Baudžiamoji byla Nr. e1-183-1046/2025

Teisminio proceso Nr. 1-06-6-00021-2023-3

Procesinio sprendimo kategorijos: 1.1.7.2.2; 1.2.18.10.1; 2.12.1.3

 (S)

 

 

 

PANEVĖŽIO APYLINKĖS TEISMAS

 

TEISMO BAUDŽIAMASIS ĮSAKYMAS

LIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU

 

2025 m. sausio 21 d.

Panevėžys

 

Panevėžio apylinkės teismo Panevėžio rūmų teisėja Skaistė Viburytė-Jasiukėnienė išnagrinėjo Panevėžio apygardos prokuratūros Baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorės Sigitos Šabliauskienės pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu ir ikiteisminio tyrimo metu surinktą medžiagą, kurioje S. J., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gim. (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, (duomenys neskelbtini), vedęs, dirbantis UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi, gyv. (duomenys neskelbtini), gyv. vietą deklaravęs (duomenys neskelbtini), teistas 2013 m. rugsėjo 27 d. Panevėžio apygardos teismo nuosprendžiu, pakeistu 2014 m. spalio 17 d. Lietuvos apeliacinio teismo nuosprendžiu, pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 223 straipsnio 1 dalį, 183 straipsnio 2 dalį 300 MGL dydžio bauda (11 295,18 Eur), bausmės neatlikęs (neatliktos bausmės dalis 5578,93 Eur bauda), turintis neišnykusį teistumą, 

kaltinamas pagal BK 222 straipsnio 1 dalį.

 

Teismas, ištyręs byloje surinktus įrodymus,

 

n u s t a t ė :

 

Kaltinamasis S. J., būdamas UAB (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d. (galiojo iki 2022-04-30), o nuo 2022-05-01 pagal Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Finansinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (2021-11-23 Nr. XIV-680 red.) 13 str. būdamas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimą, (duomenys neskelbtini), bendrovės veiklos teritorijoje, laikotarpiu nuo 2020 m. sausio 1 d. iki 2023 m. spalio 10 d. apgaulingai tvarkė ir organizavo UAB (duomenys neskelbtini) teisės aktų reikalaujamą finansinę apskaitą, o būtent:

- laikotarpiu nuo 2020-06-18 iki 2022-04-30 pažeidė 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimus – į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų ir įsipareigojimų dydžiu arba struktūros pasikeitimu, ir 12 str. 1 d. reikalavimus – visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, kurie surašomi ūkinės operacijos ar ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus,

- laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2023-09-30 pažeidė 2001-11-06 LR Finansinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 (2021-11-23 Nr. XIV-680 red.) 3 str. 1 dalies reikalavimus - ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais, 2 dalies reikalavimus – visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose, 6 str. 1 dalies reikalavimus – apskaitos dokumentai parengiami ūkinės operacijos metu arba jai įvykus ar pasibaigus ir pateikiami (išsiunčiami) gavėjui nedelsiant, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 10 dienos po įvykusios ar pasibaigusios ūkinės operacijos dienos,

nes laikotarpiu nuo 2020-06-18 iki 2022-04-30 į finansinę apskaitą neįtraukė 13 vnt. automobilių pardavimo ir gautų 203 750 eurų pajamų, o laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2023-10-10 apie parduotus 22 automobilius neinformavo finansinę apskaitą tvarkiusios I. L., dėl ko laikotarpiu nuo 2020-06-18 iki 2023-09-22 jam pardavus viso 35 vnt. žemiau nurodytų automobilių, jų pardavimas ir gautos 584 655 eurų pajamos nebuvo fiksuotos bendrovės apskaitoje, o būtent:

1. Automobilio BMW 3ER Reihe, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2020-06-18 D. B. už 5250 eurų, kurie buvo sumokėti grynais,

2. Automobilio HONDA CR-V, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2021-07-08 S. G. už 14 700 eurų,

3. Automobilio AUDI Q 5, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2021-09-06 V. B. už 18 500 eurų, iš kurių 11 500 eurų sumokėta grynais,

4. Automobilio AUDI Q 5, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2021-11-24 I. K. už 12 300 eurų,

5. Automobilio BMW 640i, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2021-12-16 J. D. už 33 000 eurų, iš kurių 29 000 eurų sumokėta grynais,

 6. Automobilio AUDI Q 5, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-01-21 K. M. už 10 700 eurų,

7. Automobilio BMW i3, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-03-16 M. K. už 24 900 eurų,

8. Automobilio BMW 520 D, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-03-31 V. K. už 21 500 eurų,

9. Automobilio VOLVO V40, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-04-11 J. G. už 11 200 eurų, iš kurių 2900 eurų sumokėta grynais,

10. Automobilio AUDI Q 5, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-04-15 G. K. už 11 300 eurų, kurie buvo sumokėti grynais,

11. Automobilio VW GOLF, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-04-19 V. S. už 2400 eurų, kurie buvo sumokėti grynais,

12. Automobilio HONDA CR-V, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-04-25 S. V. už 35 000 eurų,

13. Automobilio CHEVROLET CAPTIVA, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-04-27 N. T. už 3000 eurų, kurie sumokėti grynais,

14. Automobilio (duomenys neskelbtini) VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-05-05 D. M. už 7700 eurų,

15. Automobilio VOLVO V60, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-06-08 S. J. už 8600 eurų,

16. Automobilio HONDA CR-V, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-07-14 VšĮ (duomenys neskelbtini) už 36 600 eurų,

17. Automobilio KIA RIO, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-10-13 R. K. už 1550 eurų, kurie buvo sumokėti grynais

18. Automobilio MERCEDES-BENZ (duomenys neskelbtini) COUPE, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-10-18 D. D. už 49500 eurų, iš kurių 17 000 eurų sumokėta grynais,

19. Automobilio TOYOTA C-HR, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-11-12 T. K. už 23 500 eurų, iš kurių 1000 eurų sumokėta grynais,

20. Automobilio VW SHARAN, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2022-12-27 G. L. už 22 000 eurų,

21. Automobilio BMW X3, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-03-15 E. M. už 32 500 eurų,

22. Automobilio TOYOTA YARIS, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) 2023-03-15 pardavimas J. K. už 17 000 eurų,

23. Automobilio SKODA SUPERB, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-03-23 E. D. už 12 000 eurų,

24. Automobilio SKODA OCTAVIA, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-03-28 P. P. už 15 200 eurų,

25. Automobilio BMW 3ER REIHE, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-04-08 J. M. už 8300 eurų,

26. Automobilio HYUNDAI KONA, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-04-19 D. N. už 27 755 eurų,

27. Automobilio AUDI A5, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-05-10 D. L. už 28 000 eurų,

28. Automobilio LEXUS NX 300, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-05-29 R. K. už 31 000 eurų,

29. Automobilio BMW 520, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-06-08 L. B. už 5700 eurų,

30. Automobilio BMW 320D, VIN Nr. . (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-06-21 J. T. už 7000 eurų,

31. Automobilio SKODA KAROQ, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-07-06 R. P. už 12 700 eurų,

32. Automobilio VOLVO V40, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-07-25 R. L. už 7300 eurų,

33. Automobilio MERCEDES-BENZ, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-09-19 M. C. už 7500 eurų,

34. Automobilio BMW 13, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-09-19 R. P. už 11 000 eurų,

35. Automobilio BMW X1, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimas 2023-09-22 Y. K. už 8500 eurų;

be to, laikotarpiu nuo 2020-10-16 iki 2022-05-17 iš UAB (duomenys neskelbtini) banko sąskaitos pervedė į I. L., su kuria nebuvo sudaryta darbo sutartis, banko sąskaitą 1456,20 eurų darbo užmokesčio, kuris nebuvo apskaitytas bendrovės tvarkomoje apskaitoje, išmokėtam darbo užmokesčiui nebuvo surašyti darbo apskaitos dokumentai: darbo laiko bei darbo užmokesčio apskaitos žiniaraščiai;

- taip pat pažeidė Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000-02-17 nutarimo Nr. 179 3 punkto reikalavimus – pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį, kurį pasirašo vyriausiasis buhalteris, o priėmus pinigus ir kasininkas, 16 punkto reikalavimus – visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą,

nes laikotarpiu nuo 2020-06-18 iki 2022-04-30 pardavęs 13 automobilių ir gavęs 65 350 eurų grynaisiais pinigais, gautų pinigų neįnešė į bendrovės kasą ir nesurašė kasos pajamų orderių, dėl to 2020-2022 metų kasos knygose nebuvo apskaityti 65 350 eurų, gauti už parduotus automobilius;

- pažeidė 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. (galiojusio iki 2022-04-30) reikalavimus – ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, pateikiama laiku, išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams, ir 16 str. 1 d. reikalavimus – ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose,

nes laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-04-30 netvarkė apskaitos registrų (pirkimų, pardavimų bei kitų finansinės apskaitos registrų).

Dėl to, kad į UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą nebuvo įtraukti 35 vnt. automobilių pardavimai ir nuo jų gautos 584 655 eurų pajamos, Bendrovė 2020-2023 metais nedeklaravo ir nesumokėjo 11 128 eurų Pridėtinės vertės mokesčio ir 4898 eurų Pelno mokesčio, o dėl to, kad laikotarpiu nuo 2020-10-16 iki 2022-05-17 I. L. išmokėjo neapskaitytą 1456,20 eurų darbo užmokestį, Bendrovė nedeklaravo ir nesumokėjo 352,87 eurų įmokų Sodrai (226,55 eurų socialinio draudimo įmokų ir 126,32 eurų privalomojo sveikatos draudimo įmokų), viso Bendrovė nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 16 379 eurų mokesčių ir socialinio draudimo įmokų.

Dėl nustatytų pažeidimų iš dalies negalima nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2020-2023 metus.

Kaltinamasis S. J., įteikus pranešimą apie įtarimą dėl nusikalstamos veikos, numatytos BK 222 straipsnio 1 dalyje, padarymo bei jį apklausus įtariamuoju, kaltu prisipažino visiškai ir parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) vadovu yra nuo 2018 metų rudens, tiksliai datos nepamena. Bendrovė registruota (duomenys neskelbtini), tačiau ten veiklos nevykdo, šiuo adresu yra tik pašto dėžutė, į kurią ateina laiškai. Šiuo metu bendrovė vykdo veiklą adresu (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) užsiima automobilių pirkimu-pardavimu. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterė yra I. L.. Ji apskaitą tvarkė 2020, 2021, 2022 bei 2023 metais, tačiau darbo sutartis buvo sudaryta tik nuo 2022 m. birželio mėnesio, kadangi UAB (duomenys neskelbtini) 2020 ir 2021-ais metais veiklos beveik nevykdė, tai jam nereikėjo ir buhalterės. Su I. L. sutarė, kad ji tik pateiks finansines ataskaitas ir reikalingas deklaracijas Mokesčių inspekcijai. Už pagalbą I. L. yra išmokėjęs nedideles sumas, kokias nepamena, jos turėtų matytis bankiniuose išrašuose. Sutinka, kad I. L. iš UAB (duomenys neskelbtini) banko sąskaitos išmokėtos sumos bendrovės apskaitoje kaip išmokėtas darbo užmokestis neapskaitytos, nuo jų nedeklaruotos ir nesumokėtos Sodrai įmokos. Sutinka, kad galėjo būti nesumokėtos FNTT specialisto nustatytos 352,87 eurų draudimo įmokos, kurią žada sumokėti artimiausiu metu. Taip pat pripažįsta, kad 2020-2023 metų laikotarpiu į UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą nebuvo įtrauktas pranešime apie įtarimą minimų 35 automobilių pardavimas fiziniams asmenims, nebuvo surašytos pardavimo PVM sąskaitos-faktūros, į apskaitą nebuvo įtrauktas už parduotus automobilius gautas apmokėjimas. Taip atsitiko todėl, kad jis kaip vadovas blogai organizavo UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos tvarkymą, jam atrodo, kad jis informavo buhalterę apie parduotus automobilius fiziniams asmenims, tačiau kaip atsitiko, kad jie nebuvo apskaityti, jis paaiškinti tikrai negali. Dėl savo, kaip vadovo, elgesio labai gailisi, žada atlyginti valstybei padarytą 16 026 eurų žalą, atsiradusią dėl nesumokėtų PVM ir pelno mokesčių. Parodė, kad jau prieš apklausą atlygino 8379 eurų žalą, artimiausiu metu sumokės likusius. Daugiau šiuo metu parodyti nieko neturi.

Be kaltinamojo prisipažinimo jo kaltė padarius nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje, įrodyta ir kitais byloje esančiais įrodymais.

Iš liudytojos I. L. apklausos protokoluose užfiksuotų parodymų matyti, kad ji paaiškino, jog UAB (duomenys neskelbtini) buhaltere dirba nuo 2015 m.. UAB (duomenys neskelbtini) registruota 2014-2015 metais, tikslios datos nepamena. Jos veikla – automobilių prekyba. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius S. J., o ji visada buvo buhalterė. UAB (duomenys neskelbtini) registruota adresu (duomenys neskelbtini). Nurodytu adresu ji niekada nebuvo, todėl negali pasakyti, ar nurodytu adresu buvo vykdoma veikla. Ar UAB (duomenys neskelbtini) turėjo ofisą, ji nežino. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą visada tvarkė savo namuose adresu (duomenys neskelbtini). Tvarkė rankiniu būdu, kadangi UAB (duomenys neskelbtini) apskaita mažos apimties. 2019 m. Sodros iniciatyva ji buvo išregistruota iš darbuotojų sąrašo. Kada tiksliai ji buvo Socialinio draudimo fondo valdybos (SODROS) išmesta iš UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojų sąrašo, ji tiksliai nepamena, bet jei duomenys rodo, kad nuo 2019-11-01, tai vadinasi taip ir buvo. Taip pat iš bendrovės darbuotojų sąrašo buvo išmestas ir pats UAB (duomenys neskelbtini) vadovas S. J.. O išmesti iš sąrašų buvo, nes UAB (duomenys neskelbtini) nemokėjo SODROS įmokų. Vėliau, kada tiksliai nepamena, gal 2020 m. pradžioje, ji S. J. prašymu sutvarkė Sodroje dokumentus dėl jo įdarbinimo bendrovėje, o savo įdarbinimo netvarkė, nes S. J. pasakė, kad jis kol kas veiklos nevykdys, vis žadėjo pradėti vykdyti ir apie tai ją informuoti. Nors jau buvo išregistruota iš darbuotojų, tačiau ji vis tiek sulaukdavo skambučių dėl laiku nepateiktų ataskaitų ir todėl S. J. prašymu teikė Valstybinei mokesčių inspekcijai deklaracijas ir Sodrai ataskaitas, taip pat jai atrodo teikė Finansines ataskaitas VĮ „Registrų centras“. Deklaracijas teikdavo tuščias, nes UAB (duomenys neskelbtini) direktorius S. J. jai sakydavo, kad UAB (duomenys neskelbtini) nevykdo veiklos. Kiek pamena, 2020-2021 metais UAB (duomenys neskelbtini) direktorius S. J. teikdavo, kad bendrovė veiklos nevykdo, pas ją į namus 2020-2021 m. buvo atvykęs 1-2 kartus per metus. Ar atvykimo metu buvo pateikęs kokius nors dokumentus, nepamena. Kiek pamena, 2022 metais ji vėl buvo įdarbinta, taip pat buvo įdarbinti ir kiti darbuotojai. Darbo sutartis su ja buvo sudaryta, tačiau ji nėra jos išsaugojusi. Kiek pamena, darbo sutartyje buvo nurodyta 1 darbo valanda per dieną, koks darbo užmokestis buvo nurodytas sutartyje, nepamena. Darbo užmokestis nebuvo mokamas reguliariai, todėl tiksliai negali nurodyti, kada ir kokias sumas gavo. Darbo užmokestį gaudavo tik pavedimu, grynais pinigais darbo užmokesčio negavo. Ji, kaip bendrovės buhalterė, apskaičiuodavo darbo užmokestį ir pildydavo žiniaraščius. Prisijungimų prie banko neturėjo, visus pavedimus atlikdavo direktorius S. J.. 2022 metais UAB (duomenys neskelbtini) vykdė veiklą. Kartą per 2-3 mėnesius direktorius S. J. atvykdavo pas ją į manus ir pristatydavo dokumentus, t. y. kasos kvitus, pagal kuriuos pildavo kurą į automobilius, sąskaitas faktūras. Dokumentų būdavo labai mažai. Didžiąją dalį dokumentų atsiųsdavo el. paštu. Direktorius S. J. jai nepateikdavo visų dokumentų. Apie tai, kad jis nepateikė visų dokumentų, ji matydavo VMI puslapyje per kryžminius sutikrinimus. Telefonu ar el. paštu ji susisiekdavo su direktoriumi ir jį informuodavo apie tai, kad ne visos sąskaitos jai pateiktos. Tik gavus sąskaitą, ji VMI puslapyje papildydavo informaciją apie sąskaitų gavimą. Visos sąskaitos, kurios jai buvo pateiktos, yra įtrauktos į VMI puslapį. Ji išrašydavo pardavimo sąskaitas faktūras, pagal direktoriaus pateiktą informaciją el. paštu. Sąskaitose faktūrose atsispindėjo automobilių pardavimai ir tarpininkavimo paslaugos. Automobilių pirkimo ir pardavimo kainos buvo tos pačios. Pasak direktoriaus, bendrovė uždirbdavo tik iš tarpininkavimo paslaugos. UAB (duomenys neskelbtini) automobilius parduodavo UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini), fiziniams asmenims ji sąskaitų faktūrų neišrašydavo. 2024 m. pradžioje S. J. jai pristatė automobilio pardavimo sutartį, sudarytą tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir fizinio asmens, pagal kurią 2022 metais UAB (duomenys neskelbtini) pardavė automobilį fiziniam asmeniui. Šis dokumentus nebuvo įtrauktas į 2022 metų apskaitą. Kartą per mėnesį UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) ji išrašydavo sąskaitą faktūrą už tarpininkavimo ar marketingo paslaugas. Kokias sumas reikėdavo įrašyti sąskaitose faktūrose, ją el. paštu informuodavo direktorius S. J.. 2022 metais UAB (duomenys neskelbtini) įgijo ir pardavė ne mažiau 40 automobilių, kurių bendrą vertė viršijo 1 milijoną eurų. Tačiau nuo automobilių prekybos pelnas buvo nulinis, kadangi automobilių pirkimo ir pardavimo kainos buvo tos pačios. Tarpininkavimo mokestis per metus buvo ne mažiau 5000 eurų. 2022 metų pateiktas balansas nebuvo tikslus dėl to, kad UAB (duomenys neskelbtini) direktorius S. J. jai nepateikė visų dokumentų. 2022 metų balansas nebuvo patikslintas. 2023 metais prekyba automobiliais vyko pagal tą pačią schemą, t. y. skirtumas tarp pirkimo ir pardavimo buvo nulinis. 2023 metais buvo tiks vienas sandoris tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir fizinio asmens. Papildomai jokių registrų nevedė. Buvo vedami tik registrai VMI puslapyje. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius S. J. nebuvo nustatęs dokumentų saugojimo tvarkos, taip pat nebuvo jokio įsakymo dėl buhalterinės apskaitos organizavimo ir apskaitos vedimo. Pagrinde su direktoriumi ji bendravo el. paštu, todėl dažniausiai visi dokumentai būdavo pateikiami el. paštu. Ji, kaip UAB (duomenys neskelbtini) buhalterė, tik išrašydavo sąskaitas faktūras ir teikdavo privalomas deklaracijas VMI ir Sodrai. Daugiau jokių dokumentų ji nepildydavo. Kaip minėjo, 2022 metų balansas buvo netikslus, kadangi jai nebuvo pateikti visi dokumentai. Balansas buvo sudarytas remiantis dokumentais, kurie atsispindėjo VMI puslapyje iSAF ataskaitos. Jai nebuvo pateikti jokie kasos dokumentai, todėl ji nieko negali pasakyti apie tai, ar buvo atliktos operacijos grynais pinigais. Taip pat laiku nebuvo pateikti banko išrašai. Jokių įsakymų ji niekada nematė, todėl negali pasakyti, kas buvo atsakingas už UAB (duomenys neskelbtini) pinigines lėšas. Ar UAB (duomenys neskelbtini) turi kasos aparatą, ji nežino, todėl negali pasakyti, ar buvo pildomas kasos operacijų žurnalas. Ji jau minėjo, tačiau pasikartos, kad S. J. dokumentus pristatydavo arba atvežęs, arba atsiųsdamas el. paštu. Jos el. paštas yra (duomenys neskelbtini). Tačiau 2022 metais ji jį matė gyvai tik kelis kartus, o 2023-iais metais pas ją gyvai buvo atvažiavęs taip pat kelis kartus, dokumentus daugiausia teikė el. paštu, tačiau likusius bendrovės dokumentus pradėjo vežti tik bendrovę pradėjus tikrinti VMI, tada pirmą kartą gavo iš S. J. ir UAB (duomenys neskelbtini) banko sąskaitų išrašus. Tai galėjo būti 2023 metų vasaros pabaiga. Ji VMI iSAF registruose matydavo, kad yra bendrovei išrašomos pirkimo sąskaitos, o ji jų neturėdavo. Todėl reikalaudavo, dažniausiai prašydama el. laišką S. J., kad pateiktų jai sąskaitas, atsiskaitymo dokumentus, banko sąskaitų išrašus, nes ji neturėjo prisijungimo duomenų, apskaitai suvesti, tačiau jis dokumentus pateikinėjo labai vangiai. Pardavimo sąskaitas išrašinėjo ji, labai retai kada pats S. J.. Sąskaitos išrašymui jai S. J. el. paštu atsiųsdavo įmonės pavadinimą, kuriai reikėdavo išrašyti sąskaitą ir pridėdavo automobilio įsigijimo dokumentus, nurodydamas rašyti pirkėjui tokią pat pardavimo sumą, už kokią buvo automobilis nupirktas, arba kartais nurodydavo ir kainą + PVM. UAB (duomenys neskelbtini) dažniausiai parduodavo automobilius UAB (duomenys neskelbtini). Kalbant apie UAB (duomenys neskelbtini) registrus, tai pirkimo/pardavimo registrų nevedė, nes išrašytų ir gautų sąskaitų registras (duomenys) buvo VMI iSAF sistemoje. O kitų registrų nevedė, nes neturėjo dokumentų. Bendrovės balansus sudarinėjo įrašydama jai žinomus duomenis iš jai pateiktų dokumentų apie išlaidas (atlyginimai, pirkimo sąskaitos), pajamos (pardavimo sąskaitos). Tačiau neturėjo apmokėjimo/atsiskaitymo dokumentų. S. J. 2023 metų vasaros pabaigoje, kai VMI pareikalavo patikrinimui bendrovės dokumentų, pradėjus vežti tiek 2022 metų, tiek 2023 metų dokumentus, suprato, kad į bendrovės apskaitą nebuvo suvesti automobilių pardavimai fiziniams asmenims, nes apie tai nieko nežinojo. Ji paruošė UAB (duomenys neskelbtini) dokumentų perdavimą VMI, tarp kurių buvo trys segtuvai: vienas pilkas, vienas geltonas ir vienas rudas bei atspausdinti banko sąskaitų išrašai. Tačiau dalis iš segtuvuose esančių dokumentų jai buvo pateikti prieš pat jų perdavimą VMI. Tada ji tik ir sužinojo, kad dalis automobilių buvo parduota ne tik anksčiau jos apklausoje paminėtoms UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini), bet ir fiziniams asmenims. Kadangi apie automobilių pardavimą fiziniams asmenims ji nieko nežinojo, tai tie pardavimai į apskaitą nebuvo suvesti ir pardavimo pajamos nebuvo deklaruotos. Apklausos metu geltoname segtuve matyti, kad jame yra ir 2020 ir 2021 metų dokumentai, daugiausia pirkimo sąskaitos, Kasos išlaidų orderiai ir Kasos pajamų orderiai. Jei gerai pamena, tai ji juos suvedė į apskaitą ne 2020 ir 2021 metais, o tik tada, kai jai juos ir bendrovės banko sąskaitų išrašus S. J. pateikė, tai yra, kai dokumentų pareikalavo VMI. Jai apklausos metu parodytuose Kasos pajamų orderiuose įrašyta, kad „Ūkinės operacijos turinys“ yra „čekių išėmimas“. Tuos kasos pajamų orderius spausdino ji pagal jai S. J. pateiktą banko sąskaitos išrašą, iš kurio matyti, kiek S. J. išgrynino pinigų iš sąskaitos tą dieną, ji tą sumą ir įrašė kaip „čekių išėmimas“. Darbo sutarties ji neturi, jai atrodo ji turėtų būti pas S. J..

Iš liudytojos S. J. apklausos protokolo matyti, kad ji parodė, jog 2022 metų pirmame pusmetyje, datos nepamena, įsigijo automobilį VOLVO V60. Kaip surado informaciją apie parduodamą automobilį, tikrai jau nepamena, greičiausiai visą informaciją surado jos sūnus. Ji tik pamena, kad ji kartu su savo anūke G. J., kuriai ir pirko automobilį, nuvažiavo to automobilio apžiūrėti. Automobilis stovėjo (duomenys neskelbtini), tačiau nepamena gatvės pavadinimo. Tą pačią dieną, kai apžiūrėjo automobilį, jį ir nusipirko. Automobilį aprodė vyras, gal 50, o gal ir daugiau metų amžiaus, apvalaus veido, stamboko kūno sudėjimo, bet neaukšto ūgio. Tačiau ji jo gerai neįsidėmėjo ir atpažinti negalėtų. Tam vyrui ji sumokėjo grynais jai atrodo, kad 800 eurų. Kiek pamena, lygtai reikėjo sumokėti 1000 eurų, tačiau jai atrodo, kad nusiderėjo iki 800 eurų. Ar jai buvo išduotas koks nors dokumentas dėl sumokėtų grynų pinigų, ji dabar nebepamena, jai atrodo, kad lygtai buvo surašytas raštelis dėl sumokėti pinigų. Tada ji pasirašė ir jai apklausos metu parodytą 2022-06-06 automobilio pardavimo – Avansinę sutartį Nr. (duomenys neskelbtini). Iš jos matyti, kad automobilis buvo pirktas iš UAB (duomenys neskelbtini). Kiek iš viso automobilis kainavo, dabar tiksliai nepamena, tik iš sutarties mato, kad 8600 eurų, tai gal taip ir buvo. Už automobilį baigė atsiskaityti jos anūkė G. J.. Automobilis buvo techniškai tvarkingas, važiavo pats. Ji jokių automobilio VOLVO V60 dokumentų neturi, jie yra pas anūkę.

Iš R. K., G. K., D. B., T. K., V. B. gautų paaiškinimų, dokumentų kopijų matyti, kad šie asmenys iš UAB (duomenys neskelbtini) pirko automobilius ir už juos visiškai atsiskaitė.

Iš 2024-04-16 VĮ „Regitra“ pateiktų duomenų matyti informacija apie UAB (duomenys neskelbtini) parduotus automobilius.

Iš 2024-09-19 FNTT prie LR VRM Panevėžio apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialisto išvados matyti, kad:

I. Tyrimo metu pagal pateiktus dokumentus, ikiteisminio tyrimo medžiagą nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) finansinė apskaita nuo 2020-01-01 iki 2023-12-31 buvo tvarkoma, nesivadovaujant:

Iki 2022-05-01 Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo:

- 4 str. reikalavimais: „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama; pateikiama laiku; išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“,

nes UAB (duomenys neskelbtini) tyrimui nepateikė darbuotojų darbo sutarčių ir su jomis susijusių dokumentų, 2020-2022 m., 2023 m. 01-06 mėn. darbo laiko apskaitos ir darbo užmokesčio priskaitymo ir išmokėjimo žiniaraščių, 2020-2023 m. didžiųjų knygų, bendrųjų žurnalų, inventorizacijos apyrašų, lentelių maržai apskaičiuoti, prekių judėjimo žiniaraščių, pirkėjų-tiekėjų apskaitos registrų, pajamų, išlaidų registrų. Tyrimo metu pagal pateiktas kasos knygas, kasos dokumentus, nėra galimybės nustatyti, kiek pinigų buvo gauta iš konkrečių fizinių asmenų už bendrovės parduotus automobilius. Taip pat nėra galimybės nustatyti, ar kratų metu rasti grynųjų pinigų priėmimo kvitai buvo užpajamuoti bendrovės kasoje ir ar gauti iš pirkėjų pinigai už automobilius buvo įnešti į UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomąsias sąskaitas. Pagal atsiskaitomųjų sąskaitų, esančių AB (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini), išrašus buvo vykdomi sąskaitų papildymai, tačiau nėra galimybės nustatyti įneštų pinigų kilmės ir atsiradimo, kadangi UAB (duomenys neskelbtini) nepateikė visų pinigų priėmimo kvitų, kasos pajamų orderių, kurie patvirtintų iš ko ir už ką gauti grynieji pinigai.

Taip pat nustatyta, kad įnešant pinigines lėšas į banko sąskaitas nenurodyta, kad tai gauti pinigai iš fizinio asmens (nenurodyta vardas, pavardė) už parduotus UAB (duomenys neskelbtini) automobilius (jo markė, kėbulo Nr.). Bendrovė netvarkė ir tyrimui nepateikė 2020-2023 m. suvestinių pajamų apskaitos registrų, debitorių/kreditorių suvestinių registrų, kuriuose atsispindėtų, automobilių pardavimo sutartys su fiziniais ir juridiniais asmenimis, pirkėjų skolos bei jų įsiskolinimų dydis.

Tyrimo metu palyginus duomenis įrašytus kasos dokumentuose bei registruose su bankiniais išrašais, įrašyti duomenys neatitinka.

- 6 str. 2 d. reikalavimais: „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, išskyrus šio straipsnio 2 dalyje numatytą atvejį. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“ ir 12 str. 1 d. „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“, nes:

1. Tyrimo metu nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2020 m. birželio 18 d. iki 2022 m. gegužės 1 d. duomenys apie 14 automobilių pardavimą ir gautas 215 500 € pajamas (nebuvo išrašytos PVM sąskaitos faktūros) buvo nefiksuoti UAB (duomenys neskelbtini) 2020-2022 m. buhalterinės apskaitos registruose, finansinėse ataskaitose, Metinėse pelno mokesčio deklaracijose bei PVM apmokestinamieji sandoriai bei mokėtinas PVM 2020 m. birželio mėn., 2021 m. liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėn., 2022 m. sausio, kovo - balandžio mėn., PVM deklaracijose.

2. Nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2020-10-16 iki 2022-05-17 į I. L. sąskaitą (tvarkiusios UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą) buvo pervesta iš viso 1456,20 Eur darbo užmokesčio, kuris nebuvo apskaitytas bendrovės tvarkomoje apskaitoje, išmokėtam darbo užmokesčiui nebuvo surašyti darbo apskaitos dokumentai: darbo laiko bei darbo užmokesčio apskaitos žiniaraščiai.

- 16 str. 1 d. reikalavimais: „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose, nes bendrovė (duomenys neskelbtini) netvarkė apskaitos registrų (pirkimų, pardavimų bei kitų finansinės apskaitos registrų). Tą patvirtino ir bendrovės apskaitą tvarkanti buhalterė I. J..

Pagal minėto įstatymo 21 str. 1 d., už apskaitos organizavimą atsako ūkio subjekto vadovas. Tiriamuoju laikotarpiu bendrovės direktoriumi dirbo S. J..

Nuo 2022-05-01 2001-11-06 Finansinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 (red. Nr. XIV-680, 2021-11-23) 3 str. 1 d. (Ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais) ir 3 str. 2 d. „Visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“,

nes pardavusi 21 automobilį už 369 155 Eur minėtų ūkinių operacijų neįtraukė į tvarkomą finansinę apskaitą. Pagal 3 str. 3 d. operacijos grynaisiais pinigais turi būti įregistruotos grynųjų pinigų apskaitos registre iki einamojo mėnesio paskutinės dienos. Nustatyta, kad 2022 m. spalio-lapkričio mėn. už automobilius KIA RIO, MB (duomenys neskelbtini) Coupe, Toyota C-HR buvo sumokėta 19 550 € grynaisiais pinigais, tačiau minėtos ūkinės operacijos neįtrauktos į tvarkomą apskaitą.

Taip pat nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2020 m. sausio 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. nesivadovavo Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių, patvirtintų Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimo Nr. 179

- 3 punktu: „Pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį, kurį pasirašo vyriausiasis buhalteris (buhalteris)“, nes bendrovė, laikotarpiu nuo 2020 m. sausio 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. pardavė 14 automobilių, už kuriuos 60 100 Eur buvo gauta grynais pinigais, tačiau gautų pinigų neįnešė į bendrovės kasą bei nesurašė kasos pajamų orderių.

- 16 punktu: „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą“, nes bendrovės 2020-2022 m. kasos knygose nebuvo apskaityti 60 100 Eur gauti už parduotus automobilius.

Pagal minėto įstatymo 6 str. 1 d. apskaitos dokumentai parengiami ūkinės operacijos metu arba jai įvykus ar pasibaigus ir pateikiami (išsiunčiami) gavėjui nedelsiant, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 10 dienos po įvykusios ar pasibaigusios ūkinės operacijos dienos.

- 10 str. 1 d.: „Apskaitos dokumentai, apskaitos registrai saugomi subjekto vadovo nustatyta tvarka, vadovaujantis dokumentų ir archyvų įstatymu“ reikalavimais, nes bendrovės buhalterės ir direktoriaus teigimu neišsaugojo darbo sutarčių su darbuotojais, buhalterės teigimu netvarkė apskaitos registrų, ir tyrimui nepateikė minėtų dokumentų.

- 11 str.: „Apskaitos tvarkymo reikalavimai“ 1 d.: „Subjektai apskaitą tvarko taip, kad užtikrintų finansinių ataskaitų parengimą“.

UAB (duomenys neskelbtini) nebuvo nustatyta apskaitos tvarka ir metodika, todėl nesivadovauta minėto įstatymo 13 str.: Apskaitos organizavimas“ 1 d.: 1 d. 2 p.: užtikrina, kad apskaitą tvarkančiam asmeniui būtų laiku pateikta teisinga, tiksli, išsami informacija apie ūkines operacijas ir apie turto ir įsipareigojimų vertės nustatymui taikytinas prielaidas, 1 d. 3 p.: nustato ūkinių operacijų registravimo ir vertinimo tvarką“.

II. UAB (duomenys neskelbtini) tyrimui nepateikė darbuotojų darbo sutarčių ir su jomis susijusių dokumentų, 2020-2022 m., 2023 m. 01-06 mėn. darbo laiko apskaitos ir darbo užmokesčio priskaitymo ir išmokėjimo žiniaraščių, 2020-2023 m. didžiųjų knygų, bendrųjų žurnalų, inventorizacijos apyrašų, lentelių maržai apskaičiuoti, prekių judėjimo žiniaraščių, pirkėjų-tiekėjų pirkėjų-tiekėjų apskaitos registrų, pajamų, išlaidų registrų. Tyrimo metu pagal pateiktas kasos knygas, kasos dokumentus, nėra galimybės nustatyti, kiek pinigų buvo gauta iš konkrečių fizinių asmenų už bendrovės parduotus automobilius. Taip pat nėra galimybės nustatyti, ar kratų metu rasti grynųjų pinigų priėmimo kvitai buvo užpajamuoti bendrovės kasoje ir ar gauti iš pirkėjų pinigai už automobilius buvo įnešti į UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitomąsias sąskaitas. Pagal atsiskaitomųjų sąskaitų, esančių AB (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini), išrašus buvo vykdomi sąskaitų papildymai, tačiau nėra galimybės nustatyti įneštų pinigų kilmės ir atsiradimo, kadangi UAB (duomenys neskelbtini) nepateikė visų pinigų priėmimo kvitų, kasos pajamų orderių, kurie patvirtintų iš ko, ir už ką gauti grynieji pinigai.

Taip pat nustatyta, kad įnešant pinigines lėšas į banko sąskaitas nenurodyta, kad tai gauti pinigai iš fizinio asmens (nenurodyta vardas, pavardė) už parduotus UAB (duomenys neskelbtini) automobilius (jo markė, kėbulo Nr.). Bendrovė netvarkė ir tyrimui nepateikė 2020-2023 m. suvestinių pajamų apskaitos registrų, debitorių/kreditorių suvestinių registrų, kuriuose atsispindėtų, automobilių pardavimo sutartys su fiziniais ir juridiniais asmenimis, pirkėjų skolos bei jų įsiskolinimų dydis.

Tyrimo metu palyginus duomenis įrašytus kasos dokumentuose bei registruose su bankiniais išrašais, įrašyti duomenys neatitinka. Todėl bendrovė nesivadovavo:

Iki 2022-05-01 Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo 4 str. reikalavimais: „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama; pateikiama laiku; išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“, nes apskaitos registrų, pajamų, išlaidų registrų.

Nuo 2022-05-01 UAB (duomenys neskelbtini) nesivadovavo Lietuvos finansinės atskaitomybės 1 standarto (LFAS) VIII dalies „Apskaitos politika“ 27 punkto reikalavimais: „Jei Verslo apskaitos standartuose nėra nurodyta kurios nors ūkinės operacijos ar įvykio registravimo ir pateikimo tvarka, įmonė turi vadovautis apskaitos politika, kuri užtikrintų, kad finansinėje atskaitomybėje pateikta informacija būtų naudinga jos vartotojams, teisingai parodytų įmonės finansinę būklę, veiklos rezultatus bei pinigų srautus, atspindėtų ūkinių operacijų ir įvykių turinį bei ekonominę prasmę, o ne tik formalius pateikimo reikalavimus, būtų nešališka ir neutrali, būtų parengta vadovaujantis bendraisiais apskaitos principais, būtų visais reikšmingais atžvilgiais išsami“.

Pagal pateiktus dokumentus tyrimo metu nėra galimybės nustatyti, ar UAB (duomenys neskelbtini) pateikė visus tiriamojo laikotarpio apskaitos dokumentus, nes netvarkė apskaitos registrų, todėl tyrimo metu nėra galimybės nustatyti ar teisingai įrašyti duomenys 2020-2023 m. finansinėse ataskaitose, metinėse pelno mokesčio, PVM deklaracijose, ar visos ūkinės operacijos pagrįstos apskaitos dokumentais. Dėl šių priežasčių pagal UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus iš dalies negalima nustatyti tiriamojo laikotarpio nuo 2020-01-01 iki 2023-12-31 UAB (duomenys neskelbtini) turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Tyrimo metu pagal surinktus duomenis ikiteisminio tyrimo metu bei juos palyginus su UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentais nustatyta, kad bendrovė 2020-2023 m. į tvarkomą buhalterinę apskaitą neįtraukė 35 automobilių pirkimo-pardavimo ūkinių operacijų ir pardavusi juos, neapskaitė iš viso 584 655 gautų pajamų. Minėtos ūkinės operacijos neapskaitytos apskaitoje, todėl iškraipė bendrovės turtą, nuosavą kapitalą bei įsipareigojimų dydį ir struktūrą. Dėl to bendrovė (duomenys neskelbtini) nesivadovavo:

Iki 2022-05-01 Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 str. 2 d. reikalavimais „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, išskyrus šio straipsnio 2 dalyje numatytą atvejį. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“ ir 12 str. 1 d. „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“, nes:

1. Duomenys apie 14 automobilių pardavimą laikotarpiu nuo 2020 m. birželio 18 d. iki 2022 m. gegužės 1 d. ir gautas 215 500 Eur pajamas (nebuvo išrašytos PVM sąskaitos faktūros) buvo nefiksuoti UAB (duomenys neskelbtini) 2020-2022 m. buhalterinės apskaitos registruose, finansinėse ataskaitose, Metinėse pelno mokesčio deklaracijose bei PVM apmokestinamieji sandoriai bei mokėtinas PVM 2020 m. birželio mėn., 2021 m. liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėn., 2022 m. sausio, kovo, balandžio mėn., PVM deklaracijose.

2. Tyrimo metu nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2020-10-16 iki 2022-05-17 į I. L. sąskaitą (tvarkiusios UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą) buvo pervesta iš viso 1456,20 Eur darbo užmokesčio, kuris nebuvo apskaitytas bendrovės tvarkomoje apskaitoje, išmokėtam darbo užmokesčiui nebuvo surašyti darbo apskaitos dokumentai: darbo laiko bei darbo užmokesčio apskaitos žiniaraščiai.

- 16 str. 1 d. reikalavimais: „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose, nes bendrovė (duomenys neskelbtini) netvarkė apskaitos registrų (pirkimų, pardavimų bei kitų finansinės apskaitos registrų). Tą patvirtino ir bendrovės apskaitą tvarkanti buhalterė I. J..

Pagal minėto įstatymo 21 str. 1 d. – už apskaitos organizavimą atsako ūkio subjekto vadovas. Tiriamuoju laikotarpiu bendrovės direktoriumi dirbo S. J..

Nuo 2022-05-01 Bendrovė nesivadovavo 2001-11-06 Finansinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (red. Nr. XIV-680, 2021-11-23) 3 str. 1 d. „Ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“ ir 3 str. 2 d. „Visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“, nes pardavusi 21 automobilį už 369 155 Eur minėtų ūkinių operacijų neįtraukė į tvarkomą finansinę apskaitą. Pagal 3 str. 3 d. operacijos grynaisiais pinigais turi būti įregistruotos grynųjų pinigų apskaitos registre iki einamojo mėnesio paskutinės dienos. Nustatyta, kad 2022 m. spalio-lapkričio mėn. už automobilius KIA RIO, MB (duomenys neskelbtini) Coupe, Toyota C-HR buvo sumokėta 19 550 Eur grynaisiais pinigais, tačiau minėtos ūkinės operacijos neįtrauktos į tvarkomą apskaitą.

Taip pat nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2020 m. sausio 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. nesivadovavo Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių, patvirtintų Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr.179 nurodymais:

- 3 punktu: „Pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį, kurį pasirašo vyriausiasis buhalteris (buhalteris)“, nes bendrovė, laikotarpiu nuo 2020 m. sausio 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. pardavė 14 automobilių, už kuriuos 60 100 Eur buvo gauta grynais pinigais, tačiau gautų pinigų neįnešė į bendrovės kasą bei nesurašė kasos pajamų orderių.

- 16 punktu: „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą“, nes bendrovės 2020-2022 m. kasos knygose nebuvo apskaityti 60 100 Eur gauti už parduotus automobilius.

Pagal minėto įstatymo 6 str. 1 d. apskaitos dokumentai parengiami ūkinės operacijos metu arba jai įvykus ar pasibaigus ir pateikiami (išsiunčiami) gavėjui nedelsiant, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 10 dienos po įvykusios ar pasibaigusios ūkinės operacijos dienos.

- 10 str. 1 d.: „Apskaitos dokumentai, apskaitos registrai saugomi subjekto vadovo nustatyta tvarka, vadovaujantis dokumentų ir archyvų įstatymu“ reikalavimais, nes bendrovės buhalterės ir direktoriaus teigimu neišsaugojo darbo sutarčių su darbuotojais, buhalterės teigimu netvarkė apskaitos registrų, ir tyrimui nepateikė minėtų dokumentų.

- 11 str.: „Apskaitos tvarkymo reikalavimai“ 1 d.: „Subjektai apskaitą tvarko taip, kad užtikrintų finansinių ataskaitų parengimą“.

UAB (duomenys neskelbtini) nebuvo nustatyta apskaitos tvarka ir metodika, todėl nesivadovauta minėto įstatymo 13 str. "Apskaitos organizavimas“ 1 d.: 1 d. 2 p.: užtikrina, kad apskaitą tvarkančiam asmeniui būtų laiku pateikta teisinga, tiksli, išsami informacija apie ūkines operacijas ir apie turto ir įsipareigojimų vertės nustatymui taikytinas prielaidas, 1 d. 3 p.: nustato ūkinių operacijų registravimo ir vertinimo tvarką“.

Dėl specialisto išvadoje išvardintų laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-05-01 Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str., 6 str. 2 d., 12 str. 1-2 d., 16 str. 1 d. reikalavimų nesilaikymo bei laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2023-12-31 Finansinės apskaitos įstatymo (red. Nr. XIV-680, 2021-11-23) 3 str. 1-3 d. d., 6 str. 1 d., 10 str. 1 d., 11 str. reikalavimų nesilaikymo, pagal UAB (duomenys neskelbtini) pateiktus finansinės apskaitos dokumentus negalima iš dalies nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2020-2023 m.

III. Tyrimo metu pagal ikiteisminio tyrimo medžiagą nustatyta, kad 2020-2023 m. UAB (duomenys neskelbtini) 35 atvejais neįtraukė gautų 584 655 Eur pajamų (su PVM) už parduotus automobilius, neapskaičiavo maržos, pardavimo PVM nuo maržos, nedeklaravo PVM deklaracijose, neteisingai apskaičiavo ir deklaravo apmokestinamąsias pajamas ir pelno mokestį.

Pridėtinės vertės mokesčio nustatymas ir deklaravimas

UAB (duomenys neskelbtini) tiriamuoju laikotarpiu nesivadovavo 2002-03-05 LR pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 14 str. 2 d., kurioje nurodyta, kad kai už tiekiamą prekę arba teikiamą paslaugą PVM sąskaita-faktūra neišrašyta, prievolė apskaičiuoti PVM atsiranda įvykus tam iš nurodytų įvykių, kuris įvyksta anksčiau: 1) kai prekė perduodama ar paslauga suteikiama arba 2) kai gaunamas atlygis už patiektą prekę ar suteiktą paslaugą. Nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini), 2020-2023 m. pardavusi lengvuosius automobilius, gavo 584 655 Eur pajamų (su PVM), tačiau nuo parduotų automobilių neapskaičiavo 56 811 Eur maržos ir 11 128 Eur pardavimo PVM.

Dėl Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 14 str. 2 d. nesilaikymo, UAB (duomenys neskelbtini) pateiktose VMI 2020 m. birželio mėn., 2021 m. liepos mėn., rugsėjo, spalio, lapkričio gruodžio mėn., 2022 m. sausio, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, spalio, lapkričio, gruodžio mėn. 2023 m. kovo-liepos mėn., rugsėjo mėn. PVM deklaracijose iš viso nedeklaravo 56 811 Eur apmokestinamų sandorių, 11 128 Eur pardavimo PVM ir mokėtiną PVM į valstybės biudžetą:

- 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“, nes tyrimo metu buvo nustatyti 56 811 Eur sumažinti sandoriai

- 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaruotas 11 128 Eur mažesnis pardavimo PVM.

- 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto PVM“, deklaruotas 11 128 Eur mažesnis mokėtinas PVM.

Vadovaujantis 2002-03-05 Lietuvos Respublikos PVM įstatymo Nr. IX-751 123 str. 2 d., kuriame nurodyta, kad jeigu PVM mokėtojas nepagrįstai sumažino apskaičiuotą mokėtiną į biudžetą PVM sumą (padidino apskaičiuotą grąžintiną iš biudžeto PVM sumą), nustatoma papildomai mokėtina PVM suma, kuria atitinkamai didinama mokėtina į biudžetą PVM suma (mažinama grąžintina iš biudžeto PVM suma). Tyrimo metu UAB (duomenys neskelbtini) papildomai nustatytas 11 128 € nedeklaruotas ir nesumokėtas PVM.

Apmokestinamojo pelno nustatymas ir deklaravimas

Pagal tyrimui pateiktus UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus, ikiteisminio tyrimo metu surinktą medžiagą, nustatyta, kad 2020-2023 m. Bendrovė neteisingai fiksavo vykdytų ūkinių finansinių operacijų duomenis apie 52 983 € gautas pajamas už parduotus lengvuosius automobilius. Tyrimo metu pagal gautus dokumentus iš VĮ „Regitra“ buvo įvertintas lengvųjų automobilių įsigijimas.

Vadovaujantis 2001-12-20 LR Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 4 str. 1 d., kurioje nurodyta, kad Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje.

Tyrimo metu nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2020-2023 m., pardavusi lengvuosius automobilius, papildomai gavo 52 983 Eur apmokestinamų pajamų, iš jų: 2020 m. – 331 Eur, 2021 m. - 3740 Eur, 2022 m. - 20 569 Eur, 2023 m. - 28 343 Eur, kurių neapskaitė Bendrovės buhalterinėje apskaitoje, todėl valstybinei mokesčių inspekcijai Pelno (nuostolių) ataskaitose, metinėse pelno mokesčio deklaracijose už 2020-2023 m. pateikė neteisingus duomenis apie gautas pajamas, apmokestinamąjį pelną, pelno mokestį.

2020 m. Pelno (nuostolių) ataskaitoje už 2020 m. Bendrovė deklaravo 76 000 Eur pajamų, veiklos pelną 8655 Eur, pelno mokestį 433 Eur. Įvertinus tai, kad Bendrovė 2020 m. papildomai gavo 331 Eur apmokestinamų pajamų, 2020 m. apmokestinamasis pelnas didinamas 331 Eur. Bendrovei papildomai nustatytas 17 Eur pelno mokestis.

2021 m. Panevėžio apskrities VMI pateiktoje metinėje pelno mokesčio deklaracijoje už 2021 m. Bendrovė deklaravo 175 118 Eur pajamų, veiklos rezultatą 13 342 Eur, pelno mokestį 667 Eur. Įvertinus tai, kad UAB (duomenys neskelbtini) 2021 m. papildomai gavo 3740 Eur pajamų, 2021 m. apmokestinamasis pelnas didinamas 3740 Eur. Bendrovei papildomai nustatytas 187 Eur pelno mokestis.

2022 m. Panevėžio apskrities VMI pateiktoje metinėje pelno mokesčio deklaracijoje už 2022 m. Bendrovė deklaravo 1 130 172 Eur pajamų, veiklos rezultatą 24 900 Eur, pelno mokestį 3735 Eur. Įvertinus tai, kad Bendrovė 2022 m. papildomai gavo 20 569 Eur pajamų, 2022 m. apmokestinamasis pelnas didinamas 20 569 Eur. Bendrovei papildomai nustatytas 3085 Eur pelno mokestis.

2023 m. Panevėžio apskrities VMI pateiktoje metinėje pelno mokesčio deklaracijoje už 2023 m. Bendrovė deklaravo 1 314 821 Eur pajamų, mokestinių metų nuostolį (-17616) Eur. Įvertinus tai, kad Bendrovė 2023 m. papildomai gavo 28 343 Eur apmokestinamų pajamų, 2023 m. apmokestinamasis pelnas (įvertinus 17 616 Eur nuostolį), sudaro 10 727 Eur. Bendrovei papildomai nustatytas 1609 Eur pelno mokestis.

Vadovaujantis 2001-12-20 LR pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 5 str. 1 d. nuostatomis, UAB (duomenys neskelbtini) nustatyta iš viso 4898 Eur nesumokėto pelno mokesčio, iš jų: už 2020 m. - 17 Eur, 2021 m. - 187 Eur, 2022 m. - 3085 Eur, už 2023 m. - 1609 Eur.

Neapskaitytas darbo užmokestis

Tyrimo metu pagal UAB (duomenys neskelbtini) ir buhalterės I. L. atsiskaitomųjų sąskaitų išrašus nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2020-10-16 iki 2023-10-10 buhalterei I. L. buvo pervesta 3400,21 Eur atlyginimo (mokėjimo paskirtyje nurodyta „atlyginimas“).

Pagal Sodros duomenis, I. L. UAB (duomenys neskelbtini) dirba nuo 2022-06-03, tačiau laikotarpiu nuo 2020-10-16 iki 2022-05-17 į I. L. sąskaitą buvo pervesta iš viso 1456,20 € darbo užmokesčio, kuris neapskaitytas bendrovės tvarkomoje apskaitoje.

Tyrimo metu nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) nesivadovavo Lietuvos Respublikos Darbo kodekso 21 str. ir Darbo sutarties įstatymo 3 str., nes UAB (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2020-10-16 iki 2022-06-03 su I. L. (tvarkiusia bendrovės apskaitą) nesudarė darbo sutarties. Taip pat UAB (duomenys neskelbtini) nustatyta tvarka nepranešė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai (privaloma pranešti ne vėliau kaip prieš vieną darbo dieną iki numatytos darbo pradžios) apie darbuotojos (I. L.) priėmimą į darbą.

Vadovaujantis LR valstybinio socialinio draudimo įstatymo 4 str. 1 d., 10 str. 1 d.,12 str. 1 ir 2 d. bei LR Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžeto (2020-12-23 Nr.XIV-122) ir 2022 metų (2022-12-14 Nr. XIV-749) Rodiklių patvirtinimo įstatymo 3 str. 4 d., UAB (duomenys neskelbtini) nuo 1456,20 € neoficialaus darbo užmokesčio, pervesto į I. L. sąskaitą, esančią banke, tyrimo metu nustatyta sumokėti iš viso 226,55 € socialinio draudimo įmokų (12,52%), iš jų: 2020 m. – 78,93 Eur, 2021 m. – 104,07 Eur, 2022 m. – 43,55 Eur.

Vadovaujantis LR Sveikatos draudimo įstatymo 1996-05-21 Nr. I-1343 17 str. 1 d. ir 2 d., UAB (duomenys neskelbtini) nustatyta sumokėti iš viso 126,32 Eur privalomojo sveikatos draudimo įmokų (6,98%), iš jų: 2020 m. - 44,01 Eur, 2021 m. - 58,03 Eur, 2022 m. - 24,28 Eur.

UAB (duomenys neskelbtini) 2020-2022 m. gyventojų pajamų mokestis nuo neapskaityto, tačiau išmokėto darbo užmokesčio I. L. nenustatytas, kadangi buvo pritaikytas NPD.

Tyrimo metu iš viso buvo nustatyta UAB (duomenys neskelbtini) nesumokėtų ir nedeklaruotų į biudžetą mokesčių ir socialinio draudimo įmokų į fondus 16 379 Eur už 2020-2023 metus: Pelno mokesčio - 4898 Eur (už 2020-2023 m.); PVM - 11 128 Eur (už 2020-2023 m.); Įmokų Sodrai - 352,87 Eur.

Iš 2024-10-07 Specialisto paaiškinimų protokolo matyti, kad buvo patikslinta specialistės surašyta 2024-09-19 specialisto išvada Nr. (duomenys neskelbtini) dėl UAB (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos. Išvadoje nurodyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2020 m. sausio 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. nesivadovavo Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių, patvirtintų Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 nurodymais:

- 3 punkte: „Pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį, kurį pasirašo vyriausiasis buhalteris (buhalteris)“, nes Bendrovė, laikotarpiu nuo 2020 m. sausio 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. pardavė 14 automobilių, už kuriuos 60 100 eurų buvo gauta grynais pinigais, tačiau gautų pinigų neįnešė į Bendrovės kasą bei nesurašė kasos pajamų orderių;

- 16 punkte: „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą“, nes į Bendrovė 2020-2022 m. kasos knygose nebuvo apskaityti 60 100 eurų gauti už parduotus automobilius.

Nurodė, kad surašant specialisto išvadą buvo padaryta techninė klaida dėl 2020-01-01–2022-04-30 laikotarpiu gautų grynų pinigų. Išvadoje paminėta 60 100 eurų sumą yra neteisinga, kadangi prie jos nebuvo pridėti 5250 eurų, kuriuos UAB (duomenys neskelbtini) gavo 2020-06-18 pardavusi automobilį BMW 3ER Reihe, VIN Nr. (duomenys neskelbtini) D. B.. 60 100 eurų suma gauta nustačius bendrovės (duomenys neskelbtini) gautus grynus pinigus 2021-01-01 – 2022-04-30 laikotarpiu. Pastebėjus klaidą, patikslina surašytą specialisto išvadą: UAB (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-04-30 pardavusi automobilius gavo ne 60 100 eurų, bet 65 350 eurų pajamų, kurių neįnešė į Bendrovės kasą, nesurašė kasos pajamų orderių, gautų pinigų neapskaitė 2020-2022 metų kasos knygose.

Kaip matyti iš UAB (duomenys neskelbtini) specialisto išvados, joje nurodyta, kad Bendrovė 2020-2023 m. į tvarkomą buhalterinę apskaitą neįtraukė 35 automobilių pirkimo-pardavimo ūkinių operacijų ir, pardavusi juos, neapskaitė iš viso 584 655 eurų gautų pajamų. Duomenys apie 14 automobilių pardavimą laikotarpiu nuo 2020 m. birželio 18 d. iki 2022 m. gegužės 1 d. ir gautas 215 500 € pajamas (nebuvo išrašytos PVM sąskaitos faktūros) buvo nefiksuoti UAB (duomenys neskelbtini) 2020-2022 m. buhalterinės apskaitos registruose, finansinėse ataskaitose, Metinėse pelno mokesčio deklaracijose bei PVM apmokestinamieji sandoriai bei mokėtinas PVM 2020 m. birželio mėn., 2021 m. liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėn., 2022 m. sausio, kovo, balandžio mėn., PVM deklaracijose. Nuo 2022-05-01 Bendrovė nesivadovavo 2001-11-06 Finansinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 (red. Nr. XIV-680, 2021-11-23) 3 str. 1 d. (Ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais) ir 3 str. 2 d. (Visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose), nes pardavusi 21 automobilį už 369 155 € minėtų ūkinių operacijų neįtraukė į tvarkomą finansinę apskaitą.

Rašant specialisto išvadą sandoris dėl automobilio Toyota Yaris, VIN kodas Nr. (duomenys neskelbtini) pardavimo J. K. už 17 000 eurų buvo įrašytas ir priskaičiuotas prie Bendrovės laikotarpiu nuo 2020-01-18 iki 2022-05-01 parduotų ir į apskaitą neįtrauktų automobilių, nors realiai šis sandoris įvyko 2023 metais, o ne 2022 metais. Sudarant automobilio pardavimo avansinę sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) buvo blogai nurodyta sutarties data – 2022-03-15, kai turėjo būti 2023-03-15.

Dėl šios techninės klaidos specialisto išvadoje nurodyti duomenys apie Bendrovės 2020-2023 m. į tvarkomą buhalterinę apskaitą neįtrauktas 35 automobilių pirkimo-pardavimo ūkines operacijas ir neapskaitytas gautas 584 655 eurų pajamas, nesikeičia. Tik keičiasi laikotarpiu nuo 2020-06-18 iki 2022-05-01 bei laikotarpiu nuo 2022-05-01 parduotų ir apskaitą neįtrauktų automobilių bei už juos gautų pajamų skaičius. Todėl prašo laikyti, kad duomenys apie 13 automobilių pardavimą laikotarpiu nuo 2020 m. birželio 18 d. iki 2022 m. gegužės 1 d. ir gautas 203 750 eurų pajamas (nebuvo išrašytos PVM sąskaitos faktūros) buvo nefiksuoti UAB (duomenys neskelbtini) 2020-2022 m. buhalterinės apskaitos registruose, finansinėse ataskaitose, Metinėse pelno mokesčio deklaracijose bei PVM apmokestinamieji sandoriai bei mokėtinas PVM 2020 m. birželio mėn., 2021 m. liepos, rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėn., 2022 m. sausio, kovo, balandžio mėn., PVM deklaracijose. Nuo 2022-05-01 Bendrovė nesivadovavo 2001-11-06 Finansinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (red. Nr. XIV-680, 2021-11-23) 3 str. 1 d. (Ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais) ir 3 str. 2 d. (Visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose), nes pardavusi 22 automobilius už 380 905 eurų minėtų ūkinių operacijų neįtraukė į tvarkomą finansinę apskaitą.

Aukščiau aptartų bylos įrodymų visuma patvirtina, kad kaltinamasis S. J. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje, t. y. jis būdamas UAB (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d. (galiojo iki 2022-04-30), o nuo 2022-05-01 pagal Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Finansinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (2021-11-23 Nr. XIV-680 red.) 13 str. būdamas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimą, (duomenys neskelbtini), bendrovės veiklos teritorijoje, laikotarpiu nuo 2020 m. sausio 1 d. iki 2023 m. spalio 10 d. apgaulingai tvarkė ir organizavo UAB (duomenys neskelbtini) teisės aktų reikalaujamą finansinę apskaitą. Kaltinamojo veika teisingai kvalifikuota pagal BK 222 straipsnio 1 dalį.

Kaltinamojo atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra ta, kad jis prisipažino padaręs baudžiamojo įstatymo numatytą veiką ir dėl jos nuoširdžiai gailisi, taip pat tai, kad savo noru atlygino padarytą žalą. Kaltinamojo atsakomybę sunkina tai, kad nusikalstamą veiką padarė recidyvistas.

Civilinis ieškinys baudžiamojoje byloje nepareikštas.

Teismas, skirdamas bausmę kaltinamajam, atsižvelgia į padarytos nusikalstamos veikos pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, stadiją, kaltinamojo asmenybę, aplinkybes. Kaltinamasis padarė nusikalstamą veiką, priskiriamą prie apysunkių nusikaltimų (BK 11 straipsnis), veika tyčinė, baigta. Kaltinamasis teistas, turi galiojančių administracinių nuobaudų, dirba, nėra duomenų apie registraciją psichikos sveikatos centro ar priklausomybių ligų kabineto įskaitose. S. J. prisipažino padaręs baudžiamajame įstatyme numatytą veiką, sutiko dėl proceso užbaigimo baudžiamuoju įsakymu, su siūloma bausmės rūšimi, tik prašė sumažinti bausmės dydį. Atsižvelgdamas į išdėstytas aplinkybes, teismas daro išvadą, kad kaltinamajam už padarytą nusikalstamą veiką skirtina bausmė – bauda, kurios dydis, įvertinus tai, kad yra dvi kaltinamojo atsakomybę lengvinančios aplinkybės ir tik viena jo atsakomybę sunkinanti aplinkybė, nustatytinas artimas minimaliam. Baudos mokėjimo terminas nustatytinas ilgesnis nei du mėnesiai atsižvelgiant į duomenų apie kaltinamojo turinę padėtį byloje nebuvimą.

Remiantis aplinkybe, kad byla yra baigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, kaltinamasis savo kaltę dėl nusikalstamos veikos padarymo pripažįsta, vadovaujantis BK 641 straipsniu, jam paskirta bausmė sumažinama vienu trečdaliu.

Atsižvelgiant į tai, kad kaltinamasis naują nusikalstamą veiką įvykdė neatlikęs 2013 m. rugsėjo 27 d. Panevėžio apygardos teismo nuosprendžiu, pakeistu 2014 m. spalio 17 d. Lietuvos apeliacinio teismo nuosprendžiu, paskirtos bausmės, bausmės subendrintinos vadovaujantis BK 64 straipsnio nuostatomis jas visiškai sudedant.

Daiktai – kratos metu UAB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje adresu (duomenys neskelbtini), rasti ir paimti daiktai: segtuvas „S. J. namuose kratos metu rasti ir paimti dokumentai“, 47 lapai, sąsiuvinis, 97 lapai, bei kiti ikiteisminio tyrimo metu paimti UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentai, kurie saugomi FNTT prie LR VRM Panevėžio apygardos valdybos patalpose, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus grąžintini UAB (duomenys neskelbtini) įgaliotam asmeniui; kratos metu UAB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje adresu (duomenys neskelbtini), iš nešiojamųjų kompiuterių iškelta informacija, įrašyta į tarnybinį išorinį standųjį diską MAXTOR, 1 vnt., kuris prijungtas prie baudžiamosios bylos Nr. (duomenys neskelbtini), teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus paliktina saugoti prie baudžiamosios bylos.

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421-422 straipsniais,

 

n u s p r e n d ž i a :

 

S. J. pripažinti kaltu pagal BK 222 straipsnio 1 dalį ir paskirti jam 180 MGL (9000 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 64¹ straipsnio 1 dalimi, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir S. J. skirti galutinę bausmę – 120 MGL (6000 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 64 straipsnio 1 ir 2 dalimis, šiuo teismo baudžiamuoju įsakymu paskirtą bausmę subendrinti visiškai sudedant su 2013 m. rugsėjo 27 d. Panevėžio apygardos teismo nuosprendžiu, pakeistu 2014 m. spalio 17 d. Lietuvos apeliacinio teismo nuosprendžiu, paskirta ir neatlikta bausme ir S. J. skirti galutinę subendrintą bausmę – 11578,93 Eur (vienuolikos tūkstančių penkių šimtų septyniasdešimt aštuonių eurų 93 ct) dydžio baudą.

Išaiškinti S. J., kad jam teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bauda turi būti sumokėta per 24 (dvidešimt keturis) mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, įmonės kodas 188659752, biudžeto pajamų vieną iš surenkamųjų sąskaitų: LT78 7290 0000 0013 0151, esančią AB „Citadele“ bankas, LT74 4010 0510 0132 4763, esančią AB bankas Luminor, LT05 7044 0600 0788 7175, esančią AB SEB bankas, LT32 7180 0000 0014 1038, esančią AB Šiaulių bankas, LT74 7400 0000 0872 3870, esančią Danske Bank A/S Lietuvos filialas, LT24 7300 0101 1239 4300, esančią AB „Swedbank“, LT42 7230 0000 0012 0025, esančią UAB Medicinos bankas (įmokos kodas 6801), o dokumentus, patvirtinančius apie sumokėjimą, pristatyti Panevėžio apylinkės teismo Panevėžio rūmų raštinei (Laisvės a. 17, Panevėžys). Laiku nesumokėjus paskirtos baudos, ji išieškoma priverstinai.

Daiktus:

- kratos metu UAB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje adresu (duomenys neskelbtini), rastus ir paimtus daiktus: segtuvą „S. J. namuose kratos metu rasti ir paimti dokumentai“, 47 lapai, sąsiuvinį, 97 lapai, bei kitus ikiteisminio tyrimo metu paimtus UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus, kurie saugomi FNTT prie LR VRM Panevėžio apygardos valdybos patalpose, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus grąžinti UAB (duomenys neskelbtini) įgaliotam asmeniui;

- kratos metu UAB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje adresu (duomenys neskelbtini), iš nešiojamųjų kompiuterių iškeltą informaciją, įrašytą į tarnybinį išorinį standųjį diską MAXTOR, 1 vnt., kuris prijungtas prie baudžiamosios bylos Nr. (duomenys neskelbtini), teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus palikti saugoti prie baudžiamosios bylos.

Išaiškinti S. J., kad jis, nesutikdamas su bausmės paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, per keturiolika dienų nuo šio įsakymo gavimo dienos turi teisę paduoti Panevėžio apylinkės teismo Panevėžio rūmams prašymą, reikalaudamas surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę (švelnesnę ar griežtesnę), negu buvo paskirta šiuo teismo baudžiamuoju įsakymu. Padavus prašymą surengti bylos nagrinėjimą teisme, teismo baudžiamasis įsakymas prašymą padavusio asmens atžvilgiu neįgyja teisinės galios. Nepasinaudojus šia teise, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja ir vykdomas Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso nustatyta tvarka.

Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas yra neskundžiamas.

 

 

Teisėja         Skaistė Viburytė-Jasiukėnienė