbinimo į šią bendrovę, darbo sąlygų kalbėjo su M. M., kuris ir priėmė jį į darbą. Mėnesinis darbo užmokestis bendrovėje „B“ yra ne mažesnis kaip 1000 Eur. Yra mokama už reisą iš Lietuvos į Norvegiją ir atgal po 500 Eur, o per mėnesį atliekami ne mažiau kaip du reisai paminėtu maršrutu. Kad atlyginimas bus mokamas už reisą, dar prieš įsidarbinant bendrovėje „B“ aptarė su M. M.. Grynus pinigus išmoka M. M. (2 t., b. l. 11-12).
Liudytojas T. Š. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad UAB „B“ dirba nuo 2020 m. birželio 1 d. Bendrovėje dirba vairuotoju-ekspeditoriumi ir su bendrovei priklausančiais mikroautobusais veža bendrovės krovinius iš Lietuvos (Klaipėdos miesto) į Norvegiją. Dėl įsidarbinimo į šią bendrovę, darbo sąlygų kalbėjo su M. M., kuris ir priėmė jį į darbą. Visus darbinius klausimus sprendžia su M., jis išmoka ir atlyginimą. Jis nežino, kuo bendrovėje dirba J. M.. Bendrovėje „B“ yra mokama 450 Eur už reisą. Kad atlyginimas bus mokamas už reisą, dar prieš įsidarbinant bendrovėje „B“ aptarė su M. M.. Per mėnesį atlieka ne mažiau kaip po du reisus maršrutu Lietuva–Norvegija–Lietuva. Tai bendrovėje „B“ mėnesinis atlyginimas yra ne mažesnis kaip 900 Eur. Darbo pradžioje per mėnesį atlikdavo ir po tris reisus, tai atitinkamai gaudavo 450 Eur daugiau. Atlyginimas yra mokamas grynais pinigais po reiso, o atlyginimą išmoka M. M. (2 t., b. l. 15-18).
Liudytojas J. P. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovėje „B“ dirba ne mažiau kaip 5 metus. Visą šį laiką bendrovėje dirba vairuotoju-ekspeditoriumi ir su bendrovei priklausančiais mikroautobusais veža bendrovės krovinius maršrutu Lietuva–Norvegija (užsukant ir į Švediją)–Lietuva. Mėnesinis darbo užmokestis šioje bendrovėje yra ne mažiau kaip 1000 Eur, t. y. už vieną atliktą reisą moka nuo 500 iki 550 Eur. Tai priklauso nuo to, kiek reisų per mėnesį atlieka, atitinkamą pinigų sumą per mėnesį ir gauna. Per mėnesį atlieka ne mažiau kaip po du reisus iš Lietuvos į Norvegiją ir atgal. Reisas trunka penkias dienas. Kartais būdavo, kad ir po tris reisus per mėnesį atlikdavo. Tai atitinkamai didesnę pinigų sumą ir gaudavo. Atlyginimą dažniausiai sumoka po reiso. Jeigu atlyginimas yra mokamas grynais pinigais, tai pinigus išmoka M. M. (2 t., b. l. 21-22).
Liudytojas D. U. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad bendrovėje „B“ yra įdarbintas nuo 2015 m. gruodžio mėnesio. Tai nėra pagrindinė jo darbovietė ir į darbą kiekvieną dieną šioje bendrovėje neina. Į UAB „B“ yra įdarbintas minimaliu etatu, gal 0,25 etato, yra įdarbintas dėl to, kad Transporto inspekcijoje yra išsilaikęs transporto vadybininko kompetencijų pažymėjimą, o bendrovei, užsiimančiai krovinių pervežimu, reikalingas toks darbuotojo etatas tam, kad bendrovei Transporto inspekcijoje būtų išduota licencija kroviniams vežti. Jo darbo užmokestis bendrovėje „B“ yra 115 Eur, jį kiekvieną mėnesį kur nors susitikus grynais pinigais išmoka M. M. M. išmokant grynus pinigus pasirašyti niekur nereikia. 2019 m. ne mažiau kaip du kartus buvo išvažiavęs į Skandinaviją (Norvegiją ir Švediją) kaip mikroautobuso vairuotojas, vežė bendrovės siuntas. Kadangi nebuvo vairuotojų, tai važiavo M. prašymu. Už vieną reisą gavo ne mažiau kaip 400 Eur, pinigai abu kartus buvo pervesti į banko sąskaitą. Už tuos atliktus reisus buvo sumokėta per komandiruotpinigius ir darbo sutartis (2 t., b. l. 25-26).
Iš išrašo „SODRA – draudėjas ir jo darbuotojai“ matyti, kad V. L., A. R., T. S., R. Š. laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 UAB „B“ nedirbo. M. B.-K. UAB „B“ įdarbintas tik 2020-10-13. J. M. UAB „B“ dirba nuo 2014-03-14. M. M. UAB „B“ dirba nuo 2014-07-15 (4 t., b. l. 128).
Iš administracinio nusižengimo protokolų, nutarimų matyti, kad M. B.-K., vairuodamas UAB „B“ priklausančią transporto priemonę, 2020-02-18 padarė administracinį nusižengimą; V. L., vairuodamas UAB „B“ priklausančias transporto priemones, 2019-02-18, 2019-04-10 padarė administracinius nusižengimus (1 t., b. l. 91, 93-96).
2021-01-18 elektroniniu laišku įmonė „T. L“ pateikė informaciją apie bendrovės „B“ atstovų iš įmonės „T L“ pirktus keltų bilietus Klaipėda–Treleborgas (Švedija), Treleborgas–Klaipėda laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 UAB „B“ transporto priemonėms ir šias transporto priemones vairavusiems asmenims. Iš pateiktos informacijos matyti, kad keltų bilietai Klaipėda–Treleborgas (Švedija), Treleborgas–Klaipėda buvo pirkti ir UAB „B“ transporto priemones vairavusiems asmenims, kurie bendrovėje „B“ laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 nedirbo: 2020-08-13, 2020-08-08, 2020-08-03, 2020-07-30 2020-07-20, 2020-07-11, 2020-07-01, 2020-06-27 kelto bilietai pirkti R. Š.; 2020-07-16, 2020-06-07, 2020-06-01, 2020-05-24 kelto bilietai pirkti T. S.; 2020-11-21, 2020-10-31, 2020-10-24, 2020-10-06, 2020-09-30, 2020-08-29, 2020-08-26, 2020-08-22, 2020-06-10, 2020-06-06, 2020-05-05, 2020-03-19, 2020-03-23 kelto bilietai pirkti A. R. (3 t., b. l. 10-16).
2020-12-01 nutarimu susipažinti su dokumentais (informacija) gautos telefono abonentų numerių išklotinės už laikotarpį nuo 2020-06-01 iki 2020-11-30 šių asmenų: M. M. (naudojamas telefono abonento Nr. (duomenys neskelbtini)), J. M. (naudojami telefono abonento Nr. (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini)), M. B.-K. (naudojamas telefono abonento Nr. (duomenys neskelbtini)), D. R. (naudojamas telefono abonento Nr. (duomenys neskelbtini)), A. R. (naudojamas telefono abonento Nr. (duomenys neskelbtini)), L. J. (naudojamas telefono abonento Nr. (duomenys neskelbtini)), T. S. (naudojamas telefono abonento Nr. (duomenys neskelbtini)), R. Š. (naudojamas telefono abonento Nr. (duomenys neskelbtini)) (2 t., b. l. 46-54).
2020-12-21 – 2020-12-22 apžiūros protokolu apžiūrėtos telefono abonentų numerių išklotinės. Telefono abonentų numerių įeinančių ir išeinančių skambučių išklotinių analizės metu išfiltruoti tyrimui reikšmingi duomenys, t. y. abonentų numerių: (duomenys neskelbtini) (registruotas M. M. vardu), (duomenys neskelbtini) (registruotas J. M. vardu), (duomenys neskelbtini) (registruotas J. M. vardu) bendravimas su abonentų numerių (duomenys neskelbtini) (registruotas M. B.- K. vardu), (duomenys neskelbtini) (registruotas L. J. vardu), (duomenys neskelbtini) (registruotas T. S. vardu), (duomenys neskelbtini) (registruotas D. R. vardu), (duomenys neskelbtini) (registruotas R. Š. vardu), (duomenys neskelbtini) (registruotas A. R. vardu) naudotojais (2 t., b. l. 55-137).
Iš 2019-04-05, 2019-11-04, 2019-12-23, 2020-03-16, 2020-10-28 įsakymų laikinai eiti direktoriaus pareigas matyti, kad nuo 2019-04-08 iki 2019-04-16, nuo 2019-11-05 iki 2019-11-14, nuo 2019-12-27 iki 2020-01-10, nuo 2020-03-16 iki 2020-06-17, nuo 2019-11-29 iki 2019-11-12 M. M. laikinai ėjo UAB „B“ direktoriaus pareigas (5 t., b. l. 9-13).
Iš 2021-05-28 specialisto išvados matyti, kad ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, jog laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 UAB ,,B“ buhalterinė apskaita buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant Lietuvos Respublikos teisės aktų reikalavimų. Nustatyta, kad jeigu UAB „B“ laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 118 (55+63) atvejų išmokėjo 11 darbuotojų ir 4 neįdarbintiems asmenims iš viso 44 233,07 Eur (2019 m. – 18 717,90 Eur, 2020 m. 01–11 mėn. – 25 515,17 Eur) darbo užmokesčio, tai laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 nesilaikė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4, 16 punktų reikalavimų ir apskaitos dokumentais nepagrindė ir apskaitos registre „Kasos knyga“ neužregistravo 118 atvejų iš viso 44 233,07 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, iš jų: 2019 m. – 18 717,90 Eur, 2020 m. 01–11 mėn. – 25 515,17 Eur. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu pagal UAB „B“ apskaitos dokumentus negalima nustatyti, iš kokių piniginių lėšų UAB „B“ laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 118 (55+63) atvejų išmokėjo iš viso 44 233,07 Eur (2019 m. – 18 717,90 Eur, 2020 m. 01–11 mėn. – 25 515,17 Eur) darbo užmokesčio. Pagal UAB „B“ organizuojamą ir tvarkomą buhalterinę apskaitą dėl Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies nuostatų nesilaikymo laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.
UAB „B“ 2019 m. vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėn., 2020 m. vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėn. pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313), kurias pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra nedeklaravo šiose deklaracijose iš viso 77 500,56 Eur (2019 m. – 32 969,43 Eur, 2020 m. 01–11 mėn. – 44 531,13 Eur) išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, sumos (5 eilutėje), 17 032,91 Eur (2019 m. – 7283,38 Eur, 2020 m. 01–11 mėn. – 9749,53 Eur) GPM sumos (6, 7 eilutėje). UAB „B“ nesilaikė Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 23 straipsnio 1 dalies, 24 straipsnio 1 dalies reikalavimų, tai yra už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 11 darbuotojų ir 4 neįdarbintiems asmenims išmokėdama iš viso 44 233,07 Eur (2019 m. – 18 717,90 Eur, 2020 m. 01–11 mėn. – 25 515,17 Eur) darbo užmokestį (77 500,56 Eur (2019 m.– 32 969,43 Eur, 2020 m. 01–11 mėn. – 44 531,13 Eur) darbo užmokesčio priskaitymo suma), pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamą gyventojo A klasės pajamoms, neišskaičiavo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 17 032,91 Eur (2019 m. – 7283,38 Eur, 2020 m. 01–11 mėn. – 9749,53 Eur) gyventojų pajamų mokesčio, iš jų: 2019 m. metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijoje (forma GPM312), kurią pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra nedeklaravo šioje deklaracijoje iš viso 32 969,43 Eur bendros išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, sumos (4 eilutėje), 7283,38 Eur bendros išskaičiuotos GPM sumos (5 eilutėje); 2019 m. 02–12 mėn. mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313), kurias pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra nedeklaravo šiose deklaracijose iš viso 32 969,43 Eur išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, sumos (5 eilutėje), 7283,38 Eur GPM sumos (6, 7 eilutėje); 2020 m. metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijoje (forma GPM312), kurią pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra nedeklaravo šioje deklaracijoje iš viso 44 531,13 Eur bendros išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, sumos (4 eilutėje), 9749,53 Eur bendros išskaičiuotos GPM sumos (5 eilutėje); 2020 m. 02–11 mėn. pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313), kurias pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra nedeklaravo šiose deklaracijose iš viso 44 531,13 Eur išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, sumos (5 eilutėje), 9749,53 Eur GPM sumos (6, 7 eilutėje).
Nustatyta, kad UAB ,,B“ VSDFV Klaipėdos skyriui už 2019 m. sausio–gruodžio mėn. pateikė 12 pranešimų apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM versija 07), kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą – apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, tai yra šiuose pranešimuose nedeklaravo iš viso 32 799,38 Eur pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje P20.4), ir iš viso 7515,68 Eur įmokų (eilutėje P20.5); už 2020 m. sausio–lapkričio mėn. pateikė 11 pranešimų apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM versija 07), kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą – apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, tai yra šiuose pranešimuose nedeklaravo iš viso 43 547,08 Eur pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje P20.4), ir iš viso 9815,65 Eur įmokų (eilutėje P20.5); pateikė 2019-10-28 pranešimą apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigą Nr. 27 (forma 2-SD), kuriame deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą – apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, tai yra šiame pranešime nedeklaravo iš viso 170,05 Eur pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje P5), ir iš viso 39,23 Eur įmokų (eilutėje P6); pateikė 2020-11-11 prašymą dėl apdraustųjų valstybiniu socialiniu draudimu duomenų tikslinimo Nr. 76 (forma PT), kuriame deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą – apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, tai yra šiame prašyme nedeklaravo iš viso 984,05 Eur pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje P37), ir iš viso 238,83 Eur įmokų (eilutėje P38).
UAB ,,B“ nesilaikė: 1) Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo įstatymo 17 straipsnio 2 dalies reikalavimų, Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo 12 straipsnio 1 ir 2 dalies, 17 straipsnio 2 dalies reikalavimų, tai yra laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 11 darbuotojų ir 4 neįdarbintiems asmenims nuo 77 500,56 Eur (2019 m. – 32 969,43 Eur, 2020 m. 01–11 mėn. – 44 531,13 Eur) apskaitoje neparodyto darbo užmokesčio priskaitymo (išmokėta 44 233,07 Eur) nepriskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą iš viso 17 609,39 Eur įmokų ir VSDFV Klaipėdos skyriui pateikė iš viso 24 (12+11+1) pranešimus, 1 prašymą, kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą – apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, nedeklaravo iš viso 77 500,56 Eur (32 799,38 Eur + 43 547,08 Eur + 170,05 Eur + 984,05 Eur) apdraustųjų asmenų pajamų ir 17 609,39 Eur (7515,68 Eur + 9815,65 Eur + 39,23 Eur + 238,83 Eur) įmokų, iš jų: 23 (12+11) pranešimuose apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM) nedeklaravo iš viso 76 346,46 Eur (32 799,38 Eur + 43 547,08 Eur) pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje P20.4), ir iš viso 17 331,33 Eur (7515,68 Eur + 9815,65 Eur) įmokų (eilutėje P20.5); 1 pranešime apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigą (forma 2-SD) nedeklaravo iš viso 170,05 Eur pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje P5), ir iš viso 39,23 Eur įmokų (eilutėje P6); 1 prašyme dėl apdraustųjų valstybiniu socialiniu draudimu duomenų tikslinimo Nr. 76 (forma PT) nedeklaravo iš viso 984,05 Eur pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje P37), ir iš viso 238,83 Eur įmokų (eilutėje P38);
2) Lietuvos Respublikos pensijų kaupimo įstatymo 8 straipsnio 1 dalies, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, tai yra laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 darbuotojams Š. M., D. K., D. J., L. J., M. R., A. S., M. B.-K., J. P., T. Š., A. R., D. U. nuo apskaitoje neparodyto 47 167,65 Eur (2019 m.– 23 283,43 Eur, 2020 m. 01–11 mėn. – 23 884,22 Eur) darbo užmokesčio priskaitymo neišskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą 1087,93 Eur pensijų įmokų (2019 m. – 505,05 Eur 1,8; 3 proc., 2020 m. 01–11 mėn. – 582,88 Eur 2,1; 3 proc.).
Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad UAB ,,B“ laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 nedeklaravo ir nesumokėjo iš viso 34 642,30 Eur mokesčių ir įmokų: valstybės biudžetui iš viso 17 032,91 Eur gyventojų pajamų mokesčio (2019 m. – 7283,38 Eur, 2020 m. 01–11 mėn. – 9749,53 Eur), Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetui iš viso 17 609,39 Eur (1087,93 Eur + 9725,00 Eur + 5421,65 Eur + 1374,81 Eur) (3 t., b. l. 172-192).
Iš 2021-07-09 UAB „B“ pateikto rašto matyti, kad remiantis 2021-05-28 specialisto išvada, buvo patikslintos 2019 ir 2020 metų mėnesinės pajamų mokesčio deklaracijos, iš viso patikslinta 17 032,91 Eur GPM. 2021-07-09 UAB „B“ pateikė VMI prašymą atidėti arba išdėstyti nepriemokos sumokėjimą iki 2021-12-25 (4 t., b. l. 121-123).
Iš lėšų pervedimo nurodymo, Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriaus 2021-07-15 rašto matyti, kad 2021-07-13 UAB „B“ sumokėjo VSDFV ikiteisminio tyrimo metu nustatytus nesumokėtus mokesčius – 17 609,39 Eur sumą (1 t., b. l. 134-135; 5 t., b. l. 52).
Aptarti duomenys, jų visuma patvirtina kaltinamojo M. M. kaltę jam inkriminuojamų nusikalstamų veikų, numatytų BK 222 straipsnio 1 dalyje, 220 straipsnio 1 dalyje, padarymu. M. M. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą UAB „B“ buhalterinę apskaitą, dėl to laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 negalima iš dalies nustatyti UAB „B“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Be to, jis, siekdamas išvengti mokesčių, kurių suma viršija 100 MGL, Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai pateiktose deklaracijose ir pranešimuose įrašė žinomai neteisingus duomenis apie bendrovės turtą. Tokiu būdu M. M., siekdamas išvengti mokesčių, deklaravęs tikrovės neatitinkančius duomenis, laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-11-30 neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo iš viso 34 642,30 Eur mokesčių ir įmokų.
Spręsdamas bausmės skyrimo klausimą, teismas vadovaujasi BK 54 straipsnyje numatytais bendraisiais bausmių skyrimo pagrindais. Kaltinamasis M. M. padarė du tyčinius apysunkius nusikaltimus finansų sistemai, jis neteistas, baustas administracine tvarka, tačiau už kitokio pobūdžio nusižengimus, paskirtas baudas sumokėjęs, yra dirbantis, turi šeimą, augina tris mažamečius vaikus. Kaltinamasis prisipažino padaręs jam inkriminuotus nusikaltimus, dėl savo elgesio nuoširdžiai gailisi, sumokėjo VSDFV ikiteisminio tyrimo metu nustatytus nesumokėtus mokesčius, susitarė su VMI dėl skolos mokėjimo išdėstymo, sudarė mokėjimo grafiką. Tai pripažintina jo atsakomybę lengvinančiomis aplinkybėmis (BK 59 straipsnio 1 dalies 2, 3 punktai). Kaltinamojo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Įvertinęs visus aptartus duomenis, teismas sprendžia, jog kaltinamajam skirtinos BK 222 straipsnio 1 dalies, 220 straipsnio 1 dalies sankcijose numatytos baudos, jų dydžius nustatant artimus minimaliam, numatytam BK 47 straipsnio 3 dalies 3 punkte. Teismo nuomone, tokia bausmė atitinka BK 41 straipsnyje nurodytą bendrąją bausmės paskirtį. Už padarytus nusikaltimus paskirtos bausmės subendrintinos BK 63 straipsnio 1 dalyje, 2 dalyje, 5 dalies 1 punkte numatyta tvarka, nes yra ideali nusikalstamų veikų sutaptis. Kadangi yra visos sąlygos BK 641 straipsnio nuostatų taikymui – kaltinamasis prisipažino padaręs nusikalstamas veikas, byla baigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, M. M. skiriama bausmė mažinama vienu trečdaliu.
Daiktai, turintys reikšmės nusikalstamoms veikoms tirti ir nagrinėti, – 4 skaitmeninės laikmenos, esančios byloje, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, paliktinos saugoti byloje; UAB „B“ buhalterinės apskaitos dokumentai, saugomi FNTT prie LR VRM Klaipėdos apygardos valdyboje, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžintini UAB „B“ atsakingiems asmenims, tai pavedant atlikti FNTT prie LR VRM Klaipėdos apygardos valdybos pareigūnams.
Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu, teismas
M. M. pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, ir skirti jam 120 MGL (6000 Eur) dydžio baudą.
M. M. pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalyje, ir skirti jam 150 MGL (7500 Eur) dydžio baudą.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalimi, 2 dalimi, 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu, griežtesne bausme apimant švelnesnę, ir subendrintą bausmę M. M. paskirti 150 MGL (7500 Eur) dydžio baudą.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 641 straipsniu, šiuo teismo baudžiamuoju įsakymu M. M. paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir galutinę bausmę jam paskirti 100 MGL (5000 Eur) (penkių tūkstančių eurų) dydžio baudą.
Nustatyti, kad nurodytą baudą M. M. savanoriškai privalo sumokėti per 8 (aštuonis) mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos sąskaitą. Jeigu teismo paskirta bauda nebus sumokėta nustatytu laiku, ją priverstinai išieškos antstolis.
Daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamoms veikoms tirti ir nagrinėti, – 4 skaitmenines laikmenas, esančias byloje, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, palikti saugoti byloje; UAB „B“ buhalterinės apskaitos dokumentus, saugomus FNTT prie LR VRM Klaipėdos apygardos valdyboje, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžinti UAB „B“ atsakingiems asmenims, tai pavedant atlikti FNTT prie LR VRM Klaipėdos apygardos valdybos pareigūnams.
Išaiškinti kaltinamajam, kad nesutikdamas su teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bausme, per 14 (keturiolika) dienų nuo šio dokumento nuorašo gavimo jis turi teisę paduoti teismui prašymą surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, nei buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu. Kaltinamajam šia teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja.
Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas.
Teisėja Viktorija Teišerskienė