Pavadinimas: [2020-09-25][nuasmenintas nuosprendis byloje][1-99-749-2020].docx
Bylos nr.: 1-99-749/2020
Bylos rūšis: baudžiamoji byla
Teismas: Panevëþio apylinkës teismas
Raktiniai žodžiai:
Teisiniai terminai:
Šalys:

Vardas/Pavardė/Pavadinimas	Kodas	Byloje kaip

Kategorijos:

Neteisėtas vertimasis ūkine, komercine, finansine ar profesine veikla (BK 202 str. 1 d.)
Neteisėtas penkiasdešimt arba daugiau litrų naminių stiprių alkoholinių gėrimų, nedenatūruoto ar denatūruoto etilo alkoholio, jų skiedinių (mišinių) gaminimas, laikymas, gabenimas ar realizavimas (BK 201 str. 2 d.)
Neteisėtas naminių stiprių alkoholinių gėrimų, nedenatūruoto ar denatūruoto etilo alkoholio, jų skiedinių (mišinių) ir aparatų jiems gaminti gaminimas, laikymas, gabenimas ar realizavimas (BK 201 str.)
Neteisėtas vertimasis ūkine, komercine, finansine ar profesine veikla (BK 202 str.)
Apgaulingas apskaitos tvarkymas (BK 222 str.)
Nusikaltimai ir baudžiamieji nusižengimai ekonomikai ir verslo tvarkai (BK XXXI skyrius)
Nusikaltimai ir baudžiamieji nusižengimai finansų sistemai (BK XXXII skyrius)

Baudžiamoji byla Nr. 1-99-749/2020

Teisminio proceso Nr. 1-01-1-24587-2018-0

Procesinio sprendimo kategorijos: 1.1.7.2.2; 1.1.8.10.3; 1.2.17.5.2.; 1.2.18.10; 1.2.29.1.1; 2.1.15.3.3.2

(S)

Vytis

PANEVĖŽIO APYLINKĖS TEISMAS

N U O S P R E N D I S

LIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU

2020 m. rugsėjo 2 d.

Panevėžys

Panevėžio

apylinkės teismo Panevėžio rūmų teisėjas Vytautas Krikščiūnas, sekretoriaujant D. S., R. Š., dalyvaujant prokurorei S. K., kaltinamajam A. P. V., kaltinamojo gynėjui advokatei K. R., viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje

A. P. V., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, vedęs, turintis vidurinį išsilavinimą, dirbantis mažosios bendrijos (toliau – ir MB) (duomenys neskelbtini) vadovu, uždarosios akcinės bendrovės (toliau – ir UAB) (duomenys neskelbtini) direktoriumi, teistas Panevėžio miesto apylinkės teismo 2011 m. lapkričio 8 d. nuosprendžiu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – ir BK) 219 straipsnio 1 dalį, 219 straipsnio 1 d., 222 straipsnio 1 dalį, jam paskirta galutinė bausmė - 100 MGL (13 000 Lt) dydžio bauda,

kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 201 straipsnio 2 dalyje, 202 straipsnio 1 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje.

Teismas

n u s t a t ė :

1. A. P. V., būdamas mažosios bendrijos (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas – (duomenys neskelbtini)), registruotos (duomenys neskelbtini), vadovu bei šių pareigų pagrindu, kaip ūkio subjekto vadovas, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 ir 2 dalis būdamas atsakingas už apskaitos organizavimą bei už apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą, laikotarpiu nuo 2017 m. liepos 10 d. iki 2017 m gruodžio 31 d. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą MB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, tai yra:

1.1. nevykdė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574:

1.1.1. 4 straipsnio reikalavimų – “ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama; pateikiama laiku; išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams;

1.1.2. 6 straipsnio 2 dalies (2012-04-24 įstatymo Nr. XI-1988 red. (nuo 2013-01-01)) reikalavimų - „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“,

nes iš Lenkijos Respublikos įmonės(duomenys neskelbtini) per keletą kartų viso už 9158,90 Eur įsigijęs 12000 litrų denatūruoto etilo alkoholio, denatūruoto etilo alkoholio įsigijimo ir apmokėjimo už jį neapskaitė bendrijos buhalterinėje apskaitoje (gautų PVM sąskaitų faktūrų registre, bendrijos kasoje ar avansinėse apyskaitose), tai yra neapskaitė denatūruoto etilo alkoholio įsigijimo bei apmokėjimo už jį pagal kvitus:

- 2017-07-10 kasos kvitą 150/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-07-10 kasos kvitą 151/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-07-17 kasos kvitą 165/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 493,22 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-08-07 kasos kvitą 184/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 506,96 Eur (2150 Lenkijos zlotai) sumai;

- 2017-09-12 kasos kvitu 215/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 553,72 Eur (2350 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-07-10 kasos kvitą 149/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-07-10 kasos kvitą 154/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-07-17 kasos kvitą 162/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 493,22 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-08-07 kasos kvitą 183/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 506,96 Eur (2150 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-09-12 kasos kvitą 212/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 553,72 Eur (2350 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-07-10 kasos kvitą 147/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-07-10 kasos kvitą 148/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-07-10 kasos kvitą 152/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-07-10 kasos kvitą 153/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-07-17 kasos kvitu 163/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 493,22 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-07-17 kasos kvitą 164/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 493,22 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-08-07 kasos kvitą 180/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 506,96 Eur (2150 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-08-07 kasos kvitą 181/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 506,96 Eur (2150 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-08-07 kasos kvitą 182/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 506,96 Eur (2150 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-08-07 kasos kvitą 185/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 506,96 Eur (2150 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-09-11 kasos kvitą 210/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 517,23 Eur (2200 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-09-11 kasos kvitą 211/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 517,23 Eur (2200 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-09-12 kasos kvitą 213/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 553,72 Eur (2350 Lenkijos zlotų) sumai;

- 2017-09-12 kasos kvitą 214/W G/2017 - 500 l denatūruoto etilo alkoholio 553,72 Eur (2350 Lenkijos zlotų) sumai;

1.2. nevykdė 2000 m. vasario 17 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 punkto („Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį. Pinigai išmokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraštį, prašymą išduoti pinigus, sąskaitas ir kitus dokumentus), išrašius kasos išlaidų orderį) - arba 9 punkto („Atskaitingas asmuo, gautais pinigais atsiskaitęs su kitais ūkio subjektais, fiziniais asmenimis, pateikia vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui) arba viešojo sektoriaus subjekto paskirtam atsakingam asmeniui pinigų sumokėjimo įrodymo dokumentus, kuriuos surašo į avanso ataskaitą, – nurodo joje šių dokumentų pavadinimus, numerius, datas, išmokėtas sumas. Atskaitingas asmuo už išmokėtus jam pinigus atsiskaito ūkio subjekto vadovo arba jo įgalioto asmens patvirtinta tvarka ir terminais, tačiau ne rečiau kaip kartą per mėnesį. Nepanaudotų pinigų grąžinimas į kasą įforminamas kasos pajamų orderiu“) reikalavimų, nes sumokėjęs 2536,84 Eur grynais pinigais už denatūruotą etilo alkoholį, neišrašė kasos išlaidų orderių, jų neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, arba grynais pinigais sumokėtos 2536,84 Eur sumos neapskaitė jo, kaip atskaitingo asmens, avanso apyskaitose;

1.3. nevykdė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574:

1.3.1. 4 straipsnio reikalavimų – “ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama; pateikiama laiku; išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams;

1.3.2 6 straipsnio 2 dalies (2012-04-24 įstatymo Nr. XI-1988 red. (nuo 2013-01-01)) reikalavimų - „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“;

1.3.3. 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, pagal kuriuos „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, išskyrus šio straipsnio 2 dalyje numatytą atvejį. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“

nes bendrijos buhalterinėje apskaitoje nefiksavo iš Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini) pirkto pagal kvitus: 2017-07-10 kasos kvitą 149/W G/2017, 2017-07-10 kasos kvitą 154/W G/2017, 2017-07-17 kasos kvitą 162/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitą 183/W G/2017, 2017-09-12 kasos kvitą 212/W G/2017 - 2500 litrų denatūruoto etilo alkoholio pardavimo A. R. P., nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, apmokėjimo gavimą patvirtinančių dokumentų, ūkinių pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus, todėl negalima nustatyti pardavimo sumos;

be to, bendrijos buhalterinėje apskaitoje nefiksavo iš Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini) pirkto pagal kvitus: 2017-07-10 kasos kvitą 147/W G/2017, 2017-07-10 kasos kvitą 148/W G/2017, 2017-07-10 kasos kvitą 152/W G/2017, 2017-07-10 kasos kvitą 153/W G/2017, 2017-07-17 kasos kvitą 163/W G/2017, 2017-07-17 kasos kvitą 164/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitą 180/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitą 181/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitą 182/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitą 185/W G/2017, 2017-09-11 kasos kvitą 210/W G/2017, 2017-09-11 kasos kvitą 211/W G/2017, 2017-09-12 kasos kvitą 213/W G/2017, 2017-09-12 kasos kvitą 214/W G/2017 – 7000 litrų denatūruoto etilo alkoholio pardavimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, apmokėjimo gavimą patvirtinančių dokumentų, ūkinių pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus,-

dėl nustatytų pažeidimų iš dalies negalima nustatyti 2017 metų MB (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

2. Būdamas MB (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas – (duomenys neskelbtini)), registruotos (duomenys neskelbtini) vadovu, turėdamas tikslą realizuoti, laikotarpiu nuo 2015 m. vasario mėn. 9 d. iki 2018 m. kovo 23 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, veikdamas (duomenys neskelbtini) vardu, nevykdė:

2.1. 1995 m. balandžio 18 d. Lietuvos Respublikos alkoholio kontrolės įstatymo Nr. I-857 17 str. 2 d. 9 p. („Įmonėms, Europos juridiniams asmenims ir jų filialams, užsienio juridinių asmenų atstovybėms Lietuvos Respublikoje laikyti, gabenti Lietuvos Respublikoje draudžiama alkoholio produktus, neturint Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka išduotos alkoholio produktų gamybos, importo, didmeninės ar mažmeninės prekybos licencijos, išskyrus šio straipsnio 3 dalyje nustatytus atvejus“) reikalavimų;

2.2. 2004 m. gegužės 14 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 589 patvirtintų „Taisyklių dėl nedenatūruoto ir denatūruoto etilo alkoholio pardavimo ir leidimų pirkti nedenatūruoto etilo alkoholio, leidimų pirkti ir (ar) naudoti denatūruotą etilo alkoholį išdavimo taisyklių“ (2015 m. spalio 26 d. nutarimo Nr. 1117 redakcija) 2 punkto („L. T. privalo visi ūkio subjektai, Lietuvos Respublikoje gamybos, techninėms reikmėms, mokslo ir tyrimo darbams parduodantys ir perkantys nedenatūruotą etilo alkoholį, taip pat parduodantys, perkantys ir (ar) naudojantys denatūruotą etilo alkoholį“), 3 punkto („Ūkio subjektai, norintys gamybos, techninėms reikmėms, mokslo ir tyrimo darbams pirkti nedenatūruoto ar denatūruoto etilo alkoholio, taip pat naudoti denatūruotą etilo alkoholį, turi įsigyti atitinkamą Taisyklių 13 punkte nustatytą leidimą), 13 punkto („Nustatomi šių rūšių leidimai: 13.1. pirkti nedenatūruoto etilo alkoholio; 13.2. pirkti ir naudoti denatūruotą etilo alkoholį; 13.3. naudoti denatūruotą etilo alkoholį“), 14 punkto („Taisyklių 13 punkte nustatyti leidimai suteikia ir teisę laikyti ir gabenti leidimuose nurodytą etilo alkoholį“) reikalavimų,

nes neturėdamas Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka išduotos licencijos, įgijęs iš Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini) MB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje, esančioje (duomenys neskelbtini), neteisėtai laikė 348 litrus denatūruoto etilo alkoholio (250 litrų 1000 litro talpoje izopropanoliu, tretbutilo alkoholiu ir bitreksu denatūruoto etilo alkoholio su propilenglikolio pėdsakais, kurio tūrinė etilo alkoholio koncentracija (stiprumas) sudaro 92,4%; 18 litrų, supilstyto 36 vnt. 0,5 litrų talpos buteliuose, izopropanoliu denatūruoto etilo alkoholio su denatūrantų tretbutilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais, kurio tūrinė etilo alkoholio koncentracija (stiprumas) sudaro 89,4%; 80 litrų, supilstyto 400 vnt. 0,2 litrų talpos buteliuose, izopropanoliu denatūruoto etilo alkoholio su denatūrantų tretbutilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais, kurio tūrinė etilo alkoholio koncentracija (stiprumas) sudaro 87,8%), kol 2018 m. kovo 23 d. Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos specialistai, atlikdami operatyvų patikrinimą, denatūruotą etilo alkoholį surado.

3. Būdamas MB (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas - (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini) vadovu, laikotarpiu nuo 2015 m. balandžio 20 d. iki 2018 m. sausio 3 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje nevykdė:

3.1. 1995 m. balandžio 18 d. Lietuvos Respublikos alkoholio kontrolės įstatymo Nr. I-857 17 str. 2 d. 9 p. („Įmonėms, Europos juridiniams asmenims ir jų filialams, užsienio juridinių asmenų atstovybėms Lietuvos Respublikoje laikyti, gabenti Lietuvos Respublikoje draudžiama alkoholio produktus, neturint Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka išduotos alkoholio produktų gamybos, importo, didmeninės ar mažmeninės prekybos licencijos, išskyrus šio straipsnio 3 dalyje nustatytus atvejus“) reikalavimų;

3.2. 2004 m. gegužės 14 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 589 patvirtintų „Taisyklių dėl nedenatūruoto ir denatūruoto etilo alkoholio pardavimo ir leidimų pirkti nedenatūruoto etilo alkoholio, leidimų pirkti ir (ar) naudoti denatūruotą etilo alkoholį išdavimo taisyklių“ (2015 m. spalio 26 d. nutarimo Nr. 1117 redakcija) 2 punkto („L. T. privalo visi ūkio subjektai, Lietuvos Respublikoje gamybos, techninėms reikmėms, mokslo ir tyrimo darbams parduodantys ir perkantys nedenatūruotą etilo alkoholį, taip pat parduodantys, perkantys ir (ar) naudojantys denatūruotą etilo alkoholį“), 3 punkto („Ūkio subjektai, norintys gamybos, techninėms reikmėms, mokslo ir tyrimo darbams pirkti nedenatūruoto ar denatūruoto etilo alkoholio, taip pat naudoti denatūruotą etilo alkoholį, turi įsigyti atitinkamą Taisyklių 13 punkte nustatytą leidimą), 13 punkto („Nustatomi šių rūšių leidimai: 13.1. pirkti nedenatūruoto etilo alkoholio; 13.2. pirkti ir naudoti denatūruotą etilo alkoholį; 13.3. naudoti denatūruotą etilo alkoholį“), 14 punkto („Taisyklių 13 punkte nustatyti leidimai suteikia ir teisę laikyti ir gabenti leidimuose nurodytą etilo alkoholį“) reikalavimų,

nes neturėdamas Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka išduotos licencijos vykdomai veiklai, veikdamas MB (duomenys neskelbtini) vardu, tyčia neteisėtai versliškai ėmėsi komercinės veiklos, tai yra neteisėtai sistemingai, pastoviai prekiavo denatūruotu etilo alkoholiu ir gavo iš šios veiklos nuolatines pajamas - 3731,46 Eur, tai yra:

1. 2015-04-20 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 1 VŠĮ „Radviliškio ligoninė“ pardavė 9 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 31,32 Eur;

2. 2015-04-20 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 2 UAB „Uoksas“ pardavė 36 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 125,80 Eur;

3. 2015-04-20 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 3 UAB „Uoksas“ pardavė 36 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 125,80 Eur;

4. 2015-04-20 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 4 UAB „Utenos praktika“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur;

5. 2015-04-21 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 6 UAB „Upės spektras“ pardavė 36 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 125,28 Eur;

6. 2015-04-21 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 7 UAB „Solrimos karūnėlė“ pardavė 36 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 125,28 Eur;

7. 2015-04-21 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 8 UAB „Kadagynė“ pardavė 7 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 24,36 Eur;

8. 2015-07-01 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 9 J. S. IĮ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur;

9. 2015-08-12 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 10 UAB „Denta“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur;

10. 2015-08-13 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 11 UAB „Šypsenos dirbtuvės“ pardavė 12,5 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 43,50 Eur;

11. 2015-08-13 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 11/1 UAB „Panevėžio senamiestis“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur;

12. 2015-09-09 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 12 UAB „Upės spektras“ pardavė 36 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 125,28 Eur;

13. 2015-10-13 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 13 UAB „Benvita“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur;

14. 2015-12-18 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 14 UAB „Upės spektras“ pardavė 54 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 187,92 Eur;

15. 2015-12-18 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 16 A. K. visuomeninio maitinimo įmonei pardavė 5 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 17,40 Eur;

16. 2015-12-29 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 17 UAB „Benvita“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur;

17. 2016-02-13 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 18 UAB „Upės spektras“ pardavė 72 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 250,56 Eur;

18. 2016-02-17 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 19 A. Š. IĮ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur;

19. 2016-04-19 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 20 UAB „Denta“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur;

20. 2016-04-21 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 21 UAB „Autosmilga“ pardavė 7,5 litro denatūruoto etilo alkoholio už 26,10 Eur;

21. 2016-06-18 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 22 UAB „Benvita“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur;

22. 2016-10-13 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 32 UAB „S. B.“ pardavė 5 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 17,50 Eur;

23. 2016-10-29 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 23 UAB „Uoksas“ pardavė 36 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 126 Eur;

24. 2016-10-29 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 24 UAB „Uoksas“ pardavė 36 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 126 Eur;

25. 2016-12-13 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 25 UAB „Dentisima“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 63 Eur;

26. 2016-12-14 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 26 UAB „Autosmilga“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 63 Eur;

27. 2016-12-16 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 28 UAB „Upės spektras“ pardavė 106 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 379,50 Eur;

28. 2017-04-21 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 27 UAB „D. N.“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 63 Eur;

29. 2017-06-08 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 29 UAB „Autosmilga“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 63 Eur;

30. 2017-07-11 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 30 UAB „Upės spektras“ pardavė 100 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 364 Eur;

31. 2017-10-30 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 33 UAB „Upės spektras“ pardavė 12 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 51 Eur;

32. 2017-10-30 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 34 UAB „Kadagynė“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 63 Eur;

33. 2017-12-18 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 35 UAB „Autosmilga“ pardavė 36 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 113, 04 Eur;

34. 2017-12-19 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 36 UAB „Solrimos karūnėlė“ pardavė 18 litrų denatūruoto etilo alkoholio už 70,56 Eur;

35. 2018-01-03 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 18 UAB „Upės spektras“ pardavė 106 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 396,50 Eur.

Kaltinamasis A. P. V. teisiamojo posėdžio metu savo kaltę pripažino tiktai toje dalyje, kad pas jį buvo surastas skiediklis, kurio suvartojimo ir pardavimo apskaita buvo netvarkinga. O netvarkinga todėl, kad neturėjo pakankamai lėšų priimti į darbą buhalterį, visą apskaitą tvarkė pats tiek, kiek suvokdavo. Vedė užrašus dėl atliekamų operacijų, tačiau ir jie nėra visiškai teisingi, nes kai kada užsirašydavo įvykusį sandorių, kada – ne, užmiršdavo. Daug skiediklio perduodavo kitiems kaip atlyginimą už atliktas jų paslaugas, nes apyvartinių lėšų atsiskaitymui neturėjo.

Jis parodė, kad pirktas Lenkijoje skiediklis yra spiritiniu pagrindu. Jis vykdė tik transportavimo paslaugas, kurias prašė atlikti A. P. ir dar kažkas iš Latvijos. Minėti asmenys paaiškino, kaip forminti dokumentus ir nurodė vežti į sutartą vietą, pažadėjo, įpilti degalų, duoti pavalgyti. A. P. V. teigimu, jis krovinį paėmė iš Lenkijos ir nuvežė A. P., kažkas Lietuvoje perkrovė į kitą automobilį, šios paslaugos nepažymėjo buhalterijoje. A. P. V. manė, kad gali laisvai prekiauti E. S. be jokių muito mokesčių, juk vieninga ekonominė erdvė.

Nurodė, kad užsiima transporto logistikos paslaugomis. Skystis pirktas Lenkijoje 2017 metais pagal nurodytą adresą. Pirko už jam duotus pinigus, atvažiavęs iškrovė. Nurodė, kad 2015 - 2016 metais taip pat vežė krovinį. Pas save pilstė į mažesnes talpas, klijavo etiketes ir vežė į parduotuves. Nepamena, ar 2017 metais klijavo etiketes. Visi skiedikliai buvo vienodi. Neteisingai apiforminta dokumentuose, kad tai buvo ne spiritas, o skiediklis spirito pagrindu. Manė, kad gali prekiauti tuo, ką perka. Paaiškino, kad gabena 5 litrų, 20 litrų, 1000 litrų talpose, pagal svorį 840-880 kg. Neprisiminė, kokia transporto priemone vežė. Dokumentus išrašė Lenkijoje, jis nesidomėjo jų turiniu. Parašus dėjo. Manė, kad jei duoda pasirašyti tai yra teisinga. Viskas vyko žodiniu susitarimu. Teismo posėdžio metu pritarė specialisto išvadai, mano, kad teisingai viskas nustatyta. Nurodė, kad yra vedęs, gauna 120 Eur pensiją, žmona padeda, ji yra dirbanti. Jis dar dirba kitoje įmonėje ir gauna nedideles pajamas. Turto neturi. Gyvena pas žmoną jos bute, tai jo antra santuoka. Butas žmonos įgytas prieš santuoką.

Ikiteisminio tyrimo metu specialiuoju liudytoju 2019 m. gegužės 3 d. apklaustas A. P. V. parodė, kad 2015 metais įsteigė MB (duomenys neskelbtini). Jos direktorius yra jis, įmonė registruota (duomenys neskelbtini), o veikla vykdoma (duomenys neskelbtini) vykdo veiklą, susijusia su tarpininkavimu prekyboje, t. y. prekių įgijimas, parvežimas, pardavimas. Buhalterinę apskaitą tvarko pats. Pagrindinė prekė, kurią įgyja ir parduoda yra skiediklis (duomenys neskelbtini). Jį perka Lenkijoje, įmonėje (duomenys neskelbtini). Apie tai, kad ši įmonė parduoda skiediklį, informaciją rado internete. Su minėta įmone jokių bendradarbiavimo sutarčių MB (duomenys neskelbtini) sudariusi nebuvo. Iš anksto prekių neužsako, nuvyksta kaip į parduotuvę ir nusiperka tiek, kiek jam reikia. MB (duomenys neskelbtini) sudariusi panaudos sutartį su fiziniu asmeniu S. V. dėl automobilio „RENAULT MASTER“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) kuriuo minėtas prekes gabena iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini)į Lietuvą. Tikslios datos neprisiminė, bet galimai nuo 2017 metų, kurio mėnesio taip pat neprisiminė, iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) pradėjo pirkti minėtą skiediklį. Kiek yra įgijęs iš minėtos įmonės skiediklio, pasakyti negalėjo, nes neprisiminė. Nurodė, kad viskas yra MB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentuose. Įgydavo dažniausiai 1000 litrų talpos konteineriais, kas sudarydavo nuo 808 kg iki 880 kg. Ar yra įgijęs 0,2 l, 0,5 l bei kitomis talpomis, neprisiminė. Jeigu ir buvo, tai turėjo būti užfiksuota buhalterinėje apskaitoje. Skiediklį gabeno „RENAULT MASTER“ automobiliu, sandėliuodavo jį MB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje. Kiek jam buvo žinoma, denatūruotam etilo alkoholiui, tokiam kaip jo įgytas skiediklis, įgyti, laikyti, realizuoti licencijų nereikėjo, todėl jų ir neturėjo. Valstybinės mokesčių inspekcijos specialistų 2018-03-23 patikrinimo metu rastas skystis 1000 litrų talpos konteineryje, kuriame buvo apie 250 l skysčio, bei 98 litrų skysčio supilstyto į 0,2 l. ir 0,5 l talpos buteliukus, ant kurių buvo užklijuotos etiketės "R. S." buvo įgytas Lenkijos įmonėje (duomenys neskelbtini) galimai 2017 metais, tikslios datos neprisiminė, tai turėtų būtų užfiksuota MB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje. Už iš (duomenys neskelbtini) įgytą skiediklį visada atsiskaitydavo grynaisiais pinigais, išrašant kasos kvitus. Konteineriais atsivežtą skiediklį išpilstydavo į mažesnes talpas, t. y. 0,2 l ir 0,5 l talpos plastikinius buteliukus. Šiuos nusipirkdavo taip pat Lenkijoje, įvairiose parduotuvėse. Buteliukus pirkdavo kaip fizinis asmuo, už juos atsiskaitydavo grynais pinigais. Ant buteliukų klijuodavo etiketes su užrašu "R. S." su skiediklio techniniais duomenimis. Etiketes gamindavo namuose savo kompiuteriu. Etiketėse nurodydavo skiediklio gamintoją (duomenys neskelbtini), o MB (duomenys neskelbtini) kaip platintoją. Šias etiketes gamino su Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) žodiniu sutikimu, jokių rašytinių susitarimų surašę nebuvo. Iš kokio įmonės (duomenys neskelbtini) atstovo gavo sutikimą gaminti etiketes, pasakyti negalėjo, nes neprisimena, apibūdinti negali, šio neatpažintų. Tikslios datos tikrai nepamena, bet tai buvo vieno iš pirmųjų minėto skiediklio įgijimų metu, sumokėjęs pinigus už skiediklį, ten buvusio (duomenys neskelbtini) darbuotojo pasiteiravo, ar galima būtų gaminti etiketes su minėto skiediklio pavadinimu, nurodant (duomenys neskelbtini) kaip gamintoją. Darbuotojui sakė, kad skiediklį pilstys mažesnėmis talpomis. Darbuotojas tam neprieštaravo. Kadangi pirmą kartą įgydamas skiediklį iš įmonės (duomenys neskelbtini), gavo dokumentą su skiediklio aprašymu bei techniniais duomenimis, todėl etiketėse ir nurodė tokią skysčio sudėtį. Skiediklio pirkėjų ieškodavo internete, taip pat važinėdamas ir siūlydamas įvairiems žmonėms. Kokioms įmonėms yra pardavęs skiediklio, neprisiminė, teigė, jog viskas užfiksuota buhalteriniuose dokumentuose. A. P. pažįsta daug metų. Kiek jam yra žinoma, A. P. vykdo veiklą, susijusią su "furų" tentų, automobilių sėdynių užvalkalų siuvimu, remontu, plovimu. Nurodė, kad yra pardavęs skiediklio ir A. P., tačiau kada ir kokiomis talpomis, neprisiminė, viskas užfiksuota buhalterinėje apskaitoje. Kiek prisiminė, yra jam pristatęs minėtą skiediklį „RENAULT MASTER“ automobiliu, tačiau kiek kartų, neprisiminė. Kaip A. P. atsiskaitė už skiediklį, neprisiminė. Į klausimą, ar skiediklį iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) yra gabenęs transporto priemone "MERCEDES ML" , valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su priekaba (duomenys neskelbtini), atsakė, kad apie tokį automobilį girdi pirmą kartą. Tokia transporto priemone niekada nėra naudojęsis, kas ja naudojasi nežinojo. Nebuvo sudaręs jokių žodinių ar rašytinių sutarčių, kad šiuo automobiliu MB (duomenys neskelbtini) vardu būtų gabenamas minėtas skiediklis. Parodžius 2017 m. liepos 10 d. krovinio važtaraščio, kuriame matyti, kad krovinys buvo gabenamas iš įmonės (duomenys neskelbtini) į Lietuvą ir pristatytas A. P., ir kurio apatinėje dalyje yra sudėti MB (duomenys neskelbtini) antspaudai, o pasirašyta (duomenys neskelbtini), kopiją, paaiškino, kad asmens pasirašiusio (duomenys neskelbtini) tikrai nepažinojo ir nežinojo. Dėl to, kad ant važtaraščio yra MB (duomenys neskelbtini) atspaudai paaiškino, kad jam nuvykus į (duomenys neskelbtini) yra ne kartą pamiršęs antspaudus, todėl (duomenys neskelbtini) atstovas" ne kartą prašė antspaudus uždėti ant tuščių krovinio važtaraščių, jeigu kartais jis vėl pamirštų atsivežti antspaudus. Skiediklio sudėties nekeitė, kokį įgijo iš (duomenys neskelbtini), toks šis ir buvo. Tik supilstydavo į mažesnes talpas. Dalis skysčio būdavo parduodama, tačiau dalį yra sunaudojęs ir savo reikmėms buities darbuose (6 t., b. l. 142-144).

Liudytoja S. S. teisiamojo posėdžio metu parodė, kad 2018 metų kovo mėnesį dirbo Valstybinės mokesčių inspekcijos akcizo administravimo departamento kontrolės ir stebėsenos skyriaus vyriausiąja specialiste, šiuo metu dirba aptarnavimo skyriaus specialiste. Ji gavo pavedimą nuvykti į įmonę MB (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini). Teigė, jog vykdydami operatyvaus patikrinimo pavedimą, su kolege I. K. nuvyko į (duomenys neskelbtini), į įmonę, esančią V. kaime, taip pat atvyko ir kaltinamasis P. V. ir tikrindami patalpas, ūkiniame pastate pamatė 1000 litrų talpą, kurioje buvo skystis, turintis alkoholio kvapą. Didelės talpos inde buvo apie ¼ dalis skysčio. Tai buvo plastikinė balta talpa, kuri buvo užkelta aukštai, ji lipo kopėčiomis, kad paimti mėginį. Įmonės direktorius aiškino, kad tai yra skiediklis, kurį jis perparduoda, teigė jog skystį vežasi iš Lenkijos. Rado taip pat išpilstytų po 0,2 litro, 0,5 litro buteliukus su užklijuotomis etiketėmis lenkiškais užrašais, kuriuose nurodyta, kad tai skiediklis. Paprašė įsigijimo dokumentų, tačiau direktorius jų pateikti negalėjo, o pateikė buhalterinius dokumentus, iš kurių visiškai nebuvo įmanoma suprasti apskaitos. Jos paėmė mėginius, kuriuos perdavė į muitinės laboratoriją, kuri patikrino ir nustatė, kad tai yra denatūruotas spiritas 92,4 laipsnių stiprumo. Vėliau perdavė informaciją Atrankos paramos audito skyriui tolimesnės rizikos vertinimui. Jokios licencijos direktorius nepateikė, kad galėtų disponuoti tokiomis prekėmis. Patalpos nebuvo plombuotos. Po to dar kartą buvo nuvažiavę, surašė operatyvaus patikrinimo pažymą ir perdavė Atrankos paramos ir audito departamentui. Konstatavo faktą, kad tai neteisėta veikla, pateikė muitinės laboratorijos išvadą.

Patikrinimas buvo vykdomas pagal iš Lenkijos gautą informaciją, jie nustatė, kad nuo 2015 metų vasario 9 dienos buvo vykdomi P. V. pirkimai. Kada įsigytą produktą pardavinėjo, nustatyti nebuvo įmanoma. Nurodė, kad produkto įsigijimo dokumentus gavo iš Lenkijos mokesčių administratoriaus. Iš kurios įsigijimo partijos buvo parduota, nustatyta nebuvo, kadangi skystis buvo pilamas į tą vieną talpą. Teigė, kad buvo pateiktas kokybės sertifikatas lenkų kalba, darė vertimą, tačiau jis buvo labai keistas. Ar neatitiko skysčio sudėtis pagal muitinės laboratorijos pateiktus duomenis, neprisiminė. Nurodė, kad Lietuvoje kokybės sertifikatą turėjo gauti Lietuvos muitinės laboratorija, atskirose ES valstybėse denatūravimo procedūra skiriasi. Valymo aparatūra pas P. V. užfiksuota nebuvo. Pabrėžė, kad apžiūros metu dalyvavo kolegė I. K., P. V.. Pakartotino patikrinimo metu dalyvavo kolega vyriausiasis specialistas D. P.. Apžiūrėjo tiek kiek direktorius parodė geranoriškai sandėlius, krata nebuvo daroma. Atviro tipo sandėlis buvo be durų, o šalia buvo sandėliukuose išpilstyti buteliukai. Kitose patalpose jie nebuvo, nežinojo, ar tai tikrai denatūruotas spiritas, nekvietė policijos. Paaiškino, kad buvo skenuotos kopijos CMR Lenkijos mokesčių administratoriaus, jose lenkiškai buvo parašyta, kad tai denatūratas. P. V. atsigabenimo dokumentų neturėjo. Ant CMR parašai buvo dalis P. V. parašų, ant kai kurių nieko nebuvo.

Vadovaujantis (duomenys neskelbtini) straipsniu teisiamojo posėdžio metu buvo pagarsinti liudytojos S. S. ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kuriuos ji tvirtino ir kuriose nurodyta, kad 2018 m. kovo 20 d. gavo operatyvaus patikrinimo pavedimą patikrinti (duomenys neskelbtini), nes iš Lenkijos mokesčių administratoriaus buvo gautas paklausimas su pridedamais gabenimo dokumentais (CMR), kuriame prašoma patikrinti visiškai denatūruoto etilo alkoholio gabenimus į Lietuvos teritoriją bei išsiaiškinti gabenimus iš Lietuvos į Latviją. Lenkijos mokesčių administratorius nurodė, kad nustatė, jog įmonė (duomenys neskelbtini). laikotarpiu nuo 2017 m. liepos 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d. pardavė visiškai denatūruotą etilo alkoholį Lietuvos piliečiui A. P. V., kuris yra MB (duomenys neskelbtini) savininkas. Buvo pridėti CMR lenkų kalba, kuriuose nurodomas prekės pavadinimas – (duomenys neskelbtini), kas lietuviškai reiškia „Denatūruotas etilo alkoholis“. Taip pat iš minėtų CMR matyti, kad MB (duomenys neskelbtini) teikė gabenimo paslaugas iš Lenkijos į Latvijos teritoriją naudodama automobilius, registruotus Lietuvoje ir Lenkijoje. Šio paklausimo pagrindu atliko patikrinimą MB (duomenys neskelbtini). Iš Valstybinės mokesčių inspekcijos duomenų bazių gauti duomenys, kad bendrijos pagrindinė veikla – krovininis kelių transportas. Bendrijos direktorius - A. P. V., kuris taip pat tvarko ir buhalterinę apskaitą. Bendrijoje įdarbintas tik vienas asmuo - jis pats. 2018 m. kovo 22 d. telefonu buvo susisiekta su A. P. V., kuriam paaiškinta, kad bus atliktas MB (duomenys neskelbtini) patikrinimas už laikotarpį nuo 2017 m. liepos 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d. bei paprašyta jo pateikti buhalterinės apskaitos dokumentus. 2018 m. kovo 23 d. A. P. V. į Mokesčių inspekciją pristatė dokumentus už prašomą laikotarpį, tačiau juos peržiūrėjusi ji pastebėjo, kad trūksta iš Lenkijos atsigabento skysčio, galimai denatūruoto etilo alkoholio įsigijimo ir atsigabenimo dokumentų. Tą pačią dieną buvo nuvykta į bendrijos veiklos vykdymo vietą - (duomenys neskelbtini), bei A. P. V. paprašyta pateikti bendrovėje esančio galimai denatūruoto etilo alkoholio buhalterinį likutį. Savininkas nurodė, kad iš Lenkijos įmonės „POLMARK“ jis įsigijo ne denatūruotą etilo alkoholį (toliau - skystis), o skiediklį ir pateikė netvarkingą, nepilnai užpildytą dokumentą, kuris yra pateiktas prie bylos medžiagos. A. P. V. paprašyta užrašyti tai dienai, t. y. 2018 m. kovo 23 d. esamą buhalterinį skysčio likutį. Savininkas savo ranka užrašė, kad skysčio likutis - 363 litrai ir pasirašė ant minėto dokumento. Bendrijos teritorijoje esančiame ūkiniame pastate 1000 l plastmasinėje talpoje rasta apie 250 l bespalvio skysčio. Kiekis buvo nustatytas vizualiai, nes tikslių matavimo priemonių prie talpos nebuvo, tačiau talpa gamykliniu būdu buvo sugraduota, kiek pamena, galimai kas 50 litrų. Talpa buvo užkelta pakankamai aukštai, kas apsunkino tikslų skysčio kiekio nustatymą. Iš talpos buvo paimtas mėginys skysčio ištyrimui muitinės laboratorijai, t. y. 3 vnt. talpų po 1 litrą. Pasiteiravus savininko, ar turi daugiau tokio skysčio, šis parodė šalia esančioje patalpoje supakuotus buteliukus 0,2 l ir 0,5 l talpos, viso buteliukuose buvo 98 litrai skysčio. Ant visų buteliukų buvo užklijuotos etiketės, kuriose nurodyta, kad tai - (duomenys neskelbtini), pagamintas (duomenys neskelbtini), o platintojas nurodytas MB (duomenys neskelbtini). A. P. V. pateikė pirkto skysčio kokybės sertifikatą lenkų kalba. Šio sertifikato vertimas buvo atliktas ir pateiktas policijai prie bylos medžiagos. 2018-03-29 MB (duomenys neskelbtini) savininkui A. P. V. įteiktas 2018-03-28 Mokesčių administratoriaus nurodymas pateikti visą reikiamą informaciją, dokumentus bei paaiškinimą apie vykdomą veiklą, susijusią su minėtu skysčiu. 2018-04-09 iš muitinės laboratorijos buvo gautas skysčio tyrimo protokolas, kuriame nurodyta, kad tyrimui pateiktas mėginys yra izopropanoliu, tretbutilo alkoholiu ir bitreksu denatūruotas etilo alkoholis su propilenglikolio pėdsakais. Taip pat nurodyta, kad etilo alkoholio denatūravimas neatitinka E. S. reglamente nurodytos bendros denatūravimo procedūros. A. P. V. buvo supažindintas su tyrimo protokolu bei jam įteikta kopija. Taip pat 2018-04-09 A. P. V. pateikė paaiškinimą dėl minėto Mokesčių administratoriaus nurodymo. 2018-04-10 buvo atliktas pakartotinis patikrinimas MB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini). Patikrinimo metu ūkiniam pastate tebebuvo 1000 l plastmasinė talpa su apie 250 l bespalvio skysčio bei šalia esančioje patalpoje buteliukai 0,2 l ir 0,5 l talpos su skysčiu, ant kurių užklijuotos etiketės su užrašu „S. R.“. Buvo paimti 0,2 l ir 0,5 l talpos buteliukai su skysčiais, kad būtų atliktas skysčio tyrimas muitinės laboratorijoje. Po to plastmasinė 1000 l talpa su apie 250 l skysčio bei rasti 0,2 ir 0,5 l talpos buteliukai, surašant reikiamus dokumentus, užplombuoti ir savininkas įpareigotas juos saugoti iki atskiro nurodymo. Kadangi po pirmo patikrinimo trūko 40 vnt. buteliukų po 0,2 l, bendrijos savininkas A. P. V. pateikė medžiagų nurašymo aktą, kuriame nurodė, kad šį skystį sunaudojo automobilio variklio plovimui. Kadangi pagal Lenkijos mokesčių administratoriaus pateiktus gabenimo dokumentus (CMR) buvo nustatyta, jog MB(duomenys neskelbtini) iš (duomenys neskelbtini) 2017 metais įsigijo 1000 litrų (kas sudaro 808 kg) denatūruoto etilo alkoholio, bet A. P. V. įsigijimo bei atsigabenimo dokumentų nepateikė, todėl savininkas buvo paprašytas pateikti paaiškinimą. A. P. V. nurodė, kad skysčio, įsigyto iš (duomenys neskelbtini), išpilstymui naudojamus buteliukus, kamštelius įsigyja Lenkijoje už grynuosius pinigus, atsiskaitymo dokumentų neturi, tikslaus pardavėjo nenurodė, teigdamas, kad juos galima įsigyti bet kur. Taip pat paaiškino, kad etiketes su užrašu „S. R.“ įsigyja iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini). Nurodė, kad už etiketes taip pat atsiskaitė grynais, atsiskaitymo dokumentų neturi. Savininkas taip pat nurodė, kad skystį į minėtus buteliukus išpilsto pats, produkto, įsigyto iš (duomenys neskelbtini) sudėties nekeičia. Pirkėjai, norintys įsigyti produktą, įmonę susiranda patys, jis pats pirkėjų neieško. Pirkėjai, įsigydami produktą iš MB (duomenys neskelbtini) sumoka grynaisiais arba banko pavedimu. Patikrinimo metu buvo nustatyta, kad 2017 m. pirkimo faktai neįtraukti į MB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, pardavimo faktai yra įtraukti į buhalterinę apskaitą ir vykdomi Lietuvoje parduodant LR ūkio subjektams, kurių išsamus sąrašas pateiktas 2018-06-04 „Operatyvaus patikrinimo pažymoje“. Taip pat A. P. V. jai nurodė, kad jokių licencijų, leidimų, susijusių su etilo alkoholio laikymu, gamyba, išpilstymu, įsigijimu ir pardavimu MB (duomenys neskelbtini) neturi. Buhalterinę apskaitą tvarko pats savininkas, jokių rašytinių sutarčių su tiekėjais ar pirkėjais MB (duomenys neskelbtini) neturi. 2018-04-23 iš Muitinės laboratorijos buvo gautas skysčio tyrimo protokolas, kuriame nurodyta, kad tyrimui pateikti mėginiai iš 0,2 l ir 0,5 l talpos buteliukų yra izopropanoliu denatūruotas etilo alkoholis su denatūrantų tret-butilo alkoholiu ir bitrekso pėdsakais. Taip pat nurodyta, kad etilo alkoholio denatūravimas neatitinka E. S. reglamente nurodytos bendros denatūravimo procedūros. A. P. V. buvo supažindintas su tyrimo protokolais bei jam įteiktos kopijos. Kartu su iš Lenkijos mokesčių administratoriaus paklausimu buvo gauti ir krovinio gabenimo dokumentai, t. y. CMR, iš kurių matyti, kad laikotarpiu nuo 2017 m. liepos 10 d. iki 2017 m. rugsėjo 12 d. MB (duomenys neskelbtini) gabeno denatūruotą etilo alkoholį (toliau - skystį) į Lietuvą ir Latviją Lietuvoje ir Lenkijoje registruotomis transporto priemonėmis, t. y. „RENAULT MASTER“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) su priekaba, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), bei „MERCEDES ML“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst. Nr. A. A. skysčio gabenimą minėtomis transporto priemonėmis A. P. V. 2018 m. balandžio 16 d. pateikė paaiškinimą, kuris buvo pateiktas prie bylos medžiagos. Šiame paaiškinime A. P. V. paaiškino, kur MB (duomenys neskelbtini) panaudojo iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) įsigytą skystį, bei apie gabenimus A. P. bei į Latvijos Respubliką. Paminėtina, kad 2018 m. kovo 23 d. bei 2018 m. balandžio 10 d. imant skysčio mėginius MB (duomenys neskelbtini) patalpose, vadovaujantis mėginių ėmimo nustatytomis taisyklėmis, A. P. V. palikti užplombuoti skysčio mėginiai, kuriuos esant reikalui, pastarasis galėtų pateikti nepriklausomam ekspertui pakartotinam ištyrimui. 2018 m. balandžio 27 d. MB (duomenys neskelbtini) direktorius A. P. V. pateikė prašymą dėl mėginių pateikimo nepriklausomam ekspertui. Atsakydama į jo prašymą, VMI pateikė raštišką atsakymą, kuriame buvo išaiškintos sąlygos, norint pateikti skysčio mėginius pakartotiniam tyrimui, tačiau A. P. V. dėl pakartotino tyrimo daugiau į nebesikreipė. 2018 m. rugsėjo mėnesio pradžioje gauta papildoma informacija iš Lenkijos mokesčių administratoriaus, kuri paruošus pranešimą dėl papildomos informacijos pateikimo, buvo išsiųsta Panevėžio apskrities VPK ikiteisminio tyrimo medžiagos papildymui. Lenkijos mokesčių administratoriaus pranešime nurodyta, kad tarp Lenkijos įmonės(duomenys neskelbtini) ir Lietuvos MB (duomenys neskelbtini) niekada nebuvo sudaryta jokių rašytinių įsigijimo sutarčių. „POLMARK“ denatūruoto etilo alkoholio pati negamina, o perka iš kitų Lenkijos įmonių, kurios minėtą skystį įsigyja iš Vengrijos įmonės (duomenys neskelbtini). Įmonė (duomenys neskelbtini) neėmė jokių įsigyto skysčio mėginių tyrimams, o kokybės sertifikatus gavo pridėtus prie įsigyto skysčio. Taip pat nurodė, kad bendrovė (duomenys neskelbtini) niekada nepardavė MB (duomenys neskelbtini) prekybinių etikečių. Bendrovei (duomenys neskelbtini) nėra žinoma, kad MB (duomenys neskelbtini) išpilsto iš jų įsigytą skystį į mažesnes talpas ir pardavinėja kaip produktą neva pagaminą bendrovėje (duomenys neskelbtini) (3 t., b. l. 58-60).

Specialistė D. S. teisiamojo posėdžio metu parodė, kad ikiteisminio tyrimo metu buvo Lenkijos Respublikai išsiųstas ekonominės pagalbos tyrimo orderis. Lenkijos Respublikos teisėsaugos pareigūnai atsiuntė atsakymus apie tai, kad 2017 m. liepos – rugsėjo mėnesį iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) buvo penkiais atvejais pirktas etilo alkoholis. Gavėju buvo nurodytas MB (duomenys neskelbtini). Ikiteisminio tyrimo metu buvo pateikti krovinio gabenimo važtaraščiai, kuriuose buvo nurodyta, kad perka MB (duomenys neskelbtini), kad veža sau. Atsiskaitymo patvirtinimo dokumentai buvo pateikti taip pat. Lenkijos pareigūnai apklausė tos įmonės darbuotojus, jie pažymėjo, jog bendrijos vadovas A. P. V. mokėjo grynaisiais pinigais atsiimdamas prekes. Buvo pridėti kvitai. Pats A. P. V. apklausos metu nurodė, kad visada atsiskaitydavo grynaisiais pinigais už produkciją ir jam būdavo išrašomi kvitai. Rėmėsi apklausomis ir pateiktais dokumentais. Bendrija nepateikė jokių dokumentų. A. P. V. apklausos metu prisipažino, kad jis pirko iš Lenkijos įmonės ir vežėsi etilo alkoholį. A. P. V. dar pažymėjo, kad viskas turi būti užfiksuota buhalterijos apskaitoje, tačiau bendrijos apskaitoje 2017 m., joks etilo alkoholis nebuvo registruotas, nebuvo registruoti jokie apmokėjimai. Išvada yra sąlyginė. P. L. pateiktus dokumentus yra nustatyta, kad penkiais atvejais buvo krovinio važtaraščiai išrašyti A. P. vardu. Vadinasi pirko A. P., tačiau gabeno MB (duomenys neskelbtini) Septyniais atvejais krovinio važtaraščiai buvo išrašyti Latvijos įmonėms. Visuose krovinio važtaraščiuose, kaip vežėjas, buvo nurodytas MB (duomenys neskelbtini). A. P. savo apklausoje parodė, kad jis pirkdavo iš A. P. V. spiritą visokiose talpose. Nežinojo, ar A. P. V. turi leidimą. Kiek jis pirko, negalėjo pasakyti, nes A. P. taip pat buvo parduota 2500 l. Pirkta A. P. vardu, jis sakė, kad pirko iš MB (duomenys neskelbtini). Jei A. P. V. pirko etilo alkoholį MB (duomenys neskelbtini) vardu, bet pardavė A. P., jis neįformino pardavimo dokumentų. Tas pats yra su Latvijos įmonėmis. Teigė, jog dokumentų patvirtinančių, kad pirko A. P. neturėjo. Krovinio važtaraščiuose įrodyta, kad MB (duomenys neskelbtini) vežėjas, o pirkta A. P. vardu. Taip pat yra su Latvijos įmonėmis. Nurodyta, kad veža MB (duomenys neskelbtini), bet pirkta Latvijos įmonių vardu. Iš Latvijos įmonių gauti atsakymai, kad tokios įmonės nebuvo fiksuotos. Jų nurodytose vykdymo vietose buvo aklini laukai, apleisti statiniai. Nežinojo, ar tai fiktyvios įmonės. D. S. teigė, jog krovinio gabenimo važtaraštis įrodo, kad jis pirko ir vežė, pagal krovinio važtaraštį turėjo vežti į Lietuvą. Teigė, jog jie neturi duomenų, kur pasiliko krovinys. Darant kratą pas A. P. V. mokesčių inspekcija atrado alkoholį, kuris buvo supilstytas į 0,5 l, 200 l talpas. Jis buvo perduotas tyrimui. Muitinės laboratorija, atlikusi tyrimą, išaiškino, jog alkoholis, kuris buvo rastas pas A. P. V., yra iš Lenkijos atgabentas denatūruotas etilo alkoholis, kvalifikuojamas kaip etilo alkoholis, kuriam nustatytas atitinkamas kodas ir kuriame alkoholis sudaro nuo 87,8 iki 92,4 procentų tūrio. (duomenys neskelbtini) nebuvo registruota nei akcizais apmokestinamų prekių gavėjais, nei akcizais apmokestinamų prekių siuntėjais. Pagal atitinkamus įstatymus MB (duomenys neskelbtini) atsiranda prievolė mokėti akcizą. Pas A. P. V. krata atlikta ir alkoholis rastas 2018 m. Kada jis įgytas nežinojo, tačiau daroma prielaida, jog jis alkoholio visiškai nedeklaravo. 2017 m. – 2018 m. jis nedeklaravo alkoholio. Tyrimas buvo atliekamas iki 2018 m. kovo 31 d. Alkoholio įsigijimas pas jį nebuvo deklaruotas. Alkoholis buvo atrastas 2018 m. Lenkai pateikė duomenis, kad 2017 m. MB (duomenys neskelbtini) pirko iš jų. 2015 m. MB (duomenys neskelbtini) pateikė tyrimui dokumentus pagal kuriuos 2015 m. – 2016 m. buvo pirkti alkoholio kiekiai. 2015 m. pirktas alkoholis yra parduotas. 2016 m. gruodžio 31 d. alkoholio likutis - 494 l ir 448 l. Nurodė, jog tai yra MB (duomenys neskelbtini) dokumentas. Pagal ikiteisminio tyrimo duomenis jis buvo dar 2 500 l atsivežęs. Tyrimo metu buvo vertinama ikiteisminio tyrimo lenkų pateikta medžiaga, kurie paliudijo, kad 2017 m. MB (duomenys neskelbtini) įsigijo etilo alkoholio. Jei jis jo neapskaitė, tai jau įmonės buhalteriniai pažeidimai. MB (duomenys neskelbtini) pardavė ir nefiksavo, nes rado mažą kiekį iš 2 500 l. Jei išpylė, turėjo būti surašyti dokumentai. Darė prielaidą, kad pardavė. Likutis yra iš 2017 m., likutis jau rastas po vežimų 2017 m., kai lenkai patvirtino, kad MB (duomenys neskelbtini) pirko. Darė išvadą, kad šis alkoholis buvo rastas iš to 2 500 l vežimo. Jau nebebuvo 2 500 l. Darė išvadą, jog MB (duomenys neskelbtini) alkoholį pardavė, tačiau to neįformino. Mes nenustatome, kam pardavė, nes nėra dokumentų. Neapskaitė įsigyto etilo alkoholio ir apmokėjimo už jį. Esmės tai nekeičia. Esmė, ta, kad nefiksavo įsigyto 2 500 l etilo alkoholio ir gal šiek tiek mažesnio kiekio pardavimo. Nurodė, kad negalėjo nustatyti kiek ir kam buvo parduota. MB (duomenys neskelbtini) teigė, jog jie iš vis neįsigijo, nors A. P. V. apklausoje sakė, kad pirko ir viskas yra buhalterijoje apskaityta, tačiau buhalterijoje to nėra apskaityta. Muitinės išvadose buvo nurodytas gautas kiekis. Muitinės išvadose buvo nurodyta, koks tai alkoholis. Muitinės laboratorijai buvo pateiktas etilo alkoholis. Teigiama, kad tyrė 2017 m. įsigijimo etilo alkoholį. A. P. V. gabeno minėtas prekes nepateikęs leidimų, licencijų. Buvo pateiktos užklausos. Leidimai nebuvo išduoti. Nurodė, kad 2017 m. nenustatė, 2015 m. – 2016 m. buvo pateikti dokumentai. 2017 m. dalis spirito buvo parduota. Visas pardavimas vyko iki atsigabenimo, 2500 l nebuvo fiksuoti.

Liudytojas A. R. P. teisiamojo posėdžio metu parodė, kad kaltinamasis buvo jo brolio draugas, jie buvo artimi. Teigė, jog teko susidurti su tam tikrais chemikalais, nes juos naudojo savo darbe, turėjo įmonę - automobilių sėdynių siuvimą. Teigė, jog spiritas tinka automobilių remontui, valymui. Minėtą skystį pildavo ant drožlių jis greitai išgaruodavo, gerai tiko automobilių sėdynių, įvairių minkštų daiktų valymui. Nurodė, kad A. P. V. jam pardavė šio skysčio, tačiau kiekio neatsiminė. Skystis buvo supiltas į įvairias talpas - plastmasinius kanistrus, kitus indus. Skystį naudojo po truputį. 100 litrų indą naudojo apie savaitę, gal ir pusę metų. Nurodė, kad jam yra tekę siūti 24 metrų ilgio sunkiasvorio automobilio brezentą, kuris buvo perpjautas. Forminti nereikėjo. Atsiskaitydavo pinigais ir darbais. Jis užsirašydavau, kad nepamirštų. Teigė, jog turėjo individualią įmonę, apskaitą tvarkė ateinanti buhalterė. Mokesčius mokėdavo jis pats. Su skysčiu valydavo įvairiausias medžiagas. Už litrą mokėjo po 3 Eurus. Nurodė, kad dėl kiekių galėjo ir suklysti. Žinojo, kad reikia elgtis atsargiai, kadangi tai buvo spiritas. Teigė, jog minėtas spiritas tinka tik valymui. Nurodė, jog sužinojo, kad V. prekiauja spiritu jis jį pristatydavo į namus. Neatsiminė, jokių dokumentų, sąskaitų – faktūrų. Buvo žodinės sutartys. Jam buvo reikalingas spiritas, o dokumentų jam nereikėjo. Mokėjo grynaisiais. Sąskaitų nerašė. Pasižymėdavo dėl savęs. Paaiškino, jog jam yra 80 metų, todėl jam patentas netiko. Dokumentus tvarkė buhalterė. Jis rinko kvitus. Iš kur V. gaudavo spiritą, jis nežinojo. Nurodė, kad yra tekę prašyti V. nupirkti spirito, jis už tai atsiskaitydavo.

Liudytojas A. R. P. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad A. V. pažįsta daug metų. Nuo 2014 m. vykdo individualią veiklą, susijusią su automobilių salonų tvarkymu, kėdžių apmušalų pervilkimu, remontu, siuvimu. Jam buvo žinoma, kad A. V. turėjo kažkokią įmonę, prekiaudavo valymo priemonėmis. Jo vykdomoje veikloje, t. y. automobilių salonų, apmušalų valymui, buvo reikalinga priemonė - spiritas. Žinojo, kad spirito galėtų nusipirkti pas A. V.. Buvo įsitikinęs, kad prekiauti spiritu A. V. turi visus reikiamus leidimus. Iš kur pastarasis įgydavo spiritą, nežinojo, to neklausė. Iš A. V. spirito yra pirkęs įvairiomis talpomis, tačiau įvardinti kokį kiekį ir kada tiksliai, negalėjo, nes neprisiminė. Manė, kad spiritas sertifikuotas, tinkamas valymui. Yra įgijęs 20-30 litrų talpos kanistrais, 100 litrų „bačkutėmis“, tačiau tikslaus kiekio nežinojo. Spiritą pirko iš savo asmeninių lėšų. Kiek prisiminė, iš A. V. spiritą pirko kokius du metus laiko, tačiau kiek kartų ir kiek tiksliai buvo įgijęs, neatsiminė. Už litrą mokėdavo apie 3 Eur. Į klausimą, ar laikotarpiu nuo 2017 m. liepos 10 iki 2017 m. rugsėjo 12 d. yra pirkęs iš A. V. spiritą - viso 2500 litrų, atsakė, kad neneigia, kad galėjo būti toks kiekis, tačiau tiksliai neprisiminė. Spiritą jam atveždavo A. V. krovininiu automobiliu, valstybinio numerio ženklų neįsidėmėjo. Spiritas buvo sunaudotas įvairiems valymo darbams atlikti (3 t., b. l. 75-76).

V. E. tyrimo orderį liudytoju ikiteisminio tyrimo metu apklaustas Lenkijos Respublikos (duomenys neskelbtini) įmonės V. T. pirmininkas (duomenys neskelbtini) parodė, kad nuo 2002 m. įmonė vykdė veiklą apmokestinamų prekių sandėlyje K.. Įmonė gamino cheminius produktus, kurių bazę sudarė denatūruotas etilo alkoholis, taip pat vykdė prekybą visiškai denatūruotu ir denatūruotu etilo alkoholiu. Įmonė nebuvo sudariusi bendradarbiavimo sutarties su Lietuvos bendrija (duomenys neskelbtini) Prisiminė, kad 2017 metais įmonė pardavinėjo visiškai denatūruotą etilo alkoholį bendrijai (duomenys neskelbtini) su būstine Lietuvoje. Jų įmonė perdavė informaciją Muitinės ir mokesčių tarnybos vadovui Lodzėje, skyrius K., 2017 m. liepos 18 d. raštu, kuriame pateikiamos pirkimų, kuriuos atliko bendrija (duomenys neskelbtini), datos ir kiekiai. Šio rašto kopiją pridėjo prie protokolo. Iš rašto matyti, kada ir kokiais kiekiais pardavė visiškai denatūruotą etilo alkoholį įmonei (duomenys neskelbtini) Prie protokolo taip pat pridėjo dokumentų kopijas: kvitus ir šiuos atitinkančius važtaraščius. (duomenys neskelbtini) tikriausiai mokėjo už pristatymą grynais pinigais, atsiimdama prekes K. Prekes bendrija (duomenys neskelbtini) visada atsiimdavo K. savo transportu. Mašinos, kuriomis buvo vežamos prekės, minimos važtaraščiuose. Prekių atsiėmime ir pardavime K. pats jis nedalyvavo. Iš to, ką prisiminė, tai bendrijos (duomenys neskelbtini) vadovas arba skambindavo, arba atvažiuodavo pasiimti prekių, pats asmeniškai su pastaruoju nekalbėjo. Šiuose sandoriuose minimą etilo alkoholį įmonė (duomenys neskelbtini) įsigijo iš (duomenys neskelbtini) ribotos civilinės atsakomybės bendrovės su būstine (duomenys neskelbtini) bei (duomenys neskelbtini) ribotos civilinės atsakomybės bendrovės su būstine (duomenys neskelbtini). Iš šių tiekėjų įsigijo visiškai denatūruotą etilo alkoholį, vengrų kilmės, prie protokolo pridėjo dokumentus, susijusius su alkoholio įsigijimu šiose bendrovėse. Tarp pridėtų dokumentų yra kokybės sertifikatai. Įsigytas alkoholis buvo denatūruotas remiantis Komisijos reglamentu (EB) 3199/93 dėl visiško etilo alkoholio denatūravimo procedūrų tarpusavio pripažinimo. Etilo alkoholis buvo denatūruotas reglamente nurodyta vengriškąja formule. Tokiu būdu denatūruotu alkoholiu yra leidžiama prekiauti E. S. teritorijoje. Neprisiminė, ar duomenys apie alkoholio sudėtį, kokybę buvo perduodami bendrijai (duomenys neskelbtini), tačiau bet kuriuo atveju bendrijai buvo pardavinėjamas tas pats alkoholis, kurį patys gaudavo iš savo tiekėjų. Bendrija (duomenys neskelbtini) neteikė jokių transporto paslaugų įmonei (duomenys neskelbtini). Kam priklausė automobiliai, kuriais (duomenys neskelbtini) atsiimdavo alkoholį, nežinojo (3 t., b. l. 112-113).

Iš (duomenys neskelbtini) įmonės V. T. pirmininko A. D. (duomenys neskelbtini) prie apklausos pateiktų dokumentų, t. y. 2017-10-18 (duomenys neskelbtini), o pranešimo, adresuoto Lodzės muitinės ir mokesčių tarnybai, denatūruoto etilo alkoholio įgijimo kvitų ir tarptautinių krovinių transportavimo važtaraščių kopijų matyti, kad MB (duomenys neskelbtini) atstovas A. P. V. iš Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini), 2017-07-10, 2017-07-17, 2017-08-07, 2017-09-11, 2017-09-12 įgijo denatūruotą etilo alkoholį, kuris buvo atsiimtas transportu „RENAULT MASTER“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) su priekaba, valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini), bei „MERCEDES ML“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), kurį pateikė MB (duomenys neskelbtini)atstovas A. P. V.:

2017-07-10 įgytos 8 siuntos po 500 litrų kiekviena; viso 4000 litrų bendros 3931,76 Eur vertės:

Automobiliu „RENAULT MASTER“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) su priekaba, valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini):

- pagal kvitą 150/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas MB (duomenys neskelbtini);

- pagal kvitą 149/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas A. P., (duomenys neskelbtini);

- pagal kvitą 148/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini);

- pagal kvitą 147/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

Automobiliu „MERCEDES ML“, valst. Nr. WWL (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst. Nr. (duomenys neskelbtini):

- pagal kvitą 151/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas MB (duomenys neskelbtini)

- pagal kvitą 154/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas A. P., (duomenys neskelbtini);

- pagal kvitą 152/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

- pagal kvitą 153/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

2017-07-17 įgytos 4 siuntos po 500 litrų kiekviena, viso 2000 litrų bendros 1972,88 Eur vertės:

Automobiliu „RENAULT MASTER“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) su priekaba, valstybinis (duomenys neskelbtini):

- pagal kvitą 165/W G/2017 500 litrų už 493,22 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas MB (duomenys neskelbtini)

- pagal kvitą 162/W G/2017 500 litrų už 493,22 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas A. P., (duomenys neskelbtini);

- pagal kvitą 164/W G/2017 500 litrų už 493,22 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

- pagal kvitą 163/W G/2017 500 litrų už 493,22 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

2017-08-07 įgytos 6 siuntos po 500 litrų kiekviena, viso 3000 litrų bendros 3041,76 Eur vertės:

Automobiliu „RENAULT MASTER“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) su priekaba, valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini):

- 180/W G/2017 500 litrų už 506,96 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

- pagal kvitą 181/W G/2017 500 litrų už 506,96 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

Automobiliu „MERCEDES ML“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst. Nr. (duomenys neskelbtini):

- pagal kvitą 184/W G/2017 500 litrų už 506,96 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas MB (duomenys neskelbtini);

- pagal kvitą 183/W G/2017 500 litrų už 506,96 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

- pagal kvitą 185/W G/2017 500 litrų už 506,96 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

- pagal kvitą 182/W G/2017 500 litrų už 506,96 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

2017-09-11 įgytos 2 siuntos po 500 litrų kiekviena, viso 1000 litrų bendros 1034,46 Eur vertės:

Automobiliu „RENAULT MASTER“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) su priekaba, valstybinis (duomenys neskelbtini):

- pagal kvitą 210/W G/2017 500 litrų už 517,23 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

- pagal kvitą 211/W G/2017 500 litrų už 517,23 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas „(duomenys neskelbtini)

2017-09-12 įgytos 4 siuntos po 500 litrų kiekviena, viso 2000 litrų bendros 2214,88 Eur vertės:

Automobiliu „MERCEDES ML“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) :

- pagal kvitą 215/W G/2017 500 litrų už 553,72 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

- pagal kvitą 212/W G/2017 500 litrų už 553,72 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

- pagal kvitą 214/W G/2017 500 litrų už 553,73 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini)

- pagal kvitą 213/W G/2017 500 litrų už 553,72 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas(duomenys neskelbtini) (b. t. 3, b. l. 118-120, b. t. 4, b. l. 1-60).

V. E. tyrimo orderį ikiteisminio tyrimo metu liudytoju apklaustas Lenkijos Respublikos pilietis M. M. parodė, kad yra automobilio priekabos, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini), savininkas. Liudytojui parodžius CMR dokumentų fotokopijas, šis paaiškino ir patvirtino, kad atpažįsta šiuos dokumentus, dokumentuose yra jo parašai, neabejojo dėl šių parašų autentiškumo. Į klausimą, ar laikotarpiu nuo 2017 m. liepos iki 2017 m. rugsėjo buvo automobilio priekabos, kurios registracijos numeris (duomenys neskelbtini), savininku ar naudoju, atsakė, kad turi tokią priekabą ir jos savininku minėtu laikotarpiu jau buvo. Šia priekaba naudojasi jis, taip pat jo vadovas R. C. bei kiti darbuotojai. Su bendrija (duomenys neskelbtini) neturi jokių santykių, pažįsta tik A. P. V., su kuriuo jau seniai susipažino Lenkijoje. Pastarasis kartais jam skambina, neprisiminė kada paskutinį kartą su A. P. V. buvo susitikęs. Niekada nebuvo sudaręs jokios sutarties nei su šiuo asmeniu, nei su bendrija (duomenys neskelbtini). Atliko transportavimo paslaugą, t. y. pervežė alkoholį, A. P. V.. Asmeniškai pats pervežė šį alkoholį iš K. į Lietuvą, tačiau vietos, kur alkoholį pristatė, neprisiminė. Mintis buvo A. P. V. – šis paklausė, ar yra tokia galimybė, o jis sutiko. Gabenimas buvo atliekamas vadovo automobiliu, t. y. „MERCEDES ML 400“, kurio registracijos numeris (duomenys neskelbtini), ir jo paties priekaba. Už šią paslaugą A. P. V. sumokėjo, teigė, jog dokumentų, susijusių su šia paslauga, neturi ir niekada jų neturėjo. Nepasirašė jokio kvito, kad A. P. V. jam sumokėjo. CMR dokumentus pasirašė K. po to, kai prie jo atėjo A. P. V. ir šio darbuotojas, kai jis buvo šalia automobilio. Jam buvo pasakyta, kad privalo duoti automobilio ir priekabos dokumentus bei pasirašyti dokumentus. Pastarieji rodė, kur pasirašyti, ir jis pasirašė. Į klausimą, kada, kokiomis aplinkybėmis ir kokiu tikslu mažoji bendrija (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2017 m. liepos 10 d. iki 2017 m. rugsėjo 12 d. naudojosi transporto priemone „MERCEDES ML 400“, kurios registracijos numeris (duomenys neskelbtini), su priekaba, kurios registracijos numeris (duomenys neskelbtini), paaiškino, kad ši bendrija nesinaudojo automobiliu ir jo priekaba. Niekam nedavė priekabos, tik pats 2 ar 3 kartus vežė alkoholį A. P. V., tačiau negalėjo pasakyti, ar vežimai buvo būtent 2017 m. liepos 10 d., ar 2017 m. rugsėjo 12 d., nes to neatsiminė. Matė alkoholį, kurį vežė, jis buvo talpose po 1000 litrų. Nežinojo, ar alkoholis buvo iš gamintojo, ar iš tarpininko. Nurodė, kad ten, iš kur ėmė šį alkoholį, buvo geležinkelio linija ir šių talpyklų buvo labai daug (4 t., b. l. 110-113).

Iš Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Šiaulių ir Panevėžio apygardos valdybos Panevėžio ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2019 m. birželio 7 d. specialisto išvados Nr. 04/14-2-16-6206 matyti, kad:

1. Ar (duomenys neskelbtini) buhalterinė apskaita laikotarpiu nuo 2015-02-03 iki 2018-03-31 buvo tvarkoma laikantis LR įstatymų ir kitų teisės aktų reikalavimų:

T. B. vadovas pateikė 2015 m. vasario mėn. - 2018 m. kovo mėn. (duomenys neskelbtini) pirminius buhalterinius dokumentus, pirkimo ir pardavimo registrus, suvestinius pagal buhalterines sąskaitas apyvartos žiniaraščius, kasos knygą, DNB banko išrašus, avanso apyskaitas.

Pagal ikiteisminio tyrimo medžiagoje pateiktus duomenis, liudytojų parodymus, (duomenys neskelbtini) 2017 m. nesilaikė:

LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 reikalavimų, keliamų buhalterinei apskaitai, kurie reglamentuoti šiuose straipsniuose:

- 6 straipsnio 2 dalyje (į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu). Bendrija 2017 m. 5 atvejais už 2536,84 Eur įsigijusi etilo alkoholį iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) įsigyto etilo alkoholio neapskaitė buhalterinėje apskaitoje; Bendrija grynais sumokėjusi 2536,84 Eur už etilo alkoholį, grynų pinigų išmokėjimo neapskaitė buhalterinėje apskaitoje (Bendrovės kasoje ar avansinėje apyskaitoje);

2000-02-17 LR Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių reikalavimų, kurie reglamentuoti 4 (pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį) arba 9 punkte (Atskaitingas asmuo už išmokėtus jam pinigus atsiskaito ūkio subjekto vadovo arba jo įgalioto asmens patvirtinta tvarka ir terminais, tačiau ne rečiau kaip kartą per mėnesį. Nepanaudotų pinigų grąžinimas į kasą įforminamas kasos pajamų orderiu). Bendrija sumokėjusi 2536,84 Eur grynais už etilo alkoholį, neišrašė kasos išlaidų orderių, jų neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, arba grynais pinigais 2536,84 Eur sumokėta suma nebuvo apskaityta atskaitingo asmens A. P. V. avanso apyskaitose;

- 6 straipsnio 2 dalyje (į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu) ir 12 straipsnio 1 dalyje (visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais). Bendrija buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 2017 m. pirkto 2500 litrų etilo alkoholio pardavimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, ūkinių pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus.

Jei A. P. V. pirko etilo alkoholį (duomenys neskelbtini) vardu ir parduodavo jį A. R. P., tai tokiu atveju MB (duomenys neskelbtini) 2017 m. buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 2500 litrų už 2536,84 Eur etilo alkoholio įsigijimo iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini). ir etilo alkoholio pardavimo A. R. P., todėl Bendrija nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais. (duomenys neskelbtini) nesurašė pardavimo dokumentų, nesurašė apmokėjimo gavimą patvirtinančių dokumentų, ūkinių pirkimo ir pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus.

Jei A. P. V. pirko etilo alkoholį (duomenys neskelbtini) vardu, tačiau 2017 m. buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 7000 litrų už 6622,06 Eur etilo alkoholio įsigijimo iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) ir tyrimo metu negalima nustatyti, kur etilo alkoholis buvo nuvežtas, ar kur panaudotas, tai Bendrija nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais. Bendrija buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 7000 litrų už 6622,06 Eur etilo alkoholio įsigijimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, ūkinių pirkimo ir pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus.

2. Ar iš pateiktų dokumentų negalima (visiškai ar iš dalies) nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros tiriamuoju laikotarpiu? Jei negalima, tai dėl kokių priežasčių?

Ikiteisminio tyrimo metu iš Lenkijos Respublikos gauta medžiaga, kad 2017 m. liepos-rugsėjo mėn. iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini). 24 atvejais buvo nupirkta ir išgabenta 12000 litrų etilo alkoholio. Krovinio gabenimo važtaraščiuose 5 atvejais etilo alkoholio gavėju nurodyta (duomenys neskelbtini), 5 atvejais - A. P., 7 atvejais – (duomenys neskelbtini), 7 atvejais – (duomenys neskelbtini). Visais atvejais krovinio vežėjas - (duomenys neskelbtini). Už prekes buvo atsiskaityta grynais pinigais (mokėtojas nenurodytas), nors Lenkijos įmonės(duomenys neskelbtini) Tarybos pirmininkas A. D. J. apklausoje parodė, kad (duomenys neskelbtini) vadovas mokėjo grynais pinigais, atsiimdamas prekes.

Ikiteisminio tyrimo metu Lenkijos Respublikos teisėsaugos pateikti dokumentai buvo lyginti su dokumentais, kuriuos pateikė (duomenys neskelbtini) nustatyta, kad 2017 m. (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje nėra fiksuotas nei vienas etilo alkoholio įsigijimas ar gabenimas.

Pagal ikiteisminio tyrimo medžiagoje pateiktus duomenis, (duomenys neskelbtini) pateiktus buhalterinius dokumentus (gautų PVM sąskaitų faktūrų registrus, Kasos registrą), Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) pateiktus apmokėjimo kvitus ir krovinio gabenimo važtaraščius, Lenkijos įmonės pateiktą suvestinę lentelę, liudytojų parodymus nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini). 2017 m. liepos- rugsėjo mėn. 5 atvejais už 2536,84 Eur įsigijo etilo alkoholio, kurio įsigijimo neapskaitė Bendrijos buhalterinėje apskaitoje.

A. P. V. apklausoje parodė, kad už iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) pirktą produkciją visada atsiskaitydavo grynaisiais pinigais, išrašant kasos kvitus. Bendrija, 2017 m. liepos-rugsėjo mėn. grynais sumokėjusi 2536,84 Eur už apskaitoje neapskaitytą etilo alkoholį, nesurašė ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė Kasos išlaidų orderių ar kitų dokumentų, kurie patvirtintų 2536,84 Eur grynų pinigų sumokėjimą. Bendrija 2017 m. liepos-rugsėjo mėn. 2536,84 Eur grynų pinigų išmokėjimo iš Bendrijos kasos neatvaizdavo buhalterinėje apskaitoje. Bendrijos pateiktose 2017 m. A. P. V. avanso apyskaitose nėra fiksuotas apmokėjimas už etilo alkoholį, pirktą iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini).

(duomenys neskelbtini) 2017 m. nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 reikalavimais, keliamais buhalterinei apskaitai, kurie nurodyti 6 straipsnio 2 dalyje (į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu), nes Bendrija 2017 m. už 2536,84 Eur iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) įsigijusi etilo alkoholį, įsigyto etilo alkoholio ir apmokėjimo už jį neapskaitė buhalterinėje apskaitoje („Gautų PVM sąskaitų faktūrų registre“, Bendrovės kasoje ar avansinėse apyskaitose). Todėl suvestiniame apyvartos žiniaraštyje atvaizdavo neteisingus duomenis apie 2017 m. pirktas prekes, transporto paslaugas, pinigų panaudojimą. Dėl šių aplinkybių iš registrų neteisingus duomenis perkėlė į balansą, todėl iš dalies negalima nustatyti (duomenys neskelbtini) 2017 m. veiklos, turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Taip pat Mažoji bendrija nesivadovavo 2000-02-17 LR Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 punkto (Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį. Pinigai išmokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraštį, prašymą išduoti pinigus, sąskaitas ir kitus dokumentus), išrašius kasos išlaidų orderį) arba 9 punkto (Atskaitingas asmuo, gautais pinigais atsiskaitęs su kitais ūkio subjektais, fiziniais asmenimis, pateikia vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui) arba viešojo sektoriaus subjekto paskirtam atsakingam asmeniui pinigų sumokėjimo įrodymo dokumentus, kuriuos surašo į avanso ataskaitą – nurodo joje šių dokumentų pavadinimus, numerius, datas, išmokėtas sumas. Atskaitingas asmuo už išmokėtus jam pinigus atsiskaito ūkio subjekto vadovo arba jo įgalioto asmens patvirtinta tvarka ir terminais, tačiau ne rečiau kaip kartą per mėnesį. Nepanaudotų pinigų grąžinimas į kasą įforminamas kasos pajamų orderiu) reikalavimais, nes sumokėjusi 2536,84 Eur grynais už etilo alkoholį, neišrašė kasos išlaidų orderių, jų neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, arba grynais pinigais 2536,84 Eur sumokėta suma nebuvo apskaityta atskaitingo asmens A. P. V. avanso apyskaitose.

Pagal (duomenys neskelbtini) 2018-03-03 rastą etilo alkoholio likutį, nustatyta, kad Bendrija 2017 m. įsigytą etilo alkoholį pardavė, tačiau jo pardavimo nefiksavo apskaitoje ir nesurašė dokumentų. T. B. nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais. Bendrija buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 2500 litrų etilo alkoholio pardavimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, ūkinių pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus, todėl negalima nustatyti pardavimo sumos.

Jei A.P. V. pirko etilo alkoholį (duomenys neskelbtini) vardu ir pardavė A. R. P., tai tokiu atveju (duomenys neskelbtini) 2017 m. buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 2500 litrų už 2536,84 Eur etilo alkoholio įsigijimo iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) ir etilo alkoholio pardavimo A. R. P., todėl Bendrija nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais. (duomenys neskelbtini) nesurašė pardavimo dokumentų, nesurašė apmokėjimo gavimą patvirtinančių dokumentų, ūkinių pirkimo ir pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus.

Jei A.P. V. pirko etilo alkoholį (duomenys neskelbtini) vardu, tačiau 2017 m. buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 7000 litrų už 6622,06 Eur etilo alkoholio įsigijimo iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) ir tyrimo metu negalima nustatyti, kur etilo alkoholis buvo nuvežtas, ar kur panaudotas, tai Bendrija nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais. Bendrija buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 7000 litrų etilo alkoholio įsigijimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, ūkinių pirkimo ir pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus.

Dėl tyrimo metu nustatytų ir specialisto išvadoje užfiksuotų LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 ir 12 straipsnių bei 2000-02-17 LR Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 ir 9 punktų reikalavimų pažeidimų iš dalies nebuvo galima nustatyti 2017 m. Bendrijos veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

4. Ar tiriamuoju laikotarpiu (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje atvaizduota, kada, kiek ir iš kokių įmonių buvo įsigytas nedenatūruotas, denatūruotas ar techninis etilo alkoholis, jų skiediniai (mišiniai)?

Bendrijos

2015-2016 m. „Gautų PVM sąskaitų faktūrų registruose“ fiksuotas 1150 kg arba 1433,10 litrų denatūruoto etilo alkoholio (Bendrijos įvardinto kaip skiediklis) įsigijimas iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) už 1388,03 Eur: 2015 m. - už 967,01 Eur ir 2016 m. - už 421,02 Eur. Prekės apskaitytos buhalterinėje sąskaitoje Nr. 2014 (Pirktos prekės, skirtos perparduoti).

Nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) 2017 m. liepos-rugsėjo mėn. iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) įsigijo 2500 litrų etilo alkoholio už 2536,84 Eur, tačiau šis įsigijimas Bendrijos buhalterinėje apskaitoje nefiksuotas.

5. Ar tiriamuoju laikotarpiu (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje atvaizduota, kada, kiek ir kokioms įmonėms buvo parduotas nedenatūruotas, denatūruotas ar techninis etilo alkoholis, jų skiediniai (mišiniai)?

Bendrijos

buhalterinėje apskaitoje („Panaudotų sąskaitų faktūrų registruose“) 2015-2018 metais fiksuotas 844,18 kg arba 1054 litrų skiediklio pardavimas už 3731,46 Eur įvairiems Lietuvos Respublikos pirkėjams.

Pažymėtina, kad fiksuoti pardavimai yra iš 2015-2016 m. įsigyto skiediklio kiekio.

Tyrimo metu nepakako duomenų, kad būtų galima nustatyti kam, koks kiekis, už kokią sumą 2017 m. įsigytas etilo alkoholis buvo parduotas. VMI 2018-03-23 patikrinus etilo alkoholio likutį, rasta tik 348 litrai. Tokiu atveju Bendrija 2017 m. pardavinėjo etilo alkoholį, tačiau jo pardavimo nefiksavo apskaitoje ir nesurašė dokumentų (b. t. 5, b. l. 11-12, 18-196).

Iš 2018-04-18 VMI prie LR finansų ministerijos pranešimo Nr. (19.20-10) (duomenys neskelbtini) ir 2018-04-09 Nr. 18MLT0697, 2018-04-23 Nr. 18MLT0776, 2018-04-23 Nr. 18MLT0777 Muitinės laboratorijos tyrimo protokolų matyti, kad 2018-03-23 VMI prie LR FM atliko (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vieta – (duomenys neskelbtini) operatyvų patikrinimą, kurio metu įmonės veiklos vykdymo vietoje, ūkiniame pastate, 1000 l plastmasinėje talpoje (IBC) rasta 250 l bespalvio skysčio, turinčio alkoholio kvapą, ir 98 l bespalvio skysčio, supilstyto į 72 vnt. 0,2 l talpos ir 36 vnt. 0,5 l talpos plastikinę tarą (PET), ant kurios užklijuotos etiketės su užrašu „R. S.“. Patikrinimo metu iš plastmasinės talpos (IBC) ir taros (PET) po 0,2 l ir 0,5 l paimti mėginiai ir perduoti į Muitinės laboratorijai.

2018-04-09 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 18MLT0697 nurodyta, kad tyrimui pateiktas mėginys iš plastmasinės talpos (IBC) yra izopropanoliu, tretbutilo alkoholiu ir bitreksu denatūruotas etilo alkoholis, aptikti propilenglikolio pėdsakai. Etilo alkoholis sudaro 92,4 % tūrio. Tyrimui pateikto mėginio KN kodas yra 2207 20 00.

2018-04-23 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 18MLT0776 nurodyta, kad 0,5 l talpoje su užrašu "R. S." esantis mėginys yra izopropanoliu denatūruotas etilo alkoholis su denatūrantų tret-butilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais. Etilo alkoholis sudaro 89,4 % tūrio. Tyrimui pateikto mėginio KN kodas yra 2207 20 00.

2018-04-23 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 18MLT0777 nurodyta, kad 0,2 l talpoje su užrašu "R. S." esantis mėginys yra izopropanoliu denatūruotas etilo alkoholis su denatūrantų tret-butilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais. Etilo alkoholis sudaro 87,8 % tūrio. Tyrimui pateikto mėginio KN kodas yra 2207 20 00 (1 t., b. l. 91-91, 127-130).

Iš (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos tyrimo specialisto išvados Nr. 04/14-2-16-6206 bei įmonių - VšĮ "Radviliškio ligoninė", UAB "Uoksas", UAB "Utenos praktika" J. S. IĮ, UAB "Denta", UAB "Šypsenos dirbtuvės", UAB "Panevėžio senamiestis", UAB "Benvita", A. K. visuomeninio maitinimo įmonė, UAB "Autosmilga", UAB "S. B.", UAB "Dentisima", UAB "D. N.", UAB "Upės spektras", UAB "Kadagynė", UAB "Solrimos karūnėlė", A. Š. IĮ pateiktų atsakymų matyti, kad (duomenys neskelbtini) 2015-2018 metais už 3731,46 Eur įvairiems Lietuvos Respublikos pirkėjams pardavė 844,18 kg arba 1054 litrų produkto, kurį įvardina skiedikliu (duomenys neskelbtini):

1. 2015-04-20 pagal sąskaitą faktūrą WSEG Nr. 1 VŠĮ „Radviliškio ligoninė“ pardavė 9 litrus denatūruoto etilo alkoholio už 31,32 Eur;