Baudžiamoji byla Nr. 1-59-744/2021 m.

                                                                                                    Teisminio proceso Nr. 1-06-6-00027-2018-3

Procesinio sprendimo kategorijos: 2.3.1.4; 2.3.1.7; 2.3.2.1.2

 (S)

ŠIAULIŲ APYGARDOS TEISMAS

N U T A R T I S

perduoti bylą pagal teismingumą

2021 m. sausio 20 d.,

Šiauliai

               Šiaulių apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjas Laisvydas Zederštremas,

   susipažinęs su baudžiamąja byla, kurioje R. M. kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje,

n u s t a t ė :

               2021 m. sausio 5 d. Šiaulių apygardos teisme iš Šiaulių apygardos prokuratūros Pirmojo baudžiamojo persekiojimo skyriaus teisminiam nagrinėjimui buvo gauta baudžiamoji byla, kurioje R. M. kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – ir BK) 182 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje.

               R. M. kaltinamas tuo, kad apgaulingai tvarkė apskaitą, o būtent, kad jis laikotarpiu nuo 2016 m. gegužės 17 d. iki 2016 m. lapkričio 9 d., būdamas uždarosios akcinės bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu: (duomenys neskelbtini), faktinis veiklos adresas: (duomenys neskelbtini)) (toliau UAB „(duomenys neskelbtini)“), faktiniu vadovu, neįteisinęs savo veiklos, tačiau faktiškai pats vadovavęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinei komercinei veiklai ir realiai ją vykdęs už formalų UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorių (statytinį) A. J. (savo žinioje turėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudą, banko sąskaitų kodus ir korteles bei įmonės dokumentus), laikotarpiu nuo 2016 m. lapkričio 9 d. iki 2018 m. spalio 30 d. būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi (oficialiu vadovu) ir turėdamas teisę priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, ir laikotarpiu nuo 2018 m. lapkričio 1 d. iki 2018 m. gruodžio 31 d. veikdamas pagal 2018 m. spalio 10 d. Prokūrą, kuria UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujama oficialaus vadovo – direktoriaus K. N., buvo įgaliotas atstovauti UAB „(duomenys neskelbtini)“, sudaryti sutartis, įgyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bet kokį turtą, gauti pinigus, juos mokėti, atidaryti sąskaitas, įmonės vardu pasirašyti bet kokius dokumentus, ir pagal 2003 m. gruodžio 11 d. Lietuvos Respublikos Akcinių bendrovių įstatymo Nr. IX-1889 37 straipsnį, būdamas atsakingas už UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą, bei pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnį, būdamas atsakingas už apskaitos organizavimą ir buhalterinės apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą, faktiškai vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir veikdamas jos vardu, naudai ir interesais (duomenys neskelbtini) mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku (viso laikotarpio nuo 2016 m. gegužės 17 d. iki 2018 m. gruodžio 31 d. metu), ir vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir neišsaugojo apskaitos dokumentų ir registrų, dėl ko, iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2016 m. gegužės 1 d. iki 2018 m. gruodžio 31 d., o būtent, kad jis pažeisdamas 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu, 4 straipsnio reikalavimus, kad ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: tinkama, objektyvi ir palyginama, pateikiama laiku, išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams, 13 straipsnio 1 dalies reikalavimus, nustatančius, jog apskaitos dokumentuose užfiksuotas ūkinių operacijų turinys ir rekvizitai (privalomas apskaitos dokumento rekvizitas yra ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys) turi atitikti tikrovę, kad pagal apskaitos dokumentuose įrašytus duomenis būtų galima nustatyti užfiksuotos dokumentuose ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio tapatumą; rekvizitai yra buhalterinės apskaitos turinio elementai, todėl turi atspindėti realiai įvykusią ūkinę operaciją, tai yra turi būti tikri, bei 19 straipsnio 1 ir 2 dalies reikalavimus, pagal kuriuos apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinės atskaitomybės patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą, o patvirtinus finansinę atskaitomybę – ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų (apskaitos dokumentai ir registrai saugomi 10 metų), veikdamas per asmenį, kuris nesuprato jo nusikalstamos veikos pobūdžio – UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyriausiąją buhalterę I. P., tai yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkančiai vyr. buhalterei I. P., nežinančiai, kad ūkinės operacijos pagal jai pateiktas PVM sąskaitas faktūras neįvyko, pateikdamas į buhalterinę apskaitą įtrauktinus dokumentus:

               1.1 į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu formaliai išrašytas 7 (septynias) PVM sąskaitas faktūras, kuriose užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie dokumentuose nurodytomis aplinkybėmis neįvykusias ūkines operacijas, kad :

       - UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. liepos 12 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo formavimo ir pjovimo paslaugų už 10253,61 Eur ir 2153,25 Eur PVM, iš viso už 12406,86 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. rugpjūčio 10 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo formavimo ir pjovimo paslaugų už 4856,83 Eur ir 1019,93 Eur PVM, iš viso už 5876,76 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. rugpjūčio 23 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo formavimo ir pjovimo paslaugų už 5455,12 Eur ir 1145,57 Eur PVM, iš viso už 6600,69 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. rugsėjo 6 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo plokštes MDP 15, MPP 3,2, F12 už 7659,16 Eur ir 1608,42 Eur PVM, iš viso už 9267,58 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. rugsėjo 15 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo plokštes MDP 15, MPP 3,2 už 4542,79 Eur ir 953,98 Eur PVM, iš viso už 5496,77 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. rugsėjo 29 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo plokštes MPP 3,2, F12 už 1749,88 Eur ir 368,03 Eur PVM, iš viso už 2117,91 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. rugsėjo 29 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas) už 3500 Eur ir 735 Eur PVM, iš viso už 4235 Eur, tai yra iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo iš viso prekių ir paslaugų už 46001,57 Eur, kas iš jų – 38017,39 Eur sudaro kainą be PVM ir 7984,18 Eur PVM, nors prekių ir paslaugų iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepirko;

               1.2. bei įtraukė 4 (keturis) kasos dokumentus, kuriuose užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie neįvykusius finansinius įvykius, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal PVM sąskaitas faktūras gavo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 25130,80 Eur, tai yra:

       - 2016 m. liepos 12 d. kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) dėl 6000 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini);

- 2016 m. rugpjūčio 9 d. kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) dėl 6406,86 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 

- 2016 m. rugpjūčio 19 d. kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) dėl 6000 Eur dalinio mokėjimo (pagal kokią PVM sąskaitą faktūrą nenurodyta); 

- 2016 m. rugsėjo 5 d. kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) dėl 6723,94 Eur galutinio mokėjimo (pagal kokią PVM sąskaitą faktūrą nenurodyta), nors duomenų, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ būtų išmokėtos piniginės lėšos, nėra;

               2.1. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu formaliai išrašytą 2016 m. gegužės 17 d. PVM sąskaitą faktūra (duomenys neskelbtini), kurioje užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie nurodytomis aplinkybėmis neįvykusią ūkinę operaciją, kad kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo poligrafinį kartoną NK, medžio drožlių plokštes MDP15, fanerą F12, iš viso prekių už 7003,86 Eur, kas iš jų – 5788,31 Eur sudaro kainą be PVM ir 1215,55 Eur PVM, nors prekių iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepirko;  

               3.1. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu formaliai išrašytą 21 (dvidešimt vieną) PVM sąskaitą faktūrą, kuriose užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie dokumentuose nurodytomis aplinkybėmis neįvykusias ūkines operacijas, kad: 

       - UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. spalio 27 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo fanerą, detalių formavimo ir pjovimo paslaugas už 7478,47 Eur ir 1570,48 Eur PVM, iš viso už 9048,94 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. spalio 31 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo medienos ruošinius, detalių formavimo, pjovimo paslaugas už 6216 Eur ir 1305,36 Eur PVM, iš viso už 7521,36 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. lapkričio 7 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 7915,50 Eur ir 1662,26 Eur PVM, iš viso už 9577,76 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. lapkričio 16 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 4474,40 Eur ir 939,62 Eur PVM, iš viso už 5414,02 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. lapkričio 21 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 2305 Eur ir 484,05 Eur PVM, iš viso už 2789,05 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. gruodžio 5 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo galvūgalio komponentus už 5305,40 Eur ir 1114,13 Eur PVM, iš viso už 6419,53 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. gruodžio 13 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo galvūgalio komponentus už 8722 Eur ir 1831,62 Eur PVM, iš viso už 10553,62 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2016 m. gruodžio 16 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo galvūgalio komponentus už 5194 Eur ir 1090,74 Eur PVM, iš viso už 6284,74 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. sausio 4 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 11549,60 Eur ir 2425,42 Eur PVM, iš viso už 13975,02 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. sausio 19 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 7117,20 Eur ir 1494,61 Eur PVM, iš viso už 8611,81 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. vasario 6 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo baldų karkasų komponentus už 3780 Eur ir 793,80 Eur PVM, iš viso už 4573,80 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. vasario 10 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo baldų karkasų komponentus už 9620 Eur ir 2020,20 Eur PVM, iš viso už 11640,20 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. vasario 16 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo baldų karkasų komponentus už 1158 Eur ir 243,18 Eur PVM, iš viso už 1401,18 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. kovo 2 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo baldų karkasų komponentus už 3675,60 Eur ir 771,87 Eur PVM, iš viso už 4447,47 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. kovo 7 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo baldų karkasų komponentus už 2658 Eur ir 558,18 Eur PVM, iš viso už 3216,18 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. kovo 10 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo baldų karkasų komponentus už 2464 Eur ir 517,44 Eur PVM, iš viso už 2981,44 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. kovo 10 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo baldų karkasų komponentus už 1586,10 Eur ir 333,04 Eur PVM, iš viso už 1919,18 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. kovo 20 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 1536,60 Eur ir 328,36 Eur PVM, iš viso už 1891,96 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. kovo 24 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 5552 Eur ir 1165,92 Eur PVM, iš viso už 6717,92 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. balandžio 5 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 21000 Eur ir 4410 Eur PVM, iš viso už 25410 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. balandžio 10 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 8137 Eur ir 1708,88 Eur PVM, iš viso už 9846,38 Eur, tai yra iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo iš viso prekių ir paslaugų už 154241,57 Eur, kas iš jų – 127472,37 Eur sudaro kainą be PVM ir 26769,16 Eur PVM, nors prekių ir paslaugų iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepirko;

               3.2. bei įtraukė 6 (šešis) kasos dokumentus, kuriuose užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie neįvykusius finansinius įvykius, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal PVM sąskaitas faktūras gavo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 43470,91 Eur, tai yra:

- 2017 m. sausio 1 d. kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) dėl 6284,74 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini);

- kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) (data nenurodyta) dėl 8611,81 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini);

- 2017 m. balandžio 11 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 10008,76 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitas faktūras (duomenys neskelbtini);

- 2017 m. balandžio 28 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 10422,46 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitas faktūras (duomenys neskelbtini);

- 2017 m. rugpjūčio 30 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 6717,92 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini);

- 2018 m. vasario 20 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 1425,22 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini), nors duomenų, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ būtų išmokėtos piniginės lėšos, nėra ir pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2017 metų apskaitos registrą „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinių įplaukų nebuvo;

               4.1. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu formaliai išrašytas 7 (septynias) PVM sąskaitas faktūras, kuriose užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie dokumentuose nurodytomis aplinkybėmis neįvykusias ūkines operacijas, kad:

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. gegužės 9 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo audinių kirpimo mašiną už 12385 Eur ir 2600,85 Eur PVM, iš viso už 14985,85 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2018 m. birželio 2 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 16500 Eur ir 3465 Eur PVM, iš viso už 19965 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. rugpjūčio 15 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 16500 Eur ir 3465 Eur PVM, iš viso už 19965 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. gruodžio 4 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo audinius už 29686,95 Eur ir 6234,26 Eur PVM, iš viso už 35921,21 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2018 m. sausio 5 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 14941,41 Eur ir 3137,70 Eur PVM, iš viso už 18079,11 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2018 m. vasario 6 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 18423,60 Eur ir 3868,96 Eur PVM, iš viso už 22292,56 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2018 m. kovo 20 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo nenustatytas prekes ar paslaugas už 20350,02 Eur ir 4273,50 Eur PVM, iš viso už 24623,52 Eur, tai yra iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo iš viso prekių ir paslaugų už 155832,25 Eur, kas iš jų - 128786,98 Eur sudaro kainą be PVM ir 27045,27 Eur PVM, nors prekių ir paslaugų iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepirko;

               4.2. bei įtraukė 5 (penkis) kasos dokumentus, kuriuose užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie neįvykusius finansinius įvykius, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal PVM sąskaitas faktūras gavo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 37208,73 Eur , tai yra:

- 2017 m. gegužės 19 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 10000 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini);

- 2017 m. birželio 30 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 4985,85 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini);

- 2017 m. liepos 26 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 9000 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini);

- 2018 m. vasario 20 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 6000 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 

- 2018 m. kovo 1 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 7220,88 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini), nors duomenų, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ būtų išmokėtos piniginės lėšos, nėra; 

               5.1. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu formaliai išrašytą 2017 m. liepos 4 d. PVM sąskaitą faktūra (duomenys neskelbtini), kurioje užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie nurodytomis aplinkybėmis neįvykusią ūkinę operaciją, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo audinių sukirpimo paslaugas, iš viso už 13658,72 Eur , kas iš jų – 11288,20 Eur sudaro kainą be PVM ir 2370,52 Eur PVM, nors paslaugos iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepirko;

               6.1. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė UAB „(duomenys neskelbtini)“ formaliai išrašytą 2017 m. rugsėjo 4 d. PVM sąskaitą faktūra (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie nurodytomis aplinkybėmis neįvykusią ūkinę operaciją, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo audinius, iš viso už iš viso už 14572,94 Eur , kas iš jų – 12043,75 Eur sudaro kainą be PVM ir 2529,19 Eur PVM, nors prekių iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepirko; 

               6.2. bei įtraukė 2 (du) kasos dokumentus, kuriuose užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie neįvykusius finansinius įvykius, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal PVM sąskaitas faktūras gavo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 14572,75 Eur, tai yra:

- 2017 m. rugsėjo 25 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 9000 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini);

- 2018 m. sausio 26 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 5572,94 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini), nors duomenų, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ būtų išmokėtos pinigines lėšos, nėra;

               7.1. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu formaliai išrašytą 2017 m. spalio 27 d. PVM sąskaitą faktūra (duomenys neskelbtini), kurioje užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie nurodytomis aplinkybėmis neįvykusią ūkinę operaciją, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo automatines formatinio pjovimo stakles Scheer PA 7400 P su pakėlimo stalu, iš viso už 60500 Eur, kas iš jų – 50000 Eur sudaro kainą be PVM ir 10500 Eur PVM, nors prekės iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepirko; 

               7.2. bei įtraukė 2018 m. vasario 28 d.kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal PVM sąskaitą faktūrą gavo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 10000 Eur, nors duomenų, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ būtų išmokėtos pinigines lėšos, nėra;

               8.1. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vardu formaliai išrašytą 2017 m. gruodžio 21 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini), kurioje užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie nurodytomis aplinkybėmis neįvykusią ūkinę operaciją, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo presą 680x500 ir presą 1300x500, iš viso už 43483,77 Eur, kas iš jų – 35937 Eur sudaro kainą be PVM ir 7546,77 Eur PVM, nors prekių iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepirko; 

               9.1. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė 6 (šešias) UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vardu formaliai išrašytas PVM sąskaitas – faktūras, kuriose užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie dokumentuose nurodytomis aplinkybėmis neįvykusias ūkines operacijas, kad:

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. gruodžio 1 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo medžio plaušo plokštes, medienos ruošinius už 13169,87 Eur ir 2765,67 Eur PVM, iš viso už 15935,54 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. gruodžio 6 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo medienos ruošinius už 7703,90 Eur ir 1617,81 Eur PVM, iš viso už 9321,71 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. gruodžio 12 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo medžio drožlų plokštes, fanerą už 7847,22 Eur ir 1647,76 Eur PVM, iš viso už 9494,98 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2017 m. gruodžio 15 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo medienos ruošinius už 6003,77 Eur ir 1260,79 Eur PVM, iš viso už 7264,56 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2018 m. sausio 18 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo medienos ruošinius už 9924,04 Eur ir 2084,05 Eur PVM, iš viso už 12008,09 Eur;

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2018 m. sausio 25 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) įsigijo medienos ruošinius už 6459,98 Eur ir 1356,60 Eur PVM, iš viso už 7816,58 Eur, o viso prekių už 61841,46 Eur, kas iš jų – 51108,78 Eur sudaro kainą be PVM ir 10732,68 Eur PVM, nors prekių iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepirko;

               9.2. į buhalterinę apskaitą įtraukė 2 (du) kasos dokumentus, kuriuose užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie neįvykusius finansinius įvykius, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal PVM sąskaitas faktūras gavo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 25257,26 Eur, tai yra:

- 2018 m. sausio 26 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 12000 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini);

- 2018 m. gegužės 31 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 13257,26 Eur mokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), nors duomenų, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ būtų išmokėtos pinigines lėšos, nėra; 

               10.1. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vardu formaliai išrašytą 2018 m. gegužės 3 d. PVM sąskaitą faktūrą (numeris nenurodytas), kurioje užfiksuota tikrovės neatitinkanti informacija apie nurodytomis aplinkybėmis neįvykusią ūkinę operaciją, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo prekes ir paslaugas, iš viso už 14897,88 Eur, kas iš jų – 12312,30 Eur sudaro kainą be PVM ir 2585,58 Eur PVM, nors prekių ir paslaugų iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepirko;

               bei veikdamas vieninga tyčia, faktiškai vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir veikdamas jos vardu, naudai ir interesais laikotarpiu nuo 2016 m. gegužės 17 d. iki 2018 m. gruodžio 31 d. nenustatė UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentų ir registrų saugojimo tvarkos ir nenumatė dokumentų saugumą užtikrinančių priemonių, todėl nenustatytomis aplinkybėmis prarado ir pareikalavus tyrimui nepateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentų ir registrų, tai yra: pirkimo/pardavimo registrų, išrašomų/gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrų už laikotarpius nuo 2016 m. gegužės 1 d. iki 2016 m. gruodžio 31 d. ir už 2018 metus, atskaitingo asmens avansinių apyskaitų, 2016 metų, 2017 metų ir 2018 metų Didžiosios knygos, 2016 metų ir 2018 metų pajamų/sąnaudų suvestinės mokėtinų ir gautinų sumų registrų metų pabaigai, visų 2016 metų sąskaitų faktūrų, visų PVM sąskaitų faktūrų už 2017 metus, kasos knygų už 2016 m. gegužės 1 d. iki 2018 m. gruodžio 31 d., ilgalaikio turto apskaitos dokumentų, inventorizacijos dokumentų, atsargų apyvartų žiniaraščių, atsargų nurašymo aktų,

               tuo tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, dėl ko, iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2016 m. gegužės 1 d. iki 2018 m. gruodžio 31 d., ir tokiais tyčiniais veiksmais yra kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

               Be to, R. M. kaltinamas tuo, kad apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ panaikino didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą sumokėti pridėtinės vertės (toliau – PVM) ir pelno mokesčius, o būtent, kad jis laikotarpiu nuo 2016 m. gegužės 17 d. iki 2016 m. lapkričio 9 d., būdamas uždarosios akcinės bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu: (duomenys neskelbtini), faktinis veiklos adresas: (duomenys neskelbtini)) (toliau – UAB „(duomenys neskelbtini)“), faktiniu vadovu, neįteisinęs savo veiklos, tačiau faktiškai pats vadovavęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinei komercinei veiklai ir realiai ją vykdęs už formalų UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorių (statytinį) A. J. (savo žinioje turėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudą, banko sąskaitų kodus ir korteles bei įmonės dokumentus), laikotarpiu nuo 2016 m. lapkričio 9 d. iki 2018 m. spalio 30 d. būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi (oficialiu vadovu) ir turėdamas teisę priimti sprendimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bei kontroliuoti jos veiklą, laikotarpiu nuo 2018 m. lapkričio 1 d. iki 2019 m. kovo 21 d. veikdamas pagal 2018 m. spalio 10 d. Prokūrą, kuria UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujama oficialaus vadovo – direktoriaus K. N., buvo įgaliotas atstovauti UAB „(duomenys neskelbtini)“, sudaryti sutartis, įgyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu bet kokį turtą, gauti pinigus, juos mokėti, atidaryti sąskaitas, įmonės vardu pasirašyti bet kokius dokumentus, veikdamas vieninga išankstine tyčia ir žinodamas, kad ūkinės ir finansinės operacijos tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB "(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįvyko, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo IX-751 64 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kad pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM atskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi PVM sąskaitą-faktūrą arba kitą šiame Įstatyme nurodytą apskaitos dokumentą, kuris nustatyta tvarka gali arba turi būti naudojamas prekių tiekimui ir (arba) paslaugų teikimui arba avansui įforminti, 80 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kad PVM sąskaita faktūra privalo turėti visus buhalterinę apskaitą reglamentuojančių įstatymų nustatytus privalomus apskaitos dokumento rekvizitus, kurie turi atspindėti realiai įvykusias ūkines operacijas, 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 11 straipsnio 1 ir 4 dalis, kad apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną iš pajamų atimamos neapmokestinamosios pajamos, atskaitomi leidžiami atskaitymai ir ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai ir, kad išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais, kurie privalo turėti visus buhalterinę apskaitą reglamentuojančių teisės aktų nustatytus privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus, kurių vienas – ūkinės operacijos turinys, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkančiai vyr. buhalterei I. P., nežinančiai, kad ūkinės ir finansinės operacijos pagal jai pateiktas PVM sąskaitas ir kasos dokumentus faktūras nėra įvykusios, formaliai išrašytas PVM sąskaitas faktūras ir kasos dokumentus įtraukti į buhalterinę apskaitą, tai yra:

- tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2016 m. liepos 12 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. rugpjūčio 10 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. rugpjūčio 23 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. rugsėjo 6 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. rugsėjo 15 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); pagal 2016 m. rugsėjo 29 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. rugsėjo 29 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. liepos 12 d. kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini); 2016 m. rugpjūčio 9 d. kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini); 2016 m. rugpjūčio 19 d. kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini); 2016 m. rugsėjo 5 d. kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini);

- tarp UAB “(duomenys neskelbtini)” ir UAB “(duomenys neskelbtini)“ 2016 m. gegužės 17 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 

- tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2016 m. spalio 27 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. spalio 31 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. lapkričio 7 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. lapkričio 16 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. lapkričio 21 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. gruodžio 5 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. gruodžio 13 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2016 m. gruodžio 16 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. sausio 4 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. sausio 19 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. vasario 6 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. vasario 10 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. vasario 16 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. kovo 2 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. kovo 7 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. kovo 10 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. kovo 10 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. kovo 20 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. kovo 24 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. balandžio 5 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. balandžio 10 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. sausio 1 d. kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini); kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) (data nenurodyta); 2017 m. balandžio 11 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini); 2017 m. balandžio 28 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini); 2017 m. rugpjūčio 30 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini); 2018 m. vasario 20 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini);

- tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2017 m. gegužės 9 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2018 m. birželio 2 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. rugpjūčio 15 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. gruodžio 4 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2018 m. sausio 5 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2018 m. vasario 6 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2018 m. kovo 20 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. gegužės 19 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini); 2017 m. birželio 30 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini); 2017 m. liepos 26 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini); 2018 m. vasario 20 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini); 2018 m. kovo 1 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini);

- tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2017 m. liepos 4 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini);

- tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2017 m. rugsėjo 4 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) Nr. 2017/09; 2017 m. rugsėjo 25 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini); 2018 m. sausio 26 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini);

- tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2017 m. spalio 27 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini), 2018 m. vasario 28 d kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini);

- tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2017 m. gruodžio 21 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini);

- tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2017 m. gruodžio 1 d PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. gruodžio 6 d PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. gruodžio 12 d PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2017 m. gruodžio 15 d PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2018 m. sausio 18 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2018 m. sausio 25 d. PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini); 2018 m. sausio 26 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini); 2018 m. gegužės 31 d. kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini);

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ 2018 m. gegužės 3 d. PVM sąskaitą faktūrą (numeris nenurodytas), 

               po ko, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterė I. P., nežinodama, kad PVM sąskaitose faktūrose ir kasos dokumentuose nurodyta tikrovės neatitinkanti informacija apie realiai neįvykusius ūkinius finansinius sandorius, įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą minėtas aiškiai netikras PVM sąskaitas faktūras ir kasos pajamų/išlaidų orderius savo namuose, esančiuose adresu, (duomenys neskelbtini), surašė pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas už mokestinį laikotarpį, kuriose nurodė neteisingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių ir paslaugų pirkimo PVM tai yra: 

- 2018 m. spalio 2 d. į patikslintą PVM deklaraciją už 2016 metų gegužės mėnesį neteisėtai įtraukė 1216 Eur pirkimo PVM;

- 2016 m. rugpjūčio 25 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2016 metų liepos mėnesį neteisėtai įtraukė 2153 Eur pirkimo PVM;

- 2016 m. rugsęjo 26 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2016 metų rugpjūčio mėnesį neteisėtai įtraukė 2166 Eur pirkimo PVM;

- 2016 m. spalio 25 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2016 metų rugsėjo mėnesį neteisėtai įtraukė 3665 Eur pirkimo PVM;

- 2016 m. lapkričio 24 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2016 metų spalio mėnesį neteisėtai įtraukė 2876 Eur pirkimo PVM;

- 2016 m. gruodžio 21 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2016 metų lapkričio mėnesį neteisėtai įtraukė 3086 Eur pirkimo PVM;

- 2017 m. sausio 25 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2016 metų gruodžio mėnesį neteisėtai įtraukė 4036 Eur pirkimo PVM;

- 2018 m. spalio 2 d. į patikslintą PVM deklaraciją už 2017 metų sausio mėnesį neteisėtai įtraukė 3920 € pirkimo PVM;

- 2017 m. kovo 16 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2017 metų vasario mėnesį neteisėtai įtraukė 3057 Eur pirkimo PVM;

- 2018 m. spalio 2 d. į patikslintą PVM deklaraciją už 2017 metų kovo mėnesį neteisėtai įtraukė 3675 Eur pirkimo PVM;

- 2017 m. gegužės 25 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2017 metų balandžio mėnesį neteisėtai įtraukė 6119 Eur pirkimo PVM;

- 2017 m. birželio 25 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2017 metų gegužės mėnesį neteisėtai įtraukė 2601 Eur pirkimo PVM;

- 2017 m. liepos 22 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2017 metų birželio mėnesį neteisėtai įtraukė 3465 Eur pirkimo PVM;

- 2017 m. rugpjūčio 18 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2017 metų liepos mėnesį neteisėtai įtraukė 2371 Eur pirkimo PVM;

- 2017 m. rugsėjo 19 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2017 metų rugpjūčio mėnesį neteisėtai įtraukė 3465 Eur pirkimo PVM;

- 2017 m. spalio 25 d. į patikslintą PVM deklaraciją už 2017 metų rugsėjo mėnesį neteisėtai įtraukė 2529 Eur pirkimo PVM;

- 2017 m. lapkričio 16 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2017 metų spalio mėnesį neteisėtai įtraukė 10500 Eur pirkimo PVM;

- 2018 m. sausio 25 d. į patikslintą PVM deklaraciją už 2017 metų gruodžio mėnesį neteisėtai įtraukė 21073 Eur pirkimo PVM;

- 2018 m. vasario 24 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2018 metų sausio mėnesį neteisėtai įtraukė 6579 Eur pirkimo PVM;

- 2018 m. kovo 19 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2018 metų vasario mėnesį neteisėtai įtraukė 3869 Eur pirkimo PVM;

- 2018 m. balandžio 20 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2018 metų kovo mėnesį neteisėtai įtraukė 4274 Eur pirkimo PVM;

- 2018 m. birželio 21 d. į pirminę PVM deklaraciją už 2018 metų gegužės mėnesį neteisėtai įtraukė 2586 Eur pirkimo PVM;

               bei surašė metines Pelno mokesčio deklaracijas, kuriose leidžiamiems atskaitymams priskyrė su neįvykusiais sandoriais susijusias prekių įsigijimo sąnaudas, taip neteisėtai sumažino UAB „(duomenys neskelbtini)“ apmokestinamąjį pelną, tai yra:

- 2017 m. birželio 1 d. metinę Pelno mokesčio deklaraciją už 2016 metus, kur deklaravo 20763 eurų apmokestinamojo pelno ir 3114 eurų pelno mokesčio, o turėjo deklaruoti 112179 eurų pelno ir 16827 eurų pelno mokesčio;

- 2018 m. birželio 1 d. metinę Pelno mokesčio deklaraciją už 2017 metus, kur deklaravo 4682 eurų apmokestinamojo pelno ir 702 eurų pelno mokesčio, o turėjo deklaruoti 303609 eurų pelno ir 45541 eurų pelno mokesčio;

- 2019 m. liepos 19 d. metinę Pelno mokesčio deklaraciją už 2018 m., kur deklaravo 4000 eurų apmokestinamojo pelno ir 600 eurų pelno mokesčio, o turėjo deklaruoti 86411 eurą pelno ir 12962 eurų pelno mokesčio;

               kurias pateikus (duomenys neskelbtini) apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, esančiai adresu, (duomenys neskelbtini), už laikotarpį nuo 2016 m. gegužės 17 d. iki 2018 m. gegužės 3 d. UAB “(duomenys neskelbtini)” naudai nepagrįstai atskaitė 99281 eurą pirkimo PVM ir už 2016 metus nesumokėjo 13713 eurų, už 2017 metus – 44839 eurų ir už 2018 metus – 12362 eurų Pelno mokesčio, taip apgaule panaikino UAB „(duomenys neskelbtini)“ didelės vertės turtinę prievolę sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 99281 euro dydžio PVM mokestį ir 70914 eurų dydžio Pelno mokestį, ir tokiais tyčiniais veiksmais yra kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje. 

               2021 m. sausio 6 d. baudžiamoji byla perduota nagrinėti teisėjui Laisvydui Zederštremui.

               Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau – ir BPK) 225 straipsnio 1 dalyje nustatyta, kad apygardos teismui teismingos baudžiamosios bylos, kuriose asmenys kaltinami padarę sunkius ir labai sunkius nusikaltimus, išskyrus bylas, kuriose asmenys kaltinami padarę nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 135 straipsnio 1 dalyje, 149 straipsnio 1, 2 ir 3 dalyse, 150 straipsnio 1, 2 ir 3 dalyse, 178 straipsnio 3 dalyje, 180 straipsnio 2 ir 3 dalyse, 182 straipsnio 2 dalyje ir 260 straipsnio 1 ir 2 dalyse, taip pat bylos, kuriose kaltinamieji nusikalstamos veikos padarymo metu buvo Respublikos Prezidentu, Seimo ar Vyriausybės nariais, Konstitucinio Teismo teisėjais, teisėjais ar prokurorais. Visos kitos bylos teismingos apylinkės teismui (BPK 224 straipsnis).

               Kadangi kaltinamasis R. M. kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas BK 182 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje, tai yra apysunkį nusikaltimą (BK 11 straipsnio 4 dalis) ir sunkų nusikaltimą (BK 11 straipsnio 5 dalis), numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje (neteismingą apygardos teismui), kaltinamasis neužima BPK 225 straipsnio 1 dalyje nurodytų pareigų, konstatuotina, kad ši byla teisminga ne apygardos teismui, o apylinkės teismui (BPK 224-225 straipsniai).

               Esant nustatytoms aplinkybėms, tai yra iki bylos nagrinėjimo teisiamajame posėdyje nustačius, kad baudžiamoji byla, kurioje R. M. kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas BK 182 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje, neteisminga Šiaulių apygardos teismui, ji perduotina pagal teismingumą ir teritorinį priklausomumą Šiaulių apylinkės teismo Šiaulių rūmams (BPK 224, 225, 226 straipsniai, 228 straipsnio 1 dalis). 

   Vadovaudamasis išdėstytu ir Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 228 straipsnio 1 dalimi, 232 straipsnio 1 dalies 2 punktu, 234 straipsnio 1 dalimi,

n u t a r i a :

   baudžiamąją bylą, kurioje R. M. kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje, perduoti pagal teismingumą Šiaulių apylinkės teismo Šiaulių rūmams.

               Nutarties nuorašą nedelsiant išsiųsti Šiaulių apygardos prokuratūrai.

   Nutartis neskundžiama.

Teisėjas                                                                               Laisvydas Zederštremas