Baudžiamoji byla Nr. 1-1825-932/2016

Teisminio proceso Nr. 1-02-6-00020-2016-0

Procesinio sprendimo kategorijos: 1.2.18.8.; 1.2.18.10.; 2.10.1.4.

1.2.29.1.; 1.1.4.5.1.

(S)

VILNIAUS MIESTO APYLINKĖS TEISMAS

TEISMO BAUDŽIAMASIS ĮSAKYMAS

LIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU

2016 m. birželio 17 d.

Vilnius

Vilniaus miesto apylinkės teismo teisėja Julita Dabulskytė - Raizgienė, supaprastinto proceso tvarka išnagrinėjusi baudžiamąją bylą, kurioje A. D., a. k. (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), lietuvis, susituokęs, aukštesniojo išsilavinimo, dirbantis (duomenys neskelbtini), savininku, gyvenamąją vietą deklaravęs bei faktiškai gyvenantis adresu (duomenys neskelbtini), Lazdijuose, neteistas,

kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 25 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 1 dalį, 220 straipsnio 1 dalį bei 222 straipsnio 1 dalį,

P. P., a. k. (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), Lazdijuose, Lietuvos Respublikos pilietis, vedęs, aukštojo neuniversitetinio išsilavinimo, dirbantis (duomenys neskelbtini) vairuotoju, gyvenamąją vietą deklaravęs bei faktiškai gyvenantis adresu (duomenys neskelbtini), Lazdijuose, neteistas,

kaltinamas pagal BK 25 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 1 dalį,

n u s t a t ė :

A. D., siekdamas išvengti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtino PVM ir pelno mokesčio sumokėjimo, suklastojo dokumentus ir juos panaudojo; apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą; į deklaracijas įrašė žinomai neteisingus duomenis apie asmens pajamas, pelną, turtą ar jų panaudojimą bei deklaracijas pateikė valstybės įgaliotai institucijai, t. y.:

jis nuo 1996 m. būdamas „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registracijos adresas (duomenys neskelbtini), Lazdijų miestas) direktoriumi, vadovaudamas visai įmonei bei turėdamas galimybę kontroliuoti šio juridinio asmens veiklą ir priimti sprendimus šio juridinio asmens vardu, veikdamas vieninga išankstine tiesiogine tyčia, turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą - juridinio asmens, „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės naudai išvengti turtinių prievolių - į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtinų PVM ir pelno mokesčių sumokėjimo, 2011 m. laikotarpyje, bet nevėliau kaip iki 2011 m. rugsėjo 1 d., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietoje, susitarė su L. K. suburtos ir valdomos organizuotos nusikalstamos grupės nariais, tai yra pačiu L. K. bei A. M., kad jo, t. y. A. D. valdoma „(duomenys neskelbtini)“ personalinė įmonė, L. K. realiai  Lietuvoje valdomiems registruotiems ūkio subjektams suteiks elektronikos ir buitinės technikos prekių pervežimo paslaugas, už kurias A. D. valdoma „(duomenys neskelbtini)“ personalinė įmonė L. K. realiai valdomiems Lietuvoje registruotiems ūkio subjektams išrašys ir pateiks PVM sąskaitas faktūras, kuriose melagingai nurodys 25 procentais mažesnę suteiktos paslaugos kainą nei ji yra ištiktųjų, po ko, likusią 25 procentais PVM sąskaitose faktūrose melagingai sumažintą sumą už suteiktas elektronikos ir buitinės technikos pervežimo paslaugas L. K. jam, t. y. A. D. sumokės grynaisiais pinigais, kurių A. D. savo vadovaujamos įmonės apskaitoje neapskaitys ir nuo tokių būdu gautos pinigų sumos nesumokės privalomų mokesčių į Lietuvos Respublikos biudžetą, po ko, jis, t. y. A. D. už L. K. realiai valdomoms įmonėms UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini) ‘, UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas elektronikos ir buitinės technikos prekių pervežimo paslaugas, veikdamas pagal aukščiau minėtą išankstinį susitarimą, pagal L. K. pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, laikotarpiu nuo 2011 m. rugsėjo 1 d. iki 2013 m. spalio 16 d., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės ofise, adresu (duomenys neskelbtini), Lazdijai, kompiuterinės technikos pagalba, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytą kiekį kartų pagamino „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės dokumentus: „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės vardu UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2011-09-26 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD 001537, 2011-09-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001541, 2011-10-07 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr.AD0001545, 2011-10-17 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr.AD0001550, 2011-10-21 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001551, 2011-10-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001556, 2011-11-05 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001561, 2011-11-11 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001564, 2011-11-18 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001568, 2011-11-25 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001571, 2011-12-02 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001575, 2011-12-07 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001577, 2011-12-09 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001580, 2011-12-16 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001581, 2011-12-23 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001587, 2011-12-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001589; „(duomenys neskelbtini)" personalinės įmonės vardu UAB „(duomenys neskelbtini)" išrašytą 2012-01-05 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001590, 2012-01-13 PVM sąskaitą -faktūrą serija Nr. AD000159, 2012-01-23 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001599, 2012-01-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001605, 2012-02-03 PVM sąskaitą -faktūrą serija Nr. AD0001608, 2012-02-10 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001610, 2012-02-17 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001614, 2012-02-20 PVM sąskaitą -faktūrą serija Nr. AD0001615, 2012-02-27 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001618, 2012-03-05 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001621, 2012-03-09 PVM sąskaitą -faktūrą serija Nr. AD0001623, 2012-03-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001629, 2012-03-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001630; „(duomenys neskelbtini)" personalinės įmonės vardu UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2012-04-26 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001638, 2012-04-27 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001639, 2012-05-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001653, 2012-05-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001654, 2012-06-29 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001663, 2012-7-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001671, 2012-07-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001672, 2012-08-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001681, 2012-08-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001682, 2012-09-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001689, 2012-09-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001690, 2012-10-29 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001701, 2012-10-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001702, 2012-11-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001710, 2012-10-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001711, 2012-12-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001719, 2012-12-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001720, 2013-1-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001726, 2013-01-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001727, 2013-02-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001735, 2013-1-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001736, 2013-03-29 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD00017462013-03-29 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001747,2013-04-29 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001756, 2013-04-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001757, 2013-05-27 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001765, 2013-05-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001766, 2013-06-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001775, 2013-06-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001776, 2013-7-18 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001779, 2013-07-18 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001780, 2013-08-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001793, 2013-08-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001794, 2013-09-30 PVM sąskaitą – faktūrą serija Nr. AD0001803, 2013-09-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001804, 2013-10-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001817, 2013-10-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001818, kuriose rašydamas melagingus duomenis nurodė 25 procentais mažesnes elektronikos ir buitinės technikos prekių pervežimo paslaugų kainas nei jos buvo iš tikrųjų, t. y. aukščiau minėtose sąskaitose faktūrose nurodė bendrą suteiktų paslaugų kainą 234 300 Lt, nors reali tokių paslaugų kaina buvo 312 399,98 Lt, t. y. 78 099,98 Lt didesnė, po ko šiuos dokumentus atspausdino dviem egzemplioriais ir juos patvirtino savo, kaip „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės direktoriaus parašais ir taip jis, t. y. A. D. suklastojo tikrus „(duomenys neskelbtini).“ personalinės įmonės dokumentus, kuriuos tęsdamas nusikalstamą veiką panaudojo, t. y. veikdamas kartu su „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės darbuotoju P. P., pastarajam žinant, kad minėti dokumentai yra suklastoti, pats arba per P. P., tuo pačiu laikotarpiu, adresu (duomenys neskelbtini) Vilniuje, taip pat adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje ir kitose tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytą kiekį kartų perdavė L. K. organizuotos grupės nariui A. M., taip pat nieko apie vykdomą nusikalstamą veiką nežinojusiai E. S. bei kitiems ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmenims, po ko, tuo pačiu laikotarpiu, adresu (duomenys neskelbtini) Vilniuje, taip pat adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje ir kitose tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose A. M., taip pat nieko apie vykdomą nusikalstamą veiką nežinojusi E. S. pagal L. K. nurodymus jam, t. y. A. D. tiesiogiai arba per P. P., per ikiteisminio tyrimo metu nenustatyta kiekį kartų perdavė 78 099, 98 Lt sumą, tai yra 25 procentus sumos, kuri buvo melagingai nenurodyta „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės vardu UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytose, aukščiau minėtose PVM sąskaitose faktūrose, kurių A. D. neapskaitė „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės apskaitoje ir šią pinigų sumą - 78 099, 98 Lt panaudojo „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės automobilių detalių pirkimui ir šių automobilių remontui. Šiais veiksmais A. D. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 25 straipsnio 2 dalyje, 300 straipsnio 1 dalyje.

A. D. taip pat pagal Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 16 d. buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 dalį, numatančią, kad už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas, būdamas atsakingas už „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės apskaitos organizavimą ir privalėdamas garantuoti apskaitos įrašų teisingumą, laikotarpiu nuo 2011 m. rugsėjo 1 d. iki 2013 m. spalio 16 d., veikdamas tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku ir vietose, turėdamas tikslą „A. D.“ personalinės įmonės apskaitoje apskaityti tik dalį pajamų, gautų už suteiktas paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir išvengti prievolės apskaičiuoti ir į valstybės biudžetą sumokėti PVM ir pelno mokestį nuo gautos 78 099, 98 Lt sumos, suvokdamas savo nusikalstamo veikimo pobūdį, numatydamas nusikalstamus veikos padarinius, kad bus trukdoma nustatyti „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės turtą, nuosavą kapitalą, įsipareigojimų dydį ir struktūrą, sąmoningai siekė nusikalstamų padarinių, t. y. tyčia pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 16 d. buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 nuostatas - 4 straipsnį - „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: l) tinkama, objektyvi ir palyginama; 2) pateikiama laiku; 3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“; 6 straipsnio 2 dalį - „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“; 12 straipsnio 1 dalį - „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais <...> Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“; 12 straipsnio 2 dalį - „Ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai, kurie negali būti pagrįsti apskaitos dokumentais, pagrindžiami su jais susijusių ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių apskaitos dokumentais“; 12 straipsnio 4 dalį - „Apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti“; 16 straipsnio 1 dalį -„Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“; 16 straipsnio 3 dalį -„Apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine- sistemine arba kita tvaiką. Apskaitos registrą pasirašo jį sudaręs asmuo“, sąmoningai į „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės apskaitą neįtraukdamas 78 099, 98 Lt pajamų, tai yra 25 procentus sumos, kuri melagingai buvo nenurodyta „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės vardu UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytose sąskaitose faktūrose, pateikė šių PVM sąskaitų -faktūrų, tai yra: 2011-09-26 PVM sąskaitos - faktūros serija Nr. AD 001537, 2011-09-30 PVM sąskaitos - faktūros serija Nr. AD0001541, 2011-10-07 PVM sąskaitos - faktūros serija Nr.AD0001545, 2011-10-17 PVM sąskaitos - faktūros serija Nr.AD0001550, 2011-10-21 PVM sąskaitos - faktūros serija Nr.AD0001551, 2011-10-28 PVM sąskaitos -faktūros serija Nr.  AD0001556, 2011-11-05  PVM  sąskaitos - faktūros serija Nr.AD0001561, 2011-11-11 PVM sąskaitos-faktūros serija Nr.AD0001564, 2011-11-18 PVM sąskaitos - faktūros serija Nr.AD0001568, 2011-11-25 PVM sąskaitos - faktūros serija Nr.AD0001571, 2011-12-02 PVM sąskaitos - faktūros serija Nr.AD0001575, 2011-12-07 PVM sąskaitos - faktūros serija Nr.AD0001577, 2011-12-09 PVM sąskaitos -faktūros serija Nr.AD0001580, 2011-12-16 PVM sąskaitos - faktūros serija Nr.AD0001581, 2011-12-23 PVM sąskaitos - faktūros serija Nr.AD0001587, 2011-12-30 PVM sąskaitos - faktūros serija Nr.AD0001589, 2012-01-05 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001590, 2012-01-13 PVM sąskaitos - faktūros serija AD000159, 2012-01-23 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001599, 2012-01-30 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001605, 2012-02-03 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001608,2012-02-10 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001610, 2012-02-17 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001614, 2012-02-20 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001615, 2012-02-27 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001618, 2012-03-05 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001621, 2012-03-09 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001623, 2012-03-28 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001629, 2012-03-30 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001630, 2012-04-26 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001638, 2012-04-27 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001639, 2012-05-31 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001653, 2012-05-31 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001654, 2012-06-29 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001663, 2012-07-30 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001671, 2012-07-30 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001672, 2012-08-31 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001681, 2012-08-31 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001682, 2012-09-28 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001689, 2012-09-28 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001690, 2012-10-29 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001701, 2012-10-31 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001702, 2012-11-30 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001710, 2012-11-30 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001711, 2012-12-28 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001719, 2012-12-31 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001720, 2013-01-28 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001726, 2013-01-30 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001727, 2013-02-28 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001735, 2013-02-28 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001736, 2013-03-29 PVM sąskaitos - faktūros serija AD00017462013-03-29 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001747, 2013-04-29 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001756, 2013-04-30 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001757, 2013-05-27 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001765, 2013-05-31 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001766, 2013-06-28 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001775, 2013-06-28 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001776, 2013-07-18 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001779, 2013-07-18 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001780, 2013-08-30 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001793, 2013-08-30 PVM sąskaitos - faktūros serija AD000I794, 2013-09-30 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001803, 2013-09-30 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001804, 2013-10-31 PVM sąskaitos - faktūros serija AD0001817, 2013-10-31 PVM sąskaitos-faktūros serija AD0001818 antruosius egzempliorius „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės buhalterinę apskaitą tvarkiusiai ir nieko apie vykdomą nusikalstamą veiką nežinojusiai buhalterei O. G. bei nurodė šiuos dokumentus įtraukti į įmonės buhalterinę apskaitą ir, pastarajai nieko nežinant, kad jo, t. y.  A. D. pateiktose „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės dokumentuose yra pateikti melagingi duomenys apie suteiktų elektronikos ir buitinės technikos prekių pervežimo paslaugų kainas, įtraukus visus šiuos suklastotus dokumentus į „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės   buhalterinę apskaitą, „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės buhalterinėje apskaitoje buvo įformintos tikrovės neatitinkančios ūkinės - komercinės operacijos tarp „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, dėl ko iš dalies negalima nustatyti „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2011 m. rugsėjo 1 d. 2013 m. spalio 31 d. Šiais veiksmais A. D. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

                     A. D. taip pat žinodamas, kad privalo deklaruoti ir teikti Valstybinei mokesčių inspekcijai deklaracijas apie „(duomenys neskelbtini).“ personalinės įmonės pajamas, ir, turėdamas tikslą išvengti prievolės apskaičiuoti PVM ir pelno mokestį nuo gautos 78 099, 98 Lt sumos, ir prievolės nuo šios sumos sumokėti į valstybės biudžetą apskaičiuotą PVM ir mokestį ir „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės apskaitoje apskaityti tik dalį pajamų, gautų už suteiktas paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, tyčia pažeisdamas 2002 m. kovo 5 d. Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 14 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad „šio straipsnio 1 dalyje nenurodytu atveju arba kai už tiekiamą prekę arba teikiamą paslaugą PVM sąskaita faktūra neišrašyta, prievolė apskaičiuoti PVM atsiranda įvykus tam iš nurodytų įvykių, kuris įvyksta anksčiau: 1) kai prekė perduodama ar paslauga suteikiama arba 2) kai gaunamas atlygis už patiektą prekę ar suteiktą paslaugą", o 15 straipsnio 1 dalyje nustatytą „Apmokestinamąją vertę, nuo kurios turi būti apskaičiuotas PVM, sudaro atlygis (išskyrus patį PVM), kurį gavo arba turi gauti prekių tiekėjas arba paslaugos teikėjas <...>„ laikotarpiu nuo 2011 m. rugsėjo 1 d. iki 2014 m. balandžio 25 d. „A. D.“ personalinės įmonės buhalterinę apskaitą tvarkiusiai bei nieko apie vykdomą nusikalstamą veiką nežinojusiai buhalterei O. G. davė nurodymus pagal jo, t. y. A. D. pateiktus ir į „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtrauktus aukščiau minėtus suklastotus dokumentus paruošti už atitinkamą laikotarpį (duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės PVM deklaracijas forma FR0600 ir pelno mokesčio deklaracijas forma (duomenys neskelbtini), ir, pastarajai paruošus šios įmonės PVM deklaracijas ir pelno mokesčio deklaracijas, jis, t. y. A. D., žinodamas, kad „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės 2011 m. rugsėjo - 2013 m. spalio mėn. PVM deklaracijose įrašyti žinomai melagingi, neteisingi duomenys apie šios įmonės paslaugų suteikimo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sumas ir, kad 2011 m. rugsėjo - 2013 m. spalio mėnesinėse (duomenys neskelbtini).“ personalinės įmonės PVM deklaracijose nepagrįstai 78 099, 98 Lt suma sumažinta  pardavimo   UAB „(duomenys neskelbtini)“,  UAB  „(duomenys neskelbtini)“,   UAB „(duomenys neskelbtini) ‘ apmokestinamoji vertė ir tuo pagrindu nepagrįstai bus sumažintas „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės 2011 m. - 2013 m. apmokestinamasis pelnas, šias PVM deklaracijas ir pelno mokesčio deklaracijas patvirtino savo, kaip „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės vadovo, elektroniniu parašu bei atitinkamai 2011-10-13 (PVM deklaraciją už 2010 metų rugsėjo mėnesį), 2011-11-12 (PVM deklaraciją už 2011 metų spalio mėnesį), 2011-12-12 (PVM deklaraciją už 2011 metų lapkričio mėnesį), 2012-01-10 (PVM deklaraciją už metų gruodžio mėnesį), 2012-02-15 (PVM deklaraciją už 2012 metų sausio mėnesį), 2012-03-18 (PVM deklaraciją už 2012 metų vasario mėnesį), 2012-04-22 (PVM deklaraciją už 2012 metų kovo mėnesį), 2012-05-19 (PVM deklaraciją už 2012 metų balandžio mėnesį), 2011-05-22 (pelno mokesčio deklaraciją už 2011 metus), 2012-06-08 (PVM deklaraciją už 2012 metų gegužės mėnesį), 2012-07-22 (PVM deklaraciją už 2012 metų birželio mėnesį), 2012-08-13 (PVM deklaraciją už 2012 melų liepos mėnesį), 2012-09-20 (PVM deklaraciją už 2012 metų rugpjūčio mėnesį), 2012-10-08 (PVM deklaraciją už 2012 metų rugsėjo mėnesį), 2012-11-15 (PVM deklaraciją už 2012 metų spalio mėnesį), 2012-12-19 (PVM deklaraciją už 2012 metų lapkričio mėnesį), 2013-01-16 (PVM deklaraciją už 2012 metų gruodžio mėnesį), 2013-02-17 (PVM deklaraciją už 2013 metų sausio mėnesį), 2013-03-13 (PVM deklaraciją už 2013 metų vasario mėnesį), 2013-04-10 (PVM deklaraciją už 2013 metų kovo mėnesį), 2013-04-11 (pelno mokesčio deklaraciją už metų gruodžio mėnesį), 2012-02-15 (PVM deklaraciją už 2012 metų sausio mėnesį), 2012-03-18 (PVM deklaraciją už 2012 metų vasario mėnesį), 2012-04-22 (PVM deklaraciją už 2012 metų kovo mėnesį), 2012-05-19 (PVM deklaraciją už 2012 metų balandžio mėnesį), 2011-05-22 (pelno mokesčio deklaraciją už 2011 metus), 2012-06-08 (PVM deklaraciją už 2012 metų gegužės mėnesį), 2012-07-22 (PVM deklaraciją už 2012 metų birželio mėnesį), 2012-08-13 (PVM deklaraciją už 2012 melų liepos mėnesį), 2012-09-20 (PVM deklaraciją už 2012 metų rugpjūčio mėnesį), 2012-10-08 (PVM deklaraciją už 2012 metų rugsėjo mėnesį), 2012-11-15 (PVM deklaraciją už 2012 metų spalio mėnesį), 2012-12-19 (PVM deklaraciją už 2012 metų lapkričio mėnesį), 2013-01-16 (PVM deklaraciją už 2012 metų gruodžio mėnesį), 2013-02-17 (PVM deklaraciją už 2013 metų sausio mėnesį), 2013-03-13 (PVM deklaraciją už 2013 metų vasario mėnesį), 2013-04-10 (PVM deklaraciją už 2013 metų kovo mėnesį), 2013-04-11 (pelno mokesčio deklaraciją 2012 metus), 2013-05-13 (PVM deklaraciją už 2013 metų balandžio mėnesį), 2013-06-13 (PVM deklaraciją už 2013 metų gegužės mėnesį), 2013-07-10 (PVM deklaraciją už 2013 metų birželio mėnesį), 2013-08-16 (PVM deklaraciją už 2013 metų liepos mėnesį), 2013-09-22 (PVM deklaraciją už 2013 metų rugpjūčio mėnesį), 2013-10-13 (PVM deklaraciją už 2013 metų rugsėjo mėnesį), 2013-11-17 (PVM deklaraciją už 2013 metų spalio mėnesį), 2014-04-25 (pelno mokesčio deklaraciją už 2013 metus) pateikė Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai ir tokiu būdu jis, t. y. A. D. valstybės įgaliotai institucijai pateikė neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną bei turtą ir „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės naudai apgaule išvengė turtinės prievolės - į Lietuvos Respublikos biudžetą mokėtino 16 401 Lt pridėtinės vertės mokesčio ir 4 015 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, tuo padarydamas Lietuvos Respublikos valstybei bendrą 20 416 Lt žalą. Šiais veiksmais A. D. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

P. P. panaudojo žinomai suklastotus tikrus dokumentus, t. y. jis, laikotarpiu nuo 2011 m. rugsėjo 1 d. iki 2013 m. spalio 16 d., veikdamas tyčia, kartu su „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registracijos adresas (duomenys neskelbtini), Lazdijų miestas) direktoriumi A. D., kuriam pagal jo, t. y. A. D. bei L. K. organizuotos nusikalstamos grupės narių, tai yra L. K. bei A. M. išankstinį susitarimą klastoti tikrus „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės dokumentus, į juos įrašant melagingus, tikrovės neatitinkančius duomenis apie „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktų paslaugų kainas, A. D. kompiuterinės technikos pagalba pagaminus „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės dokumentus: „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės vardu UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2011-09-26 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD 001537, 2011-09-30 PVM sąskaitą -faktūrą serija Nr. AD0001541, 2011-10-07 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001545, 2011-10-17 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr.AD0001550, 2011-10-21 PVM sąskaitą -faktūrą serija Nr. AD0001551, 2011-10-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001556, 2011-11-05 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001561, 2011-11-11 PVM sąskaitą -faktūrą serija Nr. AD0001564, 2011-11-18 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001568, 2011-11-25 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001571, 2011-12-02 PVM sąskaitą ­ faktūrą serija Nr. AD0001575, 2011-12-07 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD00O1577, 2011-12-09 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001580, 2011-12-16 PVM sąskaitą -faktūrą serija Nr. AD0001581,2011-12-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija Nr. AD00O1587, 2011-12-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001589; „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės vardu UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2012-01-05 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001590, 2012-01-13 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD000159, 2012-01-23 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001599, 2012-01-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001605, 2012-02-03 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001608, 2012-02-10 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001610, 2012-02-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija Nr. AD0001614, 2012-02-20 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001615, 2012-02-27 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001618, 2012-03-05 PVM sąskaitą – faktūrą serija Nr. AD0001621, 2012-03-09 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001623, 2012- 03-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001629, 2012-03-30 PVM sąskaitą – faktūrą serija Nr. AD0001630; „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės vardu UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2012-04-26 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD00016382012-04-27 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001639, 2012-05-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001653, 2012-05-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001654, 2012-06-29 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001663, 2012-07-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD000167I, 2012-07-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001672, 2012-08-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001681, 2012-08-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001682, 2012-09-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001689, 2012-09-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001690, 2012-10-29 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001701, 2012-10-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001702, 2012-11-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001710, 2012-11-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001711, 2012-12-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001719, 2012-12-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001720, 2013-01-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001726, 2013-01-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001727, 2013-02-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001735, 2013-02-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001736, 2013-03-29 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD00017462013-03-29 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001747, 2013-04-29 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001756, 2013-04-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001757, 2013-05-27 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001765, 2013-05-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001766, 2013-06-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001775, 2013-06-28 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001776, 2013-07-18 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001779, 2013-07-18 PVM sąskaitą - faktūrą serija               Nr. AD0001780, 2013-08-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001793, 2013-08-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001794, 2013-09-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001803, 2013-09-30 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001804, 2013-10-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001817, 2013-10-31 PVM sąskaitą - faktūrą serija Nr. AD0001818, juose įrašant melagingus duomenis, t. y. šiose sąskaitose faktūrose nurodant 25 procentais mažesnes elektronikos ir buitinės technikos prekių pervežimo paslaugų kainas nei jos buvo iš tikrųjų bei šiuos dokumentus atspausdinus ir patvirtinus savo, kaip (duomenys neskelbtini)“ direktoriaus parašais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytą dalį šių dokumentų, adresu (duomenys neskelbtini), Lazdijuose perdavus jam, t. y. P. P., jis suvokdamas savo veikimo pavojingus  padarinius,  iš  anksto  žinodamas,  kad jam perduoti „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės dokumentai yra žinomai suklastoti ir juose esantys duomenys neatitinka tikrovės, šiuos dokumentus panaudojo, t. y. pagal A. D. nurodymą tuo pačiu laikotarpiu, adresu (duomenys neskelbtini) Vilniuje, taip pat adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje ir kitose tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytose vietose, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytą kiekį kartų perdavė L. K. organizuotos nusikalstamos grupės nariui A. M., taip pat nieko apie vykdomą nusikalstamą veiką nežinojusiai E. S. bei kitiems ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytiems asmenims. Šiais veiksmais P. P. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 25 straipsnio 2 dalyje, 300 straipsnio 1 dalyje.

Kaltinamųjų A. D. bei P. P. kaltė padarius jiems inkriminuojamas nusikalstamas veikas įrodyta byloje surinktų faktinių duomenų visuma.

Kaltinamasis A. D. savo kaltę pilnai pripažino ir parodė, kad kuomet 2011 m. rudenį, tikslaus laiko nepamena, tarp jo ir L. K. tarpininkaujant A. M. įvyko susitarimas dėl buitinės technikos transportavimo iš Lenkijos Respublikos išrašant jo įmonės vardu sumažintas sąskaitas faktūras, jis savo ruožtu pats, savo įmonės kompiuterio pagalba, įmonės ofise, esančiame adresu, (duomenys neskelbtini), Lazdijai laikotarpiu nuo 2011 m. rudens iki 2013 m. spalio mėn. ruošdavo savo įmonės vardu sąskaitas faktūras L. K. įmonėms UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)" bei UAB „(duomenys neskelbtini)", šiose sąskaitose faktūrose nurodydamas paslaugų suteikimo kainas, kurios pagal jo ir L. K. susitarimą buvo sumažintos ne mažiau kaip 25 procentais, kuriuos jis vėliau gaudavo grynaisiais pinigais bei jų niekur nepaskaitydavo. Suklastotas sąskaitas faktūras į savo įmonės apskaitą nurodydavo įtraukti jo įmonės apskaitą tvarkiusiai buhalteriai O. G.. A. D. parodė, kad minėta buhalterė tiesiog vykdė jo nurodymus, ji absoliučiai nieko nežinojo, kad minėtos sąskaitos faktūros yra suklastotos. Taip pat nežinojo, kad įtraukdama minėtas sąskaitas faktūras į jo įmonės apskaitą prisideda prie nusikaltimo. A. D. teigimu, pagal minėtas sąskaitas faktūras jo įmonės vardu būdavo teikiamos mėnesinės PVM deklaracijos bei pelno mokesčio deklaracijos, kuriose buvo įrašomi žinomai neteisingi duomenys apie jo įmonės vykdytus sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Šias deklaracijas užpildydavo ta pati buhalterė, o jis savo ruožtu jau paruoštas, melagingas mėnesines PVM ir pelno deklaracijas laikotarpiu nuo 2011 m. rudens iki 2013 m. rudens elektroniniu būdu teikdavo VMI. A. D. taip pat nurodė, kad minėtas sąskaitas faktūras, išrašytas UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“, jis arba P. P. pagal išankstinį susitarimą su A. M. bei L. K. palikdavo L. K. įmonių sandėliuose, kartu su iš Lenkijos atvežta buitine technika, t. y. pradžioje UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlyje, kuris netoli oro uosto Vilniuje, paskui UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlyje, tuomet buvusiame (duomenys neskelbtini)., Vilniuje, o vėliau ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlyje, esančiame (duomenys neskelbtini). Vilniuje. A. D. nurodė, kad pagal susitarimą su A. M. kiekvieną mėnesį jis paskambindavo A. M. ir pasakydavo, kiek jie yra jam skolingi neoficialių pinigų, kurie pagal susitarimą nebūdavo nurodomi jo įmonės vardu išrašomose sąskaitose faktūrose UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini) ‘ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Telefoninių pokalbių metu jie susitardavo, kad neoficialūs pinigai jam bus paliekami minėtose sandėliuose, į kuriuos jis atveždavo minėtų įmonių prekes. Pinigai būdavo paliekami vokeliuose. Kiek pamena, pradžioje, kuomet minėtas prekes veždavo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlį, tokius neoficialius pinigus į sandėlį atveždavo ir jam paduodavo pats A. M.. Vėliau, kuomet prekes veždavo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlį, neoficialius pinigus jam paduodavo pats A. M. ir dar kažkoks kitas vaikinas, kuriuo jis nepamena. Vežant prekes į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlį, pinigus paduodavo minėtame sandėlyje dirbusi mergina, vardu Elžbieta. A. D. taip pat paaiškino, kad jo įmonės vairuotojas P. P., į minėtus sandėlius pristatydamas prekes, palikdavo minėtas jo suklastotas sąskaitas faktūras. P. P. žinojo, kad minėtos sąskaitos faktūros yra suklastotos, kadangi pastarajam buvo žinomas jo įmonės susitarimas su L. K. bei A. M.. Aukščiau minėtas suklastotas sąskaitas faktūras    P. P. paduodavo jis pats asmeniškai ir šis jas pristatydavo į minėtus sandėlius. Būdavo ir tokių atvejų, kuomet P. P. iš minėtų sandėlių irgi paimdavo neoficialius pinigus, kuriuos visąlaik atveždavo ir atiduodavo jam. A. D. parodė, kad pareikštame įtarime minimi L. S. bei Š. Z., kurie buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai, jam niekad nėra davę neoficialių pinigų ir jis su jais niekada nėra aptarinėjęs susitarimą su L. K. bei A. M.. Šie vaikinai tiesiog iškraudavo atvežtas prekes (t. 4, b. l. 87-89). Papildomai apklaustas A. D. parodė pilnai pripažįsta inkriminuojamų nusikalstamų veikų padarymą, prašė vadovautis ankstesniais parodymais. Inkriminuojamu laikotarpiu klastojo                    „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės dokumentus, susijusius su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ teiktomis paslaugomis, šiuos dokumentus įtraukė į „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės apskaitą bei jų pagrindu valstybinei mokesčių inspekcijai pateikė suklastotas deklaracijas. Žalą valstybei (16 401 Lt PVM mokesčio ir 4 015 Lt pelno mokesčio) atlygino savanoriškai, visą sumą sumokėjo į valstybės biudžetą (t. 4, b. l. 92-93, 108-109).

Kaltinamasis P. P. savo kaltę pripažino visiškai ir nurodė žinojęs, kad A. D. PĮ vardu išrašomos PVM sąskaitos faktūros už suteiktas pervežimo paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra klastojamos, t. y. jose nurodoma apie ketvirtadaliu ar trečdaliu mažesnė paslaugų vertė, o likusi paslaugos vertė buvo išmokama grynaisiais pinigais, neapskaitytais jokiais dokumentais. Iš įtarime išvardintų asmenų jis pažįsta tik A. M., M. G. ir A. D.. Iš įmonių žino UAB (duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“. Jis A. D. personalinėje įmonėje vairuotoju apytikriai dirbo nuo 2009 metų. Įmonė yra Lazdijuose, užsiima krovinių pervežimu Lietuvoje ir Lenkijoje.                     A. D. yra ne tik jo darbdavys, bet ir jo žmonos tėvas. A. D. įmonė pradėjo bendradarbiauti su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apytikriai nuo 2011 m. Šioms bendrovėms atstovavo A. M. ir M. G.. Pastarieji, o paskutiniu metu ir asmuo Artūras, prisistatydavęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadybininku, paskambindavo jam į mobiliojo ryšio telefoną ir pasakydavo konkrečią dieną, kurią jam reikės važiuoti į Lenkiją parvežti krovinį. Kroviniai visada buvo buitinė technika. Jie nurodydavo į kokį Lenkijos miestą, į kokią konkrečiai įmonę, važiuoti ir kada krovinys turi būti pristatytas į Vilnių, į sandėlius (iš pradžių (duomenys neskelbtini) gatvėje, paskutiniu metu į sandėlį esantį (duomenys neskelbtini) gatvėje, prie „(duomenys neskelbtini)“ parodų rūmų). Krovinio paimti jis važiuodavo į tris įmones, esančias Varšuvoje, ir į įmonę Lomžoje. Dažniausiai važiuodavo į Lomžoje esančią įmonę „(duomenys neskelbtini)“. Išvažiuodamas iš Lazdijų jis iš A. D. įmonės paimdavo CMR blankus, kurie būdavo tik su įmonės antspaudais grafoje „Vežėjo parašas ir spaudas“, kitas grafas užpildydavo krovinio siuntėjai Lenkijoje. Pakrautų prekių kiekiai atitikdavo dokumentuose nurodytus kiekius. Lenkijoje pakrovus prekes jam voke buvo duodami dokumentai - ten būdavo PVM sąskaitos faktūros, CMR ir pan. Su kroviniu jis vykdavo tik į Vilnių, į aukščiau minėtus sandėlius, esančius (duomenys neskelbtini) ar (duomenys neskelbtini) gatvėje. Nuvažiavus į sandėlį, prekes iš jo priimdavo ir iškraudavo sandėlininkai Šarūnas ir Laimonas. Kartą per mėnesį jie jam perduodavo grynuosius pinigus. Tai buvo apie trečdalis ar ketvirtadalis pervežimo paslaugų vertės, kuri nebuvo oficialiai atvaizduota PVM sąskaitoje faktūroje, išrašytoje A. D. PĮ vardu už pervežimo paslaugą. Antai, jeigu pervežimo paslaugos vertė buvo apie 650 Lt, tai PVM sąskaita faktūra buvo išrašoma 400 Lt, o likę pinigai išmokami grynaisiais, neatvaizduojant jų jokiame dokumente. Pinigai buvo išmokami kartą per mėnesį, o reisų per šį laikotarpį galėjo būti 5-6. Šiuos pinigus jis pasilikdavo sau, toks buvojo ir A. D. susitarimas. Per visą laikotarpį jam buvo išmokėta apie 15 000 Lt. Tai, kad dalis pinigų už pervežimo paslaugą bus mokama juodais pinigais, t. y. neparodant jų PVM sąskaitoje faktūroje, buvo sutarta dalyvaujant A. M., A. D. ir jam. Toks susitarimas įvyko 2012 m. pradžioje – sandėlyje, kuriame iškraunamos prekės. PVM sąskaitas faktūras, CMR ir kitus dokumentus A. D. PĮ išrašinėjo ir parašais tvirtino pats įmonės vadovas ir savininkas A. D.. Krovinius jis vežė tik į Vilnių, į Latviją krovinių niekada nevežė. Apklausos metu susipažinęs su jam pateiktu susipažinimui CMR serija DA Nr. 0003831, kuriame nurodyta krovinio iškrovimo vieta Ryga, P. P. paaiškino, kad grafoje Nr. 24 „Krovinys gautas“ yra lietuviškos įmonės spaudas, tiesiog vėliau krovinys galėjo būti kitu transportu gabenamas toliau į Rygą, bet jis į tai nesigilino ir pats į Latviją A. M. ar M. G. nurodymu niekada nevežė, pastarieji jo to neprašė (t. 4, b. l. 164-165). Papildomai apklaustas P. P. parodė jam esant žinoma, kad įmonės, kurioje jis dirba, savininkas, A. D. laikotarpiu nuo 2011 m. rudens iki 2013 m. spalio mėn. pagal susitarimą su A. M. klastojo A. D. personalinės įmonės sąskaitas faktūras, kurios buvo išrašomos UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Jam buvo žinoma, kad minėtose sąskaitose faktūrose A. D. nurodydavo ne mažiau kaip 25 procentais mažesnes pinigų sumas už suteiktas krovinių gabenimo paslaugas nei jos buvo iš tikrųjų, o nenurodytas sumas gaudavo grynaisiais, kurių neapskaitydavo savo įmonės apskaitoje. P. P. taip pat paaiškino, kad kuomet laikotarpiu nuo 2011 m. rudens iki 2013 m. spalio mėn. mintų įmonių prekes jis veždavo iš Lenkijos Respublikos, periodiškai į minėtų įmonių sandėlius, kurie skirtingais laikotarpiais buvo skirtingose vietose, t. y. į (duomenys neskelbtini)“ sandėlį, kuris yra kažkur prie oro uosto Vilniuje, paskui į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlį, tuomet buvusį (duomenys neskelbtini) g., Vilniuje, o vėliau ir į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlį (duomenys neskelbtini) g. Vilniuje, jis taip pat veždavo aukščiau paminėtas, suklastotas sąskaitas faktūras, kurias jam perduodavo A. D.. Suklastotas sąskaitas faktūras paduodavo minėtose sandėliuose buvusiems darbuotojams. P. P. nurodė buvus ir tokių atvejų, kuomet jis paimdavo neoficialius pinigus, kurie pagal A. D. ir A. M. ir, kaip vėliau paaiškėjo, L. K. susitarimą nebuvo nurodami A. D. išrašomose sąskaitose faktūrose. Iš minėtų įmonių sandėlių pinigus jam perduodavo mergina, vardu Elžbieta, kuri dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“, taip pat ir pats A. M.. Šiuos pinigus visuomet atveždavo ir atiduodavo A. D.. P. P. taip pat nurodė, kad jis negali konkrečiai nurodyti, kam konkrečiai palikdavo suklastotas sąskaitas faktūras. Būdavo, kad jas perduodavo Elžbietai arba kitiems UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams Š. Z. arba L. S., kartais suklastotus dokumentus tiesiog palikdavo sandėlyje ant stalo. Papildomos apklausos metu P. P. dar kartą patvirtino gerai žinojęs, kad įtarime nurodytos sąskaitos faktūros yra suklastotos, jis tas suklastotas sąskaitas faktūras pagal A. D. nurodymus perdavinėjo A. M., E. S. bei kitiems asmenims, kurių šiuo metu nepamena. Minėtus dokumentus jam perduodavo A. D.. Kaip ir nurodyta pranešime apie įtarimą, jis panaudojo tik dalį suklastotų dokumentų, kadangi jam A. D. yra perdavęs ne visus dokumentus, nes kažkurią dalį minėtų dokumentų jis ir pats perdavinėjo A. M. bei E. S.. Kokią dalį minėtų suklastotų dokumentų ir konkrečiai kuriuos jis panaudojo pasakyti negali, nes nepamena (t. 4, b. l. 168-169, 180-181).

A. M., apklaustas byloje, iš kurios buvo išskirta ši baudžiamoji byla, parodė parodė, kad jam veikiant L. K. sukurtoje elektronikos ir buitinės technikos prekių pirkimo - pardavimo sandorių schemoje, nuo 2011 m. jis buvo atsakingas už prekių atgabenimą iš Lenkijos Respublikos. L. K. pavedimu maždaug nuo 2011 rugsėjo mėn. jis pradėjo kuruoti vairuotojus, kurie L. K. įmonių grupei vežiojo prekes iš Lenkijos Respublikos. Pradžioje pagrindinis vežėjas buvo A. D. personalinė įmonė, kuriai vadovavo A. D., o vėliau, galimai tais pačiais 2011 m., o gal 2012 m. pradžioje prekes pradėjo vežioti ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuriai vadovavo L. J.. A. M. paaiškino, kad minėtus vežėjus surado L. K., o jis savo ruožtu juos tik kuruodavo, duodamas nurodymus iš Lenkijos Respublikos atgabenti elektronikos ir buitinės technikos prekes, kurios buvo įsigytos UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB (duomenys neskelbtini)“, galimai dar ir kitų įmonių vardu. Kai 2011 m. prasidėjo sandoriai su A. D. personaline įmone, pagal L. K. sumanymą tiek jis, tiek pats L. K. ir A. D. susitarė, kad už atgabenamas prekes iš Lenkijos Respublikos A. D. įmonė jų įmonių grupei išrašinės sąskaitas faktūras, kuriuose bus nurodytos maždaug 25 proc. mažesnės sumos už suteikiamas paslaugas, o likusi sąskaitose faktūrose nenurodyta 25 proc. suma bus išmokama A. D. įmonei grynaisiais pinigais, kurie nebus apskaityti A. D. įmonės apskaitoje. A. D. sutikus su šiuo pasiūlymu, už suteikiamas paslaugas nuo 2011 m. pabaigos, iki 2013 m. spalio mėn., t. y. už elektronikos ir buitinės technikos prekių atgabenimą UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašinėjo 25 proc. sumažintas sąskaitas faktūras. Sąskaitose faktūrose neapskaitytus pinigus, t. y. 25 proc. sąskaitose faktūrose nenurodytos sumos, A. D. bei jo darbuotojas P. P. pasiimdavo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, į kurį atveždavo elektronikos ir buitinės technikos prekes (pradžioje (duomenys neskelbtini) g. Vilniuje, o vėliau ir (duomenys neskelbtini) g. Vilniuje). Neapskaityti pinigai būdavo perduodami tokia tvarka: kai vairuotojai atveždavo prekes iš Lenkijos, į jį telefonu kreipdavosi arba A. D., arba jo vairuotojas P. P. ir sakydavo, kad jiems reikia pinigų, t. y. sąskaitose faktūrose neapskaitytų pinigų už suteiktas paslaugas, o jis savo ruožtu paskambindavo L. K. ir visą tai pranešdavo, po ko L. K. minėtuose UAB   „(duomenys neskelbtini)“ sandėliuose suorganizuodavo grynuosius pinigus. A. M. paaiškino tiksliai nežinantis, bet L. K. duodavo nurodymus sandėlyje dirbančiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai E. S., kad pastaroji perduotų šiuos pinigus minėtiems darbuotojams, kuomet jie atvyks į sandėlį. Taip pat A. D. arba jo vairuotojas P. P. minėtuose sandėliuose palikdavo ir išrašytas fiktyvias sąskaitas faktūras. Būdavo ir tokių atvejų, kuomet minėtos sąskaitos faktūras A. D. arba P. P. atveždavo ir paduodavo jam tiesiogiai j rankas. A. M. manymu, P. P. žinojo, kad jis jam arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlio darbuotojams perdavinėjo suklastotas A. D. personalinės įmonės sąskaitas faktūras, nes, kaip ir minėjo, jis ir pats jam skambindavo ir prašydavo neoficialių, t. y. A. D. įmonės apskaitoje neapskaitytų pinigų. Visi normalūs apmokėjimai A. D. įmonei už suteiktas paslaugas, t. y. fiktyviose sąskaitose faktūrose nurodytos pinigų sumos, būdavo apmokamos atliekant bankinius pavedimus (t. 4, b. l. 62-64).

Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 82 straipsnio tvarka apklausta liudytoja E. S. parodė, kad maždaug nuo 2012 m. pavasario pabaigos, galimai vasaros pradžios, jai dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ į šios įmonės sandėlį, kuris tuomet buvo adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, vežėjai, t. y. A. D. personalinė įmonė, UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei vežėjas dirbantis pagal verslo liudijimą R. K. atveždavo elektronikos ir buitinės technikos prekes iš Lenkijos Respublikos. Iš A. D. personalinės įmonės minėtas prekes į minėtą sandėlį pristatydavo vairuotojai A. D. ir P. P.. Šie visi vairuotojai pristatydami prekes sandėlyje taip pat palikdavo A. D. įmonės vardu išrašytas sąskaitas faktūras už atliktas prekių vežimo paslaugas, minėtas sąskaitas faktūras ji perduodavo A. M. arba jo darbuotojai  V. Č.. Kaip vyko  minėti  oficialus  atsiskaitymai  su A. D. įmone bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal jų vardų išrašytas sąskaitas faktūras, nežino. E. S. nurodė jai esant žinoma, kad su A. D. įmone būdavo atsiskaitoma ir neoficialiais pinigais. Viskas vyko tokiu principu, t. y. laikotarpiu nuo 2012 m. pavasario pabaigos - vasaros pradžios, kuomet   A. D. įmonė atveždavo prekes ir palikdavo išrašytas sąskaitas faktūras, kurias ji paduodavo minėtiems asmenims, po kažkurio laiko su ja susisiekdavo tas pats A. M. ir teiraudavosi, ar sandėlyje yra grynųjų pinigų, kuriuos atveždavo kiti vežėjai, kurie minėtus pinigus surinkdavo iš L. K. įmonių klientų, kurie už įsigytas elektronikos ir buitinės technikos prekes atsiskaitydavo grynaisiais. Jei sandėlyje būdavo grynųjų pinigų, ji apie tai informuodavo A. M. ir patį L. K.. Po kažkurio laiko su ja susisiekdavo L. K. ir paaiškindavo, kad kuomet į minėtą sandėlį atvyks A. D. įmonės darbuotojai, t. y. A. D. arba P. P., ji jiems turės paduoti tam tikras grynųjų pinigų sumas. Kuomet ji gaudavo iš L. K. tokius nurodymus, iš minėtų grynųjų pinigų, kuriuos jai atveždavo kiti vežėjai, ji paimdavo L. K. nurodytas pinigų sumas ir jas paduodavo A. D. ir P. P.. Tai buvo įvairios pinigų sumos, maždaug nuo 2 000 Lt iki 5 000 Lt. Tokio pobūdžio pinigų išmokėjimo periodiškumas buvo maždaug kartą ar kelis kartus į mėnesį. Būdavo ir tokių atvejų, kuomet į minėtą sandėlį pinigus atveždavo ir pats L. K., jis jai paduodavo grynuosius pinigus ir paaiškindavo, kad tuos pinigus ji turės paduoti minėtiems vežėjams, kuomet jie atvyks į sandėlį. Tokio pobūdžio grynųjų pinigų perdavimai vyko neišrašant jokių apskaitos dokumentų, minėti vairuotojai jai taip pat nepateikdavo jokių A. D. įmonės dokumentų, pagal kuriuos jie paimdavo grynuosius pinigus. Tokio pobūdžio grynųjų pinigų išmokėjimai vyko iki 2013 m. spalio mėn. E. S. paaiškino, kad jai buvo žinomas faktas, jog tarp L. K., A. M. bei minėtų vežėjų buvo kažkoks susitarimas už jų suteikiamas paslaugas oficialiai atsiskaityti tik iš dalies, o kitą dalį sumokant neapskaitytais pinigais, tačiau kokios buvo minėto susitarimo sąlygos, ji nežino. Į užduotą klausimą, ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius L. S. bei kitas UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojas Š. Z. buvo susijęs su minėtų neoficialių pinigų išmokėjimu, E. S. nurodė jai nežinomos aplinkybės dėl nurodytų asmenų sąsajų neoficialių pinigų išmokėjimu A. D. ar P. P. (t. 4, b. l. 44-45).

L. K., apklaustas byloje, iš kurios buvo išskirta ši baudžiamoji byla, parodė, kad maždaug 2011 m. vasaros pabaigoje, galimai rugsėjo pradžioje jis kartu su A. M. pasitarę nusprendė, kad A. D. reikia pateikti pasiūlymą, kad už jo suteikiamas prekių pervežimo paslaugas vadovaujamoms įmonėms išrašinėtų dalinai mažesnes PVM sąskaitas faktūras, jose nenurodant visos paslaugų suteikimo sumos, o nenurodytą dalį jis savo ruožtu galėtų jam sumokėti grynaisiais pinigais. Maždaug tuo pačiu laikotarpiu, tai yra 2011 m. vasaros pabaigoje, galimai rugsėjo pradžioje, susitikimo metu su A. D. jis bei A. M. pasiūlė A. D. aukščiau minėtą sandorį, kurio metu jie susitarė, kad A. D. už suteikiamas paslaugas jiems išrašinės įmonės vardu PVM sąskaitas faktūras, kuriose bus fiktyviai 25 procentais nurodytos mažesnės paslaugų kainos, o minėti 25 procentai nenurodytos sumos A. D. bus išmokama grynaisiais pinigais, kurių išmokėjimas niekaip nebus įformintas jo įmonės apskaitoje. A. D. sutikus su tokiu pasiūlymu, maždaug nuo 2011 m. rugsėjo mėn. pradžios iki 2013 m. spalio mėn. vidurio, kuomet jie visi buvo sulaikyti FNTT pareigūnų, jo vadovaujama įmonė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o vėliau ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ už elektronikos ir buitinės technikos prekių pervežimą melagingai išrašinėjo 25 procentais mažesnes PVM sąskaitas faktūras, o likusią, sąskaitose faktūrose nenurodytą pinigų sumą tuo pačiu laikotarpiu gaudinėjo grynaisiais pinigais. Dėl grynųjų pinigų perdavimo L. K. paaiškino, kad A. D. įmonė minėtas prekes iš Lenkijos Respublikos pristatydavo pradžioje į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlį, vėliau į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvusį sandėlį, adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, o po to į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlį, buvusį (duomenys neskelbtini), Vilniuje. A. D. arba jo vairuotojas A. P., nuo 2011 m. rugsėjo mėn. iki 2013 m. spalio mėn. vidurio pristatydami prekes į minėtus sandėlius, juose palikdavo aukščiau minėtas, fiktyviai 25 procentais sumažintas PVM sąskaitas faktūras už suteiktas paslaugas. Minėtose sąskaitose faktūrose nurodytos pinigų sumos būdavo pervedamos į A. D. įmonės banko sąskaitą, pavedimus galėjo atlikti   S. D., kadangi ji tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą, taip pat A. M., kadangi jis turėjo prisijungimus prie UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitų. Su A. D. būdavo atsiskaitoma grynaisiais pinigais, juos išmokant minėtuose sandėliuose. Po to, kai A. D. arba jo vairuotojas pateikdavo minėtas PVM sąskaitas faktūras, jas savo ruožtu paimdavo A. M., kuris jį informuodavo kokios pinigų sumos juose nurodytos ir jam pasakydavo, kokią neoficialią pinigų dalį reikia išmokėti A. D.. Jis savo ruoštu susisiekdavo su UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotoja E. S. ir jai nurodydavo, kokią pinigų sumą reikia perduoti A. D. arba jo vairuotojui P. P.. E. S. pinigus A. D. ir P. P. perduodavo minėtuose sandėliuose. Pinigai būdavo paimami iš tų grynųjų pinigų sumų, kurias į minėtus sandėlius atveždavo kiti vežėjai, kurie šiuos pinigus už parduotas UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekes paimdavo iš klientų. Būdavo ir tokių atvejų, kuomet minėtus pinigus A. D. paduodavo ir pats A. M., tačiau tikslių aplinkybių (kada ir kur) neatsimena. Galimai A. D. tokio pobūdžio pinigus pradžioje galėjo perdavinėti ir kiti asmenis, kurių jis tiksliai įvardinti negali, nes nepamena (t. 4, b. l. 53-55).

2013-10-17 atliktos kratos A. D. gyvenamosiose ir pagalbinėse patalpose, adresu (duomenys neskelbtini), Lazdijuose, metu, be kita ko, buvo rasti ir paimti segtuvai su kasos dokumentais, sąskaitų – faktūrų žurnalu, atsiskaitymais tiekėjams (t. 2, b. l. 106-108).

2015-05-18 apžiūros protokolo duomenimis, apžiūrėti 2013-10-17 kratos metu, adresu (duomenys neskelbtini), Lazdijuose, rasti ir paimti „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės dokumentai. Apžiūros metu nustatyta, kad šie dokumentai – tai „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės apskaitos ir veiklos dokumentai, kurie yra susegti į 98 segtuvus. Apžiūrėjus visus segtuvus buvo rasti ir apžiūrėti pagal tyrimo metu nustatytas aplinkybes, galimai suklastoti „(duomenys neskelbtini)“ personalinės įmonės dokumentai. Baigus apžiūrą visos sąskaitos faktūros buvo paimtos iš minėtų segtuvų ir pridėtos prie šio apžiūros protokolo, kaip dokumentai galintys turėti reikšmės baudžiamosios bylos teisminiam nagrinėjimui (t. 2, b. l. 115-117, 118-147, 153-154, 155-170, 173-174, 175-193).

2016-02-10 Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Vilniaus apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialisto išvados Nr. 5-1/5 duomenimis, A. D. PĮ vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose įmonėms UAB „(duomenys neskelbtini)“ (16 vienetų), UAB „(duomenys neskelbtini)“ (13 vienetų), UAB „(duomenys neskelbtini)“ (37 vienetai) suteiktų paslaugų kaina buvo sumažinta ne mažiau nei 25 procentais. Dėl to A. D. PĮ negavo 78 099,98 Lt pajamų ir nepriskaičiavo 16 401 Lt pardavimų PVM, iš jų: 3 800 Lt pajamų ir 798 Lt pardavimų PVM pagal įmonei UAB „Fermitex“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras (16 vienetų), 5 99,98 Lt pajamų ir 1 071 Lt pardavimų PVM pagal įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras (13 vienetų), 69 200 Lt pajamų ir 14 532 Lt pardavimų PVM pagal įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras (37 vienetų). Tokiu būdu buvo pažeistos 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies nuostatos „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“. Taip pat konstatuota, kad tarp tyrimui pateiktų A. D. PĮ kasos dokumentų nėra kasos knygoje įrašytų kasos pajamų orderių: 2012 m. rugpjūčio mėn. Nr. 0320837 dėl 2 000 Lt, 2012 rugsėjo mėn. Nr. 0320841 dėl 2 000 Lt ir Nr. 0320845 dėl 4 253 Lt priėmimo iš pirkėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“, pažeidžiant Lietuvos Respublikos vyriausybės 2000-02-17 nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 3 punkto nuostatą „pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį“ bei 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 straipsnio 1 dalies reikalavimą „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais <...>. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus", Išvadoje konstatuota, kad dėl tyrimo metu nustatytų 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies ir 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų pažeidimų iš dalies negalima nustatyti A. D. PĮ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už tiriamąjį laikotarpį, t. y. nuo 2011 m. rugsėjo 1 d. iki 2013 m. spalio 31 d. Specialisto išvadoje taip pat konstatuota, kad pagal pateiktas AVMI deklaracijas A. D. PĮ pateikė žinomai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, dėl ko išvengė mokėtino į biudžetą 16 401 Lt PVM ir 4 015 Lt pelno mokesčio (t. 3, b. l. 28-37).

Kaltinamasis A. D. atlygino žalą VMI, ką patvirtina ir Kauno apskrities VMI raštas, kuriame nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ (buvusi A. D. personalinė įmonė), atlygino valstybei padarytą žalą – 5 912,88 eurus (t. 4, b. 1. 41).

Kaltinamieji A. D. bei P. P. savo kaltę pripažino, jų kaltę taip pat įrodo E. S., A. M., L. K. liudytojų parodymai, dėl ūkinės finansinės veiklos atlikta specialisto išvada Nr. Nr. 5-1/5, kratos, apžiūros protokoluose užfiksuoti duomenys, byloje esantys dokumentai, kuriuos teismas pripažįsta įrodymais. Minėtais duomenimis nustatyta, kad A. D., siekdamas išvengti į valstybės biudžetą mokėtino PVM ir pelno mokesčio, suklastojo dokumentus ir juos panaudojo, be to, apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, į deklaracijas įrašė žinomai neteisingus duomenis apie asmens pajamas, pelną, turtą ar jų panaudojimą bei deklaracijas pateikė valstybės įgaliotai institucijai, o kaltinamasis P. P. panaudojo žinomai suklastotus tikrus dokumentus. Kaltinamojo A. D. veiksmais teisingai kvalifikuota pagal BK 220 straipsnio 1 dalį, 222 straipsnio 1 dalį bei 25 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 1 dalį, o kaltinamojo P. P. – pagal BK 25 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio   1 dalį.                 

Kaltinamojo A. D. atsakomybę lengvinančios aplinkybės yra tos, kad jis prisipažino ir gailisi padaręs nusikalstamą veiką (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas) bei atlygino nusikalstama veika padarytą žalą (BK 59 straipsnio 1 dalies 3 punktas). Kaltinamojo A. D. atsakomybę sunkinanti aplinkybė BK 300 straipsnio 1 dalies numatytos nusikalstamos veikos įvykdymo atveju, ta, kad veika padaryta bendrininkų grupe (BK 60 straipsnio 1 dalies 1 punktas).

Kaltinamojo P. P. atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra ta, kad jis prisipažino ir gailisi padaręs nusikalstamą veiką (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas). Kaltinamojo P. P. atsakomybę sunkinanti aplinkybė ta, kad veika padaryta veikiant bendrininkų grupe (BK 60 straipsnio 1 dalies 1 punktas).

Teismas, skirdamas A. D. bausmę, atsižvelgia į nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, atsakomybę lengvinančias ir atsakomybę sunkinančią aplinkybę. Padarytos nusikalstamos veikos priskiriamos nesunkiems bei apysunkiams nusikaltimams, kaltinamasis anksčiau neteistas (t. 4, b. l. 143), administracine tvarka nebaustas (t. 4, b. l. 144), vedęs, dirbantis, VšĮ Respublikinėje Vilniaus psichiatrijos ligoninėje ir Lazdijų miesto psichikos sveikatos centre negydytas (t. 4, b. l. 141, 142), duomenų apie asmens įtraukimą į Priklausomybės ligų centro narkologinę įskaitą byloje nėra. A. D. sutinka tiek su tuo, kad procesas šioje baudžiamojoje byloje būtų užbaigtas teismo baudžiamuoju įsakymu, tiek ir su prokuroro siūloma bausme bei jos dydžiu (t. 4, b. l. 145-147).

Skiriant bausmę kaltinamajam P. P., taip pat atsižvelgtina į tai, kad pastarojo atsakomybę lengvinančią bei sunkinančią aplinkybes. Padaryta nusikalstama veika priskiriama nesunkiems nusikaltimams, kaltinamasis anksčiau neteistas (t. 4, b. l. 183), administracine tvarka baustas (t. 4., b. l. 184-189), vedęs, dirbantis, VšĮ Respublikinėje Vilniaus psichiatrijos ligoninėje ir Lazdijų miesto psichikos sveikatos centre negydytas (t. 4, b. l. 190, 191), duomenų apie tai, kad būtų įrašytas į Priklausomybės ligų centro narkologinę įskaitą byloje nėra. P. P. sutinka su proceso užbaigimu priimant teismo baudžiamąjį įsakymą bei su prokuroro siūloma bausme ir jos dydžiu (t. 4, b. l. 192-194).

Teismas, atsižvelgdamas į bylos duomenis ir esant visiems Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau – BPK) 418 straipsnio 1 dalies pagrindams, daro išvadą, jog procesas gali būti baigiamas priimant baudžiamąjį įsakymą. A. D. bei P. P. sutinka su tuo, kad procesas šioje baudžiamojoje byloje būtų užbaigtas teismo baudžiamuoju įsakymu, sutinka ir su prokuroro siūlomomis bausmėmis bei jos dydžiais.

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu,        421 straipsniu,

n u s p r e n d ž i a :

A. D. pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti 50 MGL (1 883 eurų) dydžio baudą.

A. D. pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti 60 MGL (2 259,60 eurų) dydžio baudą.

A. D. pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 25 straipsnio 2 dalį 300 straipsnio 1 dalį, ir paskirti 50 MGL (1 883 eurų) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1, 4 ir 9 dalimis paskirtos bausmės bendrintinos jas iš dalies sudedant bei A. D. skirtina subendrinta bausmė – 120 MGL (4 519,20 eurų) dydžio bauda.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 641 straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti 1/3 dalimi, ir A. D. paskirti galutinę bausmę – 80 MGL (3 012,80 eurų) dydžio baudą.

Nustatyti 2 mėnesių terminą nuo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos baudai savanoriškai sumokėti.

P. P. pripažinti kaltu, padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 25 straipsnio 2 dalyje, 300 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti 24 MGL (903,84 eurų) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 641 straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti 1/3 dalimi, ir P. P. paskirti galutinę bausmę – 16 MGL (602,56 eurų) dydžio baudą.

Nustatyti 2 mėnesių terminą nuo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos baudai savanoriškai sumokėti.

Išaiškinti A. D. ir P. P., kad:

1. Teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bauda turi būti sumokėta į Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos sąskaitą Nr. LT 24 7300 0101 1239 4300, esančią banke „Swedbank“, AB, įmokos kodas 6801. Įmokos kvitą (-us) būtina pristatyti į Vilniaus miesto apylinkės teismo (Laisvės pr. 79A, Vilnius) Dokumentų priėmimo skyrių. Nurodytu terminu nesumokėta bauda bus išieškota priverstinai. Jeigu asmuo neturi lėšų sumokėti teismo paskirtą baudą, teismas nuteistojo sutikimu šią bausmę gali pakeisti viešaisiais darbais. Jeigu asmuo vengia savo noru sumokėti baudą ir nėra galimybių ją išieškoti, teismas gali pakeisti baudą areštu.

2. Nesutikdami su bausmės paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, jie turi teisę per            14 dienų nuo teismo baudžiamojo įsakymo gavimo dienos paduoti Vilniaus miesto apylinkės teismui prašymą, reikalaudami surengti bylos nagrinėjimą teisme.

3. Padavus prašymą reikalaujant surengti bylos nagrinėjimą teisme, teismo baudžiamasis įsakymas neįgys teisinės galios.

4. Išnagrinėjus bylą teismo posėdyje pagal kaltinamojo gautą prašymą, teismas nėra saistomas teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bausme ir gali paskirti naują bausmę.

5. Nepasinaudojus teise reikalauti surengti bylos nagrinėjimą teisme, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja per 14 dienų nuo jo gavimo dienos ir vykdomas Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso nustatyta tvarka.

6. Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas.

Teisėja                                                                                              Julita Dabulskytė – Raizgienė