Baudžiamoji byla Nr. 1-40-270/2011

Teisminio proceso Nr. 1-06-1-00055-2006-6

Procesinio sprendimo kategorija:

1.2.14.5.2.; 1.2.17.7.; 1.2.29.1.

VILNIAUS MIESTO 1 APYLINKĖS TEISMAS

N U O S P R E N D I S

LIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU

2011 m. gruodžio 12 d.

Vilnius

Vilniaus miesto 1 apylinkės teismo teisėjas Olegas Zaicevas,

 sekretoriaujant Rūtai Purickaitei,

dalyvaujant prokurorei Julijai Jolitai Kryževičienei,

gynėjui advokatui V. P.,

civilinio ieškovo Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos atstovei I. V., B. N.,

viešame teismo posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, L. J., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), LR pilietis, vedęs, išsilavinimas vidurinis, dirbantis UAB „(duomenys neskelbtini) " vadybininku, gyv. (duomenys neskelbtini), teistas 2005-10-17 pagal LR BK 223 str. 1 d., paskiriant 40 MGL baudą. kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. (LR 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968, redakcija), 300 str. 2 d. (LR 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968, redakcija), 203 str. 2 d.(LR 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968, redakcija),

Teismas, išnagrinėjęs bylą,

n u s t a t ė:

        L. J. buvo kaltinamas tuo, kad įsteigė ir vadovavo juridiniam asmeniui, naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti, o būtent: jis, iš anksto turėdamas vieningą nusikalstamą tikslą sukčiauti Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, t.y. klastojant tikrus dokumentus ir juos panaudojant, savo naudai išvengti didelės vertės turtinės prievolės - mokėti į valstybės biudžetą PVM, tikslu vykdyti ir nuslėpti šią neteisėtą veiklą, 2002-10-09 adresu (duomenys neskelbtini), veikdamas išankstine tiesiogine tyčia įregistravo uždarąją akcinę bendrovę „(duomenys neskelbtini)", įmonės kodas (duomenys neskelbtini). Tęsdamas nusikalstamą veiką, tikslu suklaidinti mokesčius administruojančias institucijas, visų įmonės akcijų pardavimą įformino neegzistuojančio asmens vardu, VSDFV Vilniaus skyriui ir Valstybinei mokesčių inspekcijai, pateikė žinomai suklastotus dokumentus, patvirtinančius, kad bendrovės direktoriumi paskirtas R. Ž., buhalteriu - T. S.; siekdamas vienasmeniškai valdyti įmonės vardu neteisėtai gaunamas pridėtinės vertės mokesčio lėšas, AB Banke „(duomenys neskelbtini)" atidarė bendrovės vardu atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) ir mikroprocesinės kortelės sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) bei išsiėmė čekių knygelę, nurodydamas save UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi ir vieninteliu sąskaitą tvarkančiu asmeniu, po ko laikotarpyje nuo 2002-10-11 iki 2004-02-02 vadovavo šiam juridiniam asmeniui, kuris buvo naudojamas nusikalstamai veiklai – apgaule išvengti didelės vertės turtinės prievolės mokėti į valstybės biudžetą PVM, nuslėpti. L. J. buvo kaltinamas savo veiksmais padaręs nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 203 str. 2 d. (LR 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968, redakcija).

Jis apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės, būtent: laikotarpyje nuo 2002-10-11 iki 2004-02-02, vadovaudamas nusikalstamai veikai nuslėpti įsteigtos, turinčios PVM mokėtojo statusą ir neva įstatymų nustatyta tvarka veikiančios įmonės - UAB „(duomenys neskelbtini)" (įm. kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini)) vardu, tyčia, tikslu apgaule išvengti didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą PVM, pats arba veikdamas per tyrimo metu nenustatytus asmenis įgavo ūkio subjektų pasitikėjimą, sudarė sandorius, pagal kuriuos atliko darbus, suteikė paslaugas ar pardavė prekes. Tęsdamas nusikalstamą veiką, tikslu suklaidinti mokesčius administruojančias institucijas ir apsunkinti PVM mokėtojo subjekto atsakingų asmenų nustatymą, pats arba padedamas tyrimo metu nenustatytų asmenų, suklastojęs tikrus dokumentus, t.y. UAB „(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose su išskirtu mokėtinu į biudžetą pirkimo PVM nurodęs žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)" direktorius yra R. Ž., buhalteris – R. S. bei suklastojęs jų parašus, šiuos suklastotus dokumentus pateikė apmokėjimui žemiau nurodytoms įmonėms:

UAB „(duomenys neskelbtini)" (kodas (duomenys neskelbtini)) pateikė apmokėjimui PVM sąskaitas-faktūras: 2004-02-02 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-04 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-10 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-17 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-20 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) su išskirta bendra pirkimo 1472, 07 LT PVM suma;

UAB „(duomenys neskelbtini)" (kodas (duomenys neskelbtini)) pateikė apmokėjimui PVM sąskaitas-faktūras: 2002-12-23 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-12-20 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-12-18 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-12-16 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-12-09 LEA Nr. (duomenys neskelbtini)su išskirta bendra pirkimo 3 823,16 Lt PVM suma;

UAB „(duomenys neskelbtini)" (kodas (duomenys neskelbtini)) pateikė apmokėjimui PVM sąskaitas-faktūras: 2002-12-30 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-01-03 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-02-18 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-02-12 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) su išskirta bendra pirkimo 20 145,57 Lt PVM suma;

UAB „(duomenys neskelbtini)" (kodas (duomenys neskelbtini)) pateikė apmokėjimui PVM sąskaitas-faktūras: 2002-11-20 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-01-06 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-01-08 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-01-09 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-02 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-08 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-23 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) su išskirta bendra pirkimo 7889,42 Lt PVM;

UAB „(duomenys neskelbtini)" (kodas (duomenys neskelbtini)) pateikė apmokėjimui PVM sąskaitas-faktūras: 2003-03-05 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-03-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-03-27 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-04-28 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-04-28 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-06 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-08 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-09 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-16 LEA Nr., 2003-05-19 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-22 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-26 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-29 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) su išskirta bendra pirkimo 8228,10 Lt PVM;

S. T. firmos (kodas (duomenys neskelbtini)) pateikė apmokėjimui PVM sąskaitą-faktūrą 2003-08-06 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) su išskirta pirkimo 810 Lt PVM suma;

UAB „(duomenys neskelbtini)" (kodas (duomenys neskelbtini)) pateikė apmokėjimui PVM sąskaitas-faktūras: 2002-11-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-18        LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-18 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-19 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-26 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-02 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-04 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-06 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-11 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-17 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-18 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-26 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-03 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-09 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-15 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-24 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-25 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-09-02 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-09-08 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) su išskirta bendra pirkimo 96 449,19 Lt PVM suma;

UAB „(duomenys neskelbtini)" (kodas (duomenys neskelbtini)) pateikė apmokėjimui PVM sąskaitą-faktūrą 2003-03-05 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) su išskirta pirkimo 2 698,02 Lt PVM;

UAB „(duomenys neskelbtini)" (kodas (duomenys neskelbtini)) pateikė apmokėjimui PVM sąskaitas-faktūras: 2002-11-13 LEA (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA (duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-09 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-09 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-16 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-30 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-30 LEA (duomenys neskelbtini) , 2003-01-14 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-01-19 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-01-20 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-01-26 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-01-30 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-02-09 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-02-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-05 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-06 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-07 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-09 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-12 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-16 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-20 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-23 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-25 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-27 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-30 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-04 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-17 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-23 LEA (duomenys neskelbtini) , 2003-04-23 LEA (duomenys neskelbtini) , 2003-04-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-29 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-02 LEA (duomenys neskelbtini) , 2003-05-06 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-08 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-12 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-16 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-17 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-17 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-20 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-23 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-23 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-06-19 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-08-06 LEA (duomenys neskelbtini) su išskirta bendra pirkimo 241 368,28 LT PVM;

UAB „(duomenys neskelbtini)" (kodas(duomenys neskelbtini)) pateikė apmokėjimui PVM sąskaitą-faktūrą 2002-11-25 LEA Nr. (duomenys neskelbtini)su išskirta bendra pirkimo 2 745,76 LT PVM.

Gavęs grynais ar išėmęs į UAB „(duomenys neskelbtini)" atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB banke „(duomenys neskelbtini)", už atliktus darbus gautus pinigus su išskirtu pridėtinės vertės mokesčiu, šio mokesčio sąmoningai, tyčia, nedeklaravo ir nesumokėjo, tokiu būdu apgaule, savo naudai, išvengė didelės vertės turtinės prievolės sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį 385 629,54 Lt sumai, t.y. padarė nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 2 d. (LR 2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymo Nr. VIII-1968, redakcija). 

Be to, jis laikotarpyje nuo 2002-10-11 iki 2004-02-20, tyrimo metu nenustatytoje vietoje, suklastojo bei organizavo tikrų UAB „(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytų dokumentų suklastojimą, ir dėl to padaryta didelės žalos, o būtent: jis suklastojo šiuos UAB „(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytus dokumentus:

1. 2002-11-16 Pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), sudarytoje tarp UAB „(duomenys neskelbtini)" ir UAB „(duomenys neskelbtini)", melagingai nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojo jo parašą;

2. UAB Elaflekas" uždarajai akcinei bendrovei „Artiva" ir Ko išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose 2004-02-02 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-04 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-10 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-17 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-20 LEA Nr. (duomenys neskelbtini)melagingai nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)" buhalteriu T. S. ir suklastojo jo parašus;

3. UAB „(duomenys neskelbtini)" uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)" ir Ko išrašytuose kasos pajamų orderių kvituose 2004-02-13 LAD Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-20 LAD Nr. (duomenys neskelbtini), 2004-02-22 LAD Nr. (duomenys neskelbtini) melagingai UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi nurodė L. J., buhalteriu – T. S. ir suklastojo T. S. parašą;

bei organizavo šių UAB „(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytų dokumentų suklastojimą:

1. 2003-01-02 sutartyje ( be numerio), sudarytoje tarp UAB „(duomenys neskelbtini)" ir UAB „(duomenys neskelbtini)" melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą; 

2. Sąmatoje (be datos) „Dėl pastato, esančio (duomenys neskelbtini), remonto" (sąmatos suma 12 148,68 Lt) melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

3. Bendrovei „(duomenys neskelbtini)" surašytame 2003-02-12 atliktų darbų priėmimo akte (darbų kaina 14335,44Lt), melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

4. Bendrovei „(duomenys neskelbtini)" surašytame 2003-01-03 atliktų darbų priėmimo akte (darbų kaina 69531,59 Lt), melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

5. Sąmatoje (be datos) „Dėl pastato, esančio(duomenys neskelbtini), remonto", sąmatos suma 58 928,08 Lt) melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

6. 2002-11-30 sutartyje tarp UAB „(duomenys neskelbtini)" ir UAB „(duomenys neskelbtini)" melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

7. UAB „(duomenys neskelbtini)" uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)" išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose: 2002-12-30         LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-01-03 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-02-18 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-02-12        LEA Nr. (duomenys neskelbtini), melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" buhalteriu T. S. ir suklastojant jo parašus;

8. 2002-11-08 Pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), sudarytoje tarp UAB „(duomenys neskelbtini)" ir UAB „(duomenys neskelbtini)", melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

9. UAB „(duomenys neskelbtini)" uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)" išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose: 200211-20        LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-01-06 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-01-08 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-01-09 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-02 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-08 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-23 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" buhalteriu T. S. ir suklastojant jo parašus;

10. 2003-03-03 Pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini), sudarytoje tarp UAB „(duomenys neskelbtini)" ir UAB „(duomenys neskelbtini)", melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

11. UAB (duomenys neskelbtini)" uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)" išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose 2003-03-05 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-03-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-03-27 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-04-28 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-04-28 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-06 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-08 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-09 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-16 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-19 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-22 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-26 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-05-29 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" buhalteriu T. S. ir suklastojant jo parašus;

12. 2002-10-11 sutartyje (be numerio), sudarytoje tarp UAB „(duomenys neskelbtini)" ir S. T. firmos, melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

13. S. T. IĮ surašytame 2003-08-06 atliktų darbų akte 2003.08 (pagal 2002-10-11 d. sutartį), melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

14. UAB „(duomenys neskelbtini)" S. T. lĮ išrašytoje PVM sąskaitoje-faktūroje 2003-08-06 LEA Nr. (duomenys neskelbtini)melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" buhalteriu T. S. ir suklastojant jo parašą;

15. UAB (duomenys neskelbtini)" uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)" išrašytose PVM sąskaitose- faktūrose: 2002-11-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-14 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-1 1-18 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-18 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-19 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-26 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-02 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-04 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-06 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-11 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-13 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-17 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-18 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-06-26 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-03 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-09 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-15 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-24 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-07-25 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-09-02 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2003-09-08 LEA Nr. (duomenys neskelbtini),- melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" buhalteriu T. S. ir suklastojant jo parašus;

16. UAB (duomenys neskelbtini)" uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)" išrašytoje PVM sąskaitoje-faktūroje 2003-03-05 LEA Nr. (duomenys neskelbtini)melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" buhalteriu T. S. ir suklastojant jo parašus;

17. UAB (duomenys neskelbtini)" uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)" išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose: 2002-12-23 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-12-20 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-12-18 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-12-16 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-12-09 LEA Nr. (duomenys neskelbtini), melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" buhalteriu T. S. ir suklastojant jo parašus;

18. UAB „(duomenys neskelbtini)" uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)" išrašytuose kasos pajamų orderių kvituose 2002-12-23 LAD Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-12-20 LAD Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-12-16 LAD Nr. (duomenys neskelbtini), melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. V., buhalteriu T. S. ir suklastojant jų parašus;

19. 2002-10-11 techninio aptarnavimo sutartyje (be numerio), sudarytoje tarp UAB „(duomenys neskelbtini)" ir UAB „(duomenys neskelbtini)", melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

20. UAB „(duomenys neskelbtini)" uždarai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)" išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose: 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-1 1-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-11-28        LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-09 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-09 LEA(duomenys neskelbtini),2002-12-16 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-30 LEA(duomenys neskelbtini), 2002-12-30 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-01-14        LEA(duomenys neskelbtini), 2003-01-19 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-01-20 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-01-26 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-01-30 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-02-09 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-02-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-05 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-06 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-07 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-09 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-12 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-16 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-20 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-23 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-25 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-27 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-03-30 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-04 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-15 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-17 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-18 LEA (duomenys neskelbtini), 2003-04-23 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-23 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-28 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-04-29 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-02 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-06 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-08 LEA(duomenys neskelbtini). 2003-05-12 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-13 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-16 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-17 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-17 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-18 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-20 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-22 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-23 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-05-23 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-06-19 LEA(duomenys neskelbtini), 2003-08-06 LEA(duomenys neskelbtini),- melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" buhalteriu T. S. ir suklastojant jo parašus;

21. 2002-11-20 automobilio Honda Accord Pirkimo-pardavimo sutartyje Nr. (duomenys neskelbtini)melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

22. Priede prie 2002-11-20 sutarties Nr. (duomenys neskelbtini), 2002-11-26 turto priėmimo perdavimo akte melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

23. UAB „(duomenys neskelbtini)" uždarajai akcinei bendrovei „(duomenys neskelbtini)" išrašytoje PVM sąskaitoje faktūroje 2002-11-25 LEA Nr. (duomenys neskelbtini) melagingai nurodant UAB „(duomenys neskelbtini)" buhalteriu T. S. ir suklastojant jo parašą.

24. 2002-10-17 Pranešime apie apdraustojo valstybiniu socialiniu draudimu R. V. priėmimą į darbą (Forma la-SD) melagingai nurodant įmonės vadovu R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

25. 2002-11-05 Pranešime apie apdraustojo valstybiniu socialiniu draudimu T. S. priėmimą į darbą (Forma la-SD) melagingai nurodant įmonės vadovu R. Ž. ir suklastojant jo parašą;

26. 2003-09-30 Pranešime apie apdraustojo socialiniu draudimu R. Ž. atleidimą iš darbo (Forma 2a-SD), melagingai nurodant įmonės vadovu R. Ž., buhalteriu T. S. ir suklastojant jų parašus.

27. 2003-09-30 Pranešime apie apdraustojo socialiniu draudimu T. S. atleidimą iš darbo (Forma 2a-SD), melagingai nurodant įmonės vadovu R. Ž., buhalteriu T. S. ir suklastojant jų parašus. 

Suklastojus aukščiau nurodytus dokumentus, buvo sudarytos sąlygos apgaule išvengti turtinės prievolės sumokėti į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokestį 385 629,54 Lt sumai ir dėl to buvo padaryta didelė turtinė žala valstybei – 385 629,54 Lt sumai, t.y. padarė nusikaltimą numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 2 d. (2000 m. rugsėjo 26 d. įstatymas Nr. VIII-1968).

Apklaustas teisme kaltinamasis L. J. savo kaltę pripažino iš dalies ir parodė, kad jis įsteigė ir vadovavo juridiniams asmeniui, naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti. Įmonė buvo įsteigta tam, kad klastoti tik dokumentus, t.y. išrašyti dokumentus realiai nevykstantiems sandoriams. Grobti pinigų iš biudžeto jis nenorėjo ir jų nepavogė. Visi kaltinime išvardinti sandoriai dėl prekių pateikimo neįvyko. Visų apklaustų teisme liudytojų parodymai yra melagingi, jų parodymus paneigia mokesčių inspekcijos patikrinimo aktas, esantis byloje. Jo idėja buvo įsteigti UAB „Elaflekas" tam, kad išrašyti dokumentus ir gauti už tai procentą nuo išrašytos sumos. Kadangi tuo laikotarpiu visos įmonės pirkdavosi dokumentus, todėl nurodyti konkretaus asmens, kuris tai organizavo – negali. Ž. ir S. duomenis jis nusipirko iš tarpininko, kurio jam žinomas tik vardas M., kuriam už duomenis jis sumokėjo 100 ar 200 Lt. Jis bendrovę įregistravo savo brolio gyvenamojoje vietoje, adresu: (duomenys neskelbtini), su atitinkamu įmonės kodu, o realiai bendrovė neturėjo jokios buveinės. Įstatinis kapitalas sudarė 10 000 Lt ir tai buvo jo asmeninės lėšos. Taip pat jis atidarė banke „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomąją sąskaitą, kur jam buvo išduota atsiskaitymų kortelė ir čekių knygelė. Įmonę steigiant, registruojant, banke M. nedalyvavo. Įmonės steigimo dokumentuose steigėju buvo nurodytas L. J. ir jam priklausė 100% akcijų, o vadovas yra nurodomas pranešimuose „Sodrai“ ir VMI. Banke jis save buvo nurodęs kaip direktorius ir davė savo parašo pavyzdžius. Buhalterio parašo nereikėjo, nes užteko jo, kaip vadovo, vieno parašo. Minėtai įmonei jis vadovavo nuo įsteigimo iki 2004-02-02. Per tą laiką buvo pagrobta valstybės lėšų, prisidengiant neegzistuojančiais sandoriais. Dėl pridėtinės vertės mokesčio paaiškino, jog jo įmonė  UAB „(duomenys neskelbtini)" buvo registruota kaip PVM mokėtoja, tačiau jokių darbų ar paslaugų ji neatliko, nes neturėjo nei fizinių, nei techninių, nei finansinių galimybių. Viskas buvo forminama „dėl akių“, UAB „(duomenys neskelbtini)" vardu. Jis gaudavo sąrašą prekių arba darbų, ką reikia įrašyti ir kam išrašyti. Visus šiuos nurodymus jis gaudavo iš jau minėto Mindaugo. Dauguma tų įmonių vėliau PVM susimokėjo. Atsiskaitymas pagal išrašytas PVM sąskaita-faktūras daugeliu atveju buvo daromas pavedimu, sumos būdavo nuimamos grynaisiais pinigais ir grąžinamos per tarpininką M. Jis pats išgrynindavo pinigus ir juos nuimdavo, nes kortelėje nebuvo jokių apribojimų. Su M. bendravimas vykdavo telefonu. Visas sąskaitas jis pildydavo pats asmeniškai, o iš 385 629,54 Lt sumos jam atiteko iki 2%. Visi išgryninti 385 629,54 Lt  buvo atiduoti M., o realiai jis pats nei su viena iš įmonių nebendravo. Mano, jog dalis tų pinigų grįžo į pačias įmones. Dokumetus jis pildydavo pats, remiantis M. pateikta informacija – kokias prekes ir kam reikia pateikti. Pagrinde sąskaitose buvo nurodomos statybinės medžiagos, kurių pavadinimus jis gaudavo iš interneto, kaina būdavo nurodoma atsižvelgiant į “Senukų” kainas, kurios būdavo šiek tiek mažinamos. Blankus jis pirkdavo kaip vadovas VMI, nes tai buvo griežtos atskaitomybės dokumentai. Ataskaitų jokių VMI jis neteikdavo, porą kartų yra pateikęs deklaracijas. Už S. ir Ž.  darė pavedimus ir mokėjo mokesčius. Jis gaudavo nuo išgrynintų pinigų sumos po 2%. Iš kur atsirado M. – tikslių aplinkybių negali pasakyti nes nežino, gal per draugus ar pažįstamus.

Nors kaltinamasis savo kaltę pripažino iš dalies, kaltė padarius jam inkriminuotas nusikalstamas veikas įrodyta sekančiais įrodymais:

 Apklaustas teisme liudytojas A. Š. parodė, kad jis iki 2003 m. birželio mėn. dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriaus pareigose. 2003-03-03 d. buvo sudaryta pirkimo-pardavimo sutartis tarp UAB „(duomenys neskelbtini)" ir UAB „(duomenys neskelbtini)", patvirtino, kad šioje sutartyje yra jo parašas. Sutarties tekstą parašė „(duomenys neskelbtini)". Su kuo konkrečiai bendravo, pasirašant sutartį, neatsimena. Pagal sutartį jie pirko statybines medžiagas, kurias „(duomenys neskelbtini)" atveždavo į sandėliavimo vietą, arba į objektą. Visos prekės, nurodytos PVM sąskaitose-faktūrose, buvo atvežtos ir panaudotos. Su UAB „(duomenys neskelbtini)" buvo atsiskaitoma pavedimais per banką, pateikus prekes. Ypatingų sandorių ar nesklandumų nebuvo, kainos įtarimų nekėlė. Apie UAB „(duomenys neskelbtini)" veiklą nieko nebuvo nežinoma, per internetą nebuvo jų ieškoma. Sutartis buvo atnešta jų vadybininko. Asmenų T. S., R. Ž., L. J. nepažįsta. Faktūrų buvo ne viena, tačiau jų A. Š. nepasirašinėjo, pasirašinėjo V. B..

Apklaustas teisme liudytojas V. B. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus jog jis dirbo UAB "(duomenys neskelbtini)" statybos vadovo pareigose. 2003 metais buvo perkamos statybinės medžiagos iš UAB „(duomenys neskelbtini)". UAB „(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytose 2003-03-13, 2003-04-28, 2003-05-29 PVM sąskaitose-faktūrose yra jo parašai. Tuo metu buvo atliekami benzino kolonėlės „(duomenys neskelbtini)" statybos darbai Biržuose ir jis buvo atsakingas už tas statybas. „(duomenys neskelbtini)" PVM sąskaitose-faktūrose nurodytos statybinės medžiagos buvo atvežtos į objektą ir jis, sutikrinęs prekes, pasirašydavo dokumentus. Kas atveždavo „(duomenys neskelbtini)" prekes, neatsimena. Gautos prekės visos buvo panaudotos statybose. UAB „(duomenys neskelbtini)" parduodamų statybinių medžiagų kaina buvo truputį žemesnė nei vidutinė. Asmeniškai su UAB „(duomenys neskelbtini)" atstovais nebendravo, šios įmonės ofise nebuvo (t.3, b.l. 68-69). Apklaustas teisme papildomai paaiškino, kad pasirašant dokumentus trūkumų nebūdavo, o prekes jis ieškodavo kur pigiau. Galutinį sprendimą dėl prekių priimdavo direktorius, t.y. už kokią kainą pirkti prekes. Dažnai tekdavo surasti pigesnių prekių, tačiau kaltinamojo jam neteko pažinti.

Apklausta teisme liudytoja N. M. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)" nuo 2006 m. dirbo ekonomikos direktorės pareigose, iki 2006 m. – finansininke arba buhaltere. Nuo 2006 m. įmonė užsiėmė turto nuoma. 2003 m. buvo perkamos prekės įmonės priklausančių patalpų ir aikštelės remontui. Medžiagos buvo perkamos iš kelių įmonių, tame tarpe ir iš UAB „(duomenys neskelbtini)". Atsiskaitymas vyko per banką, todėl nekilo jokių įtarimų. kas atnešė sąskaitas – faktūras ji nepamena, bet ji šiuos dokumentus pasirašė ir juos įtraukė į buhalterinę apskaitą. kaltinamojo anksčiau niekada nėra mačiusi ir apie UAB „(duomenys neskelbtini)" nieko nėra žinanti. dažnai pasitaikydavo atvejų kuomet ateidavo darbų vadovai ir su ja derindavo kainas, kurios buvo 10 % mažesnės, nes ir PVM būdavo mažesnis.

Liudytojui K. J. išaiškinus teisę atsisakyti duoti parodymus byloje prieš savo brolį kaltinamąjį L. J., šis parodymus duoti atsisakė, tačiau patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus ir paiaškino, jog teismas jais gali vadovautis. Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas  parodė, kad apie 2002 metus brolis paprašė leidimo įregistruoti jo bute, adresu(duomenys neskelbtini), steigiamą UAB „(duomenys neskelbtini)". Jis ir žmona Jolita davė sutikimą ir UAB „(duomenys neskelbtini)" buvo įregistruota šiuo adresu. Kiek jam žinoma iš brolio žodžių, jis įsteigė „(duomenys neskelbtini)", nes tuo metu buvo susipykęs su akcininkais ir norėjo pradėti savo verslą. Vėliau situacija pasikeitė ir Laimonas įmonę kažkam pardavė. Konkrečių aplinkybių nežino. Jo bute UAB „(duomenys neskelbtini)" niekada jokios veiklos nevykdė, dokumentai saugomi nebuvo. Nauji savininkai turėjo perregistruoti bendrovę kitu adresu, bet kažkodėl tai nebuvo padaryta. Susipažinęs su pateiktais UAB „(duomenys neskelbtini)" „(duomenys neskelbtini)" išrašytais dokumentais – PVM sąskaitomis faktūromis, atliktų darbų aktais už laikotarpį nuo 2002-11-13 iki 2003-08-06, nori pasakyti, kad visuose dokumentuose šalia jo spaudo yra jo parašai. Jis UAB „(duomenys neskelbtini)" dirbo vadybininku. UAB „(duomenys neskelbtini)" vertėsi degalų mažmenine ir didmenine prekyba. Jis buvo atsakingas už degalinių veiklos priežiūrą ir kontrolę. Įmonės direktoriumi dirbo jo brolis L. J.. Kada ir kokiomis aplinkybėmis jam buvo pranešta apie sutarties su „(duomenys neskelbtini)" sudarymą neatsimena. Žino, kad ši įmonė atlikinėjo „(duomenys neskelbtini)" priklausančių 17 degalinių techninę priežiūrą ir aptarnavimą, t.y. rezervuarų plovimą, kolonėlių techninį aptarnavimą, atliekų išvežimą kt. darbus. Darbų priėmimo aktuose nurodyti darbai buvo atlikti. Ar „(duomenys neskelbtini)" pats atliko šiuos darbus, ar samdė kitus asmenis, nežino. Jis bendraudavo su kažkokiu šios įmonės atstovu, kurio vardo ir pavardės dabar neatsimena. Dokumentus pasirašymui perduodavo „(duomenys neskelbtini)" atstovas arba jie buvo paliekami „(duomenys neskelbtini)" ofise(duomenys neskelbtini), ar degalinėse. UAB „(duomenys neskelbtini)" ofise nėra buvęs, asmenų T. S., R. Ž. nepažįsta. Apie tai, kad UAB (duomenys neskelbtini)" vykdė kažkokią neteisėtą veiklą nežino. Taip pat nieko nežino apie tai, kad jo brolis L. J. būtų dalyvavęs šios įmonės veikloje po to, kai pardavė akcijas (t.3, 96 b. 1.).

Apklaustas teisme liudytojas I. B. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus iš kurių seka, kad  jis UAB „(duomenys neskelbtini)" 2002 m. dirbo direktoriaus pareigose. 2002-1l-30d. buvo pasirašyta sutartis su UAB „(duomenys neskelbtini)" dėl patalpų, esančių(duomenys neskelbtini), remonto darbų. Su UAB „(duomenys neskelbtini)" atstovu, kuris prisistatė R., susipažino atsitiktinai UAB „(duomenys neskelbtini)" patalpose. Remonto darbus atlikinėjo 5-10 žmonių, Atlikti darbai buvo apmokami bankiniais pavedimais pagal UAB „(duomenys neskelbtini)" išrašytas PVM sąskaitas-faktūras. Kadangi darbų kokybė tenkino, su UAB „(duomenys neskelbtini)" 2003-01-02 buvo pasirašyta dar viena sutartis dėl UAB „(duomenys neskelbtini)" priklausančių patalpų, esančių poilsio namuose „(duomenys neskelbtini)", (duomenys neskelbtini), remonto. Kiekvieną kartą R. atnešdavo jau pasirašytus dokumentus, kuriuose jis taip pat pasirašydavo. Su R. susisiekdavo telefonu. Tuo metu, kai „(duomenys neskelbtini)" darbuotojai atlikinėjo darbus(duomenys neskelbtini)., t.y. 2002 m. gruodžio mėn., jis užėjo į UAB „(duomenys neskelbtini)" degalinę, esančią(duomenys neskelbtini)., šalia (duomenys neskelbtini) bazės, Vilniuje, kurioje savo įmonei pirkdavo degalus. Ten iš matymo pažįstamas vyras, vardu L. (jis dirba „(duomenys neskelbtini)" kontoroje, pareigų nežino), pasakė, kad UAB "(duomenys neskelbtini)" remontą daro „jo" žmogus. Kaip suprato, jis turėjo galvoje R. Kai visi darbai abiejuose objektuose buvo padaryti ir pervesti pinigai, liko neįformintos darbų atlikimo sąmatos ir darbų priėmimo aktai. R. vis žadėjo juos atvežti, bet vėliau pats kažkur dingo. Kadangi negalėjo rasti R., maždaug po pusmečio po darbų atlikimo jis paskambino L. ir paprašė, kad jis surastų „savo" žmogų ir tas atneštų darbų atlikimo aktus ir sąmatas. L. teko priminti kelis kartus. Į prašymą duoti „(duomenys neskelbtini)" direktoriaus Ž. telefoną, L. atsakydavo, kad tas išvykęs ir vis pats žadėjo atnešti dokumentus. Pagaliau apie Naujus metus, t.y. 2003 m. pabaigoje ar 2004 m. pradžioje, L. jam davė tuščius lapus, kuriuose buvo UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriaus parašas, įmonės antspaudas ir įmonės duomenys, bei pasakė, kad direktorius užimtas ir, kad jis pats sutvarkytų dokumentus iki galo. Remdamasis turimomis PVM sąskaitomis-faktūromis, jis užpildė sąmatas ir atliktų darbų priėmimo aktus. Antrus egzempliorius atidavė L., bet, kaip suprato, jam antri egzemplioriai nebuvo reikalingi, nes sakė, kad galėjo ir neužeiti (3 t., 31-32 b.l.). Teisme apklaustas liudytojas papildomai paaiškino, kad remonto darbai buvo atlikti abiejuose objektuose. Pagal išrašytas PVM sąskaitas – faktūras pervedė pinigus per banką UAB „(duomenys neskelbtini)". Kad direktoriaus parašai suklastoti, jis nežinojo, tai išaiškėjo vėliau, kuomet buvo iškviestas į VMI. tyrimo metu jam pateiktose nuotraukose jis atpažino „L.“, kurio pavardę sužinojo tik tyrimo metu. Visi darbai buvo atlikti sklandžiai, laiku, į direktorių dėmesio nekreipė, nes tuo metu buvo svarbu laikas, nes už tai reikėjo mokėti pinigus. Sąskaitas pasirašinėjo jis pats, abejonių jokių nekilo. Kad UAB „(duomenys neskelbtini)" tikrai egzistuoja jam abejonių nekilo ir tokių duomenų neturėjo, dėl jo mokumo abejonių taip pat nekilo. Pateiktų sąskaitų sumos jam taip pat nekėlė jokių abejonių.

Apklaustas teisme liudytojas R. Ž. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)" jam nežinomas, niekada nei direktoriaus, nei kitose pareigose nedirbo, niekada nėra išrašęs ir pasirašęs jokių šios įmonės dokumentų. Savo asmens pasą buvo pametęs 2000 m. ir apie paso dingimą informavo Kauno m. Petrašiūnų nuovadą. Tyrimo metu jis buvo apklausinėjamas, imami jo parašo pavyzdžiai, atliekama ekspertizė. Nežino, kodėl jo pavardė atsirado šioje istorijoje. S. jam yra pažįstamas, nes gyveno jo tėvų name. Apie UAB „(duomenys neskelbtini)" egzistavimą sužinojo kai buvo iškviestas į Vilniaus apskrities mokesčių inspekciją. L. J. nepažįsta.

Apklaustas teisme liudytojas T. S. parodė, kad apie UAB „(duomenys neskelbtini)" nieko nežino, niekada joje nedirbo, niekada nėra išrašęs ir pasirašęs jokių šios įmonės dokumentų ir apie ją nieko nebuvo girdėjęs. Apie UAB „(duomenys neskelbtini)" sužinojo būdamas apklaustas tyrimo metu, apie veiklą nieko nežino, o kaip kaip galėjo pasinaudoti jo asmens duomenimis – neįsivaizduoja, savo asmens dokumentų nebuvo pametęs. L. J. nepažįsta.

Apklaustas teisme liudytojas M. M. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus kad jis dirba UAB „(duomenys neskelbtini)", atsakingas už klientų konsultacijas, sutarčių ruošimą ir pasirašymą. 2002-11-20 lizingo sutarties, sudarytos tarp UAB „(duomenys neskelbtini)" ir UAB „(duomenys neskelbtini)" dėl automobilio „Honda Accord“ pirkimo lizingo būdu, pirkimo-pardavimo sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) ir su ja susijusių dokumentų pasirašymo aplinkybių neatsimena, nors dokumentuose yra jo parašai. Pagal nustatytą tvarką, jei asmuo nori nusipirkti konkretų automobilį, bet neturi pinigų, kreipiasi su prašymu sudaryti lizingo sutartį. Asmuo, šiuo atveju UAB „(duomenys neskelbtini)", pateikė paraišką, kurioje nurodė savo duomenis, kokį nori įsigyti automobilį, kas pardavėjas, kokiomis sąlygomis nori mokėti pinigus. Po kredito komiteto sutikimo yra sudaroma lizingo sutartis. Šią sutartį pasirašo lizingo gavėjas ir lizingo firma, šiuo atveju pasirašė UAB „(duomenys neskelbtini)" direktorius L. J. ir M.M.  Sutartyje buvo nurodytas pardavėjas UAB „(duomenys neskelbtini)", tačiau šios įmonės atstovo parašo nereikia. Šis įrašas patvirtina, kad pirkėjas žino, kas yra automobilio pardavėjas. Po sutarties pasirašymo klientas gauna avansinę sąskaitą ir sumoka pirmą įmoką kad sutartis įsigaliotų. Tada ruošiama pirkimo-pardavimo sutartis, kurioje nurodomas pardavėjas, šiuo atveju „(duomenys neskelbtini)", turtas, jo vertė, perdavimo terminai, apmokėjimo sąlygos. Dar įrašomi kliento rekvizitai ir klientas ją vizuoja, patvirtindamas, kad žino įsigijimo sąlygas. 2002-11-20 sutartyje nurodyta, kad visas pirkėjo funkcijas atlieka UAB „(duomenys neskelbtini)". Tai reiškia, kad visas sutarties sąlygas nurodė „(duomenys neskelbtini)". Tais laikais pardavėjo dalyvavimas, pasirašant sutartį nebuvo būtinas. Buvo svarbu gauti pirkimo-pardavimo sutartį su visais parašais. Kartu su ja dažniausiai būdavo pateikiamas jau pasirašytas turto priėmimo-perdavimo aktas ir PVM sąskaita-faktūra. Matomai, taip buvo padaryta ir šiuo atveju, t.y., jis gavo jau visus pasirašytus dokumentus ir su UAB „(duomenys neskelbtini)" vadovais nebendravo. Pinigai buvo pervesti į UAB „(duomenys neskelbtini)" išrašytoje PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytą sąskaitą 2004 m. gruodžio mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)" pilnai atsiskaitė pagal lizingo sutartį ir 2004-12-13 šiai įmonei buvo perleista nuosavybė (t.3, b.l. 82-83). Teisme apklaustas papildomai paaiškino, jog tuo metu buvo tokia praktika, kuomet klientas atlikdavo pardavėjo funkcijas. Sutartis būdavo duodama pirkėjui, kuris su sutartimi keliauja pas pardavėją ir tuomet UAB „(duomenys neskelbtini)" būdavo pateikiami pasirašyti originalūs dokumentai. Jis asmeniškai įmonės vadovo nematė. Sudarant sandorius buvo peržiūrimas Registrų centras, ar tokia įmonė įregistruota, tačiau kitokia paieška per duomenų bazes atliekama nebuvo.

Apklaustas teisme liudytojas M. R. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, kad jis  2007 m. jis dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi. Jo įmonė užsiima nekilnojamojo turto vystymusi, kas susiję su statybom. Kadangi įmonė turi savo nekilnojamą turtą, kurį tenka remontuoti, todėl jo remontui nuolatos perka statybines medžiagas. Medžiagas jiems siūlo įvairūs tiekėjai. Atėjus tiekėjų pasiūlymams, yra sutikrinamos kainos, nuolaidas ir duoda sutikimą. Jis pats peržiūri stambiausias sąmatas. Kai medžiagos atvežamos, įsitikinęs dėl jų atvežimo fakto (t.y. paskambinęs į objektą), pasirašo tiekėjų pateiktas PVM sąskaitas-faktūras, kasos pajamų orderių kvitus, ataskaitas. Medžiagos priimamos pačiame objekte. UAB „(duomenys neskelbtini)" atstovams sumokėjo pats ar įmonės vadybininkai. Medžiagas iš „(duomenys neskelbtini)" pirko todėl, kad ši įmonė taikė kažkokias nuolaidas. Apie UAB „(duomenys neskelbtini)" veiklą nieko nežino. R. Ž., T. S., L. J. nepažįsta (3 t., b.l. 74-75). teisme apklaustas papildomai paaiškino, jog jis mažų sumų nekontroliuodavo, nes tam neužtektų laiko. Tuo metu vyko didelės apimties statybos ir jis pats gilinosi ten, kur sumos sudarydavo 200 000 Lt. Tuo metu PVM sudarė 18%. Pasitaikydavo atvejų, kuomet medžiagos ir nebūdavo atvežamos, o tik dokumentai, tuomet įmonė yra apgaunama ir to galima net nesužinoti, sukontroliuoti neįmanoma, todėl yra peržiūrimos stambiausios sumos, pagrindiniai tiekėjai ir pagrindiniai rangovai. kad būtų apgauti, tokių atvejų yra buvę.

Apklaustas teisme liudytojas A. P. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, kad jis UAB „(duomenys neskelbtini)" dirbo statybos vadovu nuo 2002 m. liepos mėn. iki 2003 m. kovo mėn. pabaigos. UAB „(duomenys neskelbtini)" 2002-11-13 – 2002-11-15 PVM sąskaitose-faktūrose yra jo parašai. Visos prekės pagal šias sąskaitas-faktūras buvo gautos ir panaudotos statybos ir rekonstrukcijos darbuose, kurie buvo atliekami Vilniuje, „(duomenys neskelbtini)". Statybinės medžiagos ir kitos prekės buvo atvežamos tiesiogiai į objektą tiekėjo transportu. Visais atvejais jis sutikrindavo prekių kiekį ir pasirašydavo krovinio važtaraščiuose, kuriuos jam pateikdavo vairuotojai. Vėliau gaudavo PVM sąskaitas-faktūras, kuriuose sutikrindavo prekių kiekį su krovinio važtaraščiais ir tada pasirašydavo. Iš UAB „(duomenys neskelbtini)" perkamų prekių kaina 7-10 procentų buvo mažesnė už tuo metu buvusią rinkoje (t.3, b.l. 57-58). Apklaustas teisme papildomai paaiškino, kad UAB „(duomenys neskelbtini)" šis pavadinimas jam nieko nesako.  Medžiagos keliaudavo tiesiai į objektą, jis jas priimdavo, pasirašydavo. Med-iagas ne jis pats rinkdavo, jis rinkodaros nedarė, tai atlikdavo Šiauliuose, komercijos skyrius, tiekimo skyrius. kaltinamojo nepažįsta ir su juo neteko susidurti. Pirktos prekės buvo pigesnės 10%. Sutarčių dėl medžiagų jis nepasirašinėjo, jau gaudavo užsakytas medžiagas, o intereso žiūrėti iš kur gautos, kas, kaip – neturėjo. važtaraščius pateikdavo vairuotojas – ekspeditorius. Medžiagos į objektą atvažiuodavo pagal pareikalavimą, jas priimdavo meistras, brigadininkas, kurie paskaičiuodavo kiekį, o jis tik po to dėjo savo parašus, tačiau visko sekti jis galimybės neturėjo dėl didelių objektų apimties.

Apklaustas teisme liudytojas D. P. patvirtino ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus, kad jis iki šiol yra UAB „(duomenys neskelbtini)" direktorius. Pasiūlymą iš UAB „(duomenys neskelbtini)" dėl statybinių medžiagų pirkimo gavo faksu. Maždaug prieš metus iki to laiko buvo pasiskelbę savo įmonės duomenis reklaminiame kataloge ir nuo to laiko gaudavo daug visokių reklaminių pasiūlymų, todėl „(duomenys neskelbtini)" pasiūlymas nenustebino. Su šia įmone telefonu buvo suderinta, kokias medžiagas pirks. Sutartis nebuvo sudaryta. Visos medžiagos, nurodytos UAB „(duomenys neskelbtini)" išrašytose PVM sąskaitose- faktūrose, buvo atvežtos ir sunaudotos objektuose arba jų patalpų remontui. Iš „(duomenys neskelbtini)" pirko medžiagas, nes tai kainavo pigiau. UAB „(duomenys neskelbtini)" pateikė PVM sąskaitas-faktūras per kelis kartus, atsikaitoma buvo grynais. Pinigus sumokėdavo jis pats. Kai jo nebuvo, pinigus „(duomenys neskelbtini)" galėjo sumokėti ir buhalterė. Grynus pinigus, kuriuos sumokėdavo „(duomenys neskelbtini)" už statybines prekes UAB „(duomenys neskelbtini)" gaudavo pagal kasos išlaidų orderį. „(duomenys neskelbtini)" atstovas pateikdamas PVM sąskaitas-faktūras, kartu atveždavo pasirašytus kasos pajamų orderius. Šio žmogaus požymių neatsimena. T. S., R. Ž. nepažįsta. UAB „(duomenys neskelbtini)" buveinėje nebuvo, apie šios bendrovės veiklą nieko nežino (t.3 , b.l. 72-73 b.l.). Teisme papildomai paaiškino, jog negali pasakyti, kodėl atsiskaitoma buvo grynaisiais pinigais, nes nepamena. „(duomenys neskelbtini)" pavadinimas jam yra girdėtas, nes jis pats turėjo problemų, kuomet buvo iškviestas į VMI, be to, dėl šios įmonės jo vadovaujama įmonė taip pat patyrė nuostolių, o dokumentai susiję su UAB „(duomenys neskelbtini)", VMI patarimu, iš buhalterinės apskaitos dokumentų išimti. Pateiktos medžiagos realiai buvo panaudotos.

Apklaustas teisme liudytojas A. Š., pagarsinus 2006-06-05 patikrinimo aktą (t.4, b.l. 7-32) paaiškino, jog jis dirba VMI Mokestinių prievolių departamente, Vilniaus įmonių skyriaus vedėju. 2006 m. jis tikrino UAB „(duomenys neskelbtini)". Tai buvo popierinė bendrovė, kuri realiai nevykdė jokios veiklos. Išvada buvo teikiama surinkus medžiagą, sąskaitas – faktūras, banko išrašus tų bendrovių, ūkio subjektų, kurios turėjo sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini)", o pačių fizinių asmenų, direktorių, apklausą atliko V. M., kurių paaiškinimais taip pat buvo remtasi. Tyrimo metu buvo nustatyta, kad pinigai iš UAB „(duomenys neskelbtini)" buvo nuimami dažniausiai iš bankomatų, bei iš banko kortele. Kiek pamena pirkimo pardavimo dokumentai pateikti nebuvo, o ar buvo teikiamos paslaugos, nei patvirtinti, nei paneigti negali.  

UAB „(duomenys neskelbtini)" 2006-06-05 patikrinimo akte Nr. 05-06-10-12, nurodytos pervestos į UAB „(duomenys neskelbtini)" sąskaitą pinigų sumos iš UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)", S. T. PĮ, UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)" (t.4, b.1.7-32).

UAB „(duomenys neskelbtini)" sąskaitų, esančių AB banke „(duomenys neskelbtini)" judėjimo išrašai patvirtina pinigų judėjimą, sąskaitų atidarymo dokumentai, patvirtina, kad UAB „(duomenys neskelbtini)" sąskaitas atidarė L. J., pateikdamas 2002-10-18 akcininko sprendimą skirti save bendrovės direktoriumi. (t.6 , b.1.12, 40).

AB banko „(duomenys neskelbtini)" pateikta medžiaga, patvirtina, kad UAB „(duomenys neskelbtini)" išėmė čekių pagalba 1 214 400 Lt, mikroprocesine kortele - 1 361 670 Lt. (t. 6, b.l. 41-76). 

Sodros duomenis, patvirtina R. Ž. ir T. S. priėmimą ir atleidimą iš darbo UAB „(duomenys neskelbtini)" (t.6, b.l. 95-106).

2002-10-02 sprendimas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtina, kad vienintelis akcininkas L. J. paskyrė UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi R. Ž., o 2002-10-18 akcininko sprendimu, L. J. save paskyrė UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi (t.6, b.1.113-114).

L. J. 2006-03-28 paaiškinimu, kuriame L. J. melagingai parodė, kad čekių knygelę perdavė akcininkui B.  ir jokių pinigų iš sąskaitos nenuiminėjo (t.6, b.l. 117- 119).

2002-11-11 Akcijų pirkimo pardavimo sutartyje nurodyta, jog L. J. parduoda V. B. 100 vnt. paprastų akcijų, kurių kiekvienos nominali vertė 100 Lt , o 2002-11-15 Akcijų priėmimo-perdavimo akte nurodyta, kad šias akcijas bei UAB „(duomenys neskelbtini)" dokumentus priima V. B. (t.6, b.l. 120-121).

Iš Vilniaus apskrities VMI pateikto V. B. paaiškinimo matyti, kad jokių reikalų su UAB „(duomenys neskelbtini)" jis neturėjo ir L. J. nepažįsta (t.6, b.l. 134).

UAB „(duomenys neskelbtini)" steigimo dokumentai, patvirtina, kad L. J. įsteigė UAB „(duomenys neskelbtini)" (t.6, b.l. 137-158).

Specialisto išvadoje 2009-07-15 Nr. (duomenys neskelbtini), nurodyta, jog pranešimuose Sodrai dėl R. Ž. ir T. S. priėmimo ir atleidimo iš darbo UAB „(duomenys neskelbtini)", yra suklastoti R. Ž. ir T. S. parašai (t. 1, b.l. 55, 93-100).

UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)",  S. T. IĮ, UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)", UAB „(duomenys neskelbtini)" dokumentai ir Specialisto išvada 2007-08-08 Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtina, kad R. Ž. ir T. S. parašai šiuose dokumentuose suklastoti (t.l, b.l. 110-131, 161-195; t.2 b.l. 1-199; t.3 b.l. 1-9).

AB banko „(duomenys neskelbtini)" čekiai patvirtina, jog L. J. iš UAB „(duomenys neskelbtini)" sąskaitos išėmė pinigus (t. 1, b.l. 57-58, 132-160). 

UAB „(duomenys neskelbtini)" patikrinimo aktu 2009-01-30 Nr. (duomenys neskelbtini), konstatuota, kad laikotarpyje nuo 2002-10-11 iki 2003-12-31 UAB „(duomenys neskelbtini)" atliko UAB „(duomenys neskelbtini)" darbų už 1582503,35 Lt (tame tarpe 241 368, 28 Lt PVM) sumą (t.7, 1-54 b.l.).

AB banko „(duomenys neskelbtini)" pateikti dokumentai, patvirtina, kad L. J. asmeniškai 2003-02-10 pateikė paraišką verslo mokėjimo kortelei gauti ir pasiėmė banko kortelę (t.l, b.1.32- 34).