Baudžiamoji byla Nr. 1-455-1053/2019
Teisminio proceso Nr. 1-06-1-00095-2014-9
Procesinio sprendimo kategorijos: 1.1.3.7.; 1.1.4.5.1.; 1.2.14.5.1.; 1.2.14.5.2.3.; 1.2.18.10.; 1.2.29.1.1.; 1.2.29.1.3.
(S)
VILNIAUS MIESTO APYLINKĖS TEISMAS
N U O S P R E N D I S
LIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU
2019 m. spalio 25 d.
Vilnius
Vilniaus miesto apylinkės teismo teisėja Ugnė Gailiūnienė,
sekretoriaujant Akvilei Nemanienei, Valentinai Solovejienei, Virginijai Miliauskienei, Vaidai Jankūnienei,
dalyvaujant prokurorėms Austėjai Abromaitienei, Indrei Kupcikevičiūtei,
kaltinamajam D. B., jo gynėjui advokatui Algirdui Gurauskui,
kaltinamajam V. M., jo gynėjui advokatui Tomui Vėščiūnui,
kaltinamojo juridinio asmens UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ atstovei L. J., jo gynėjui advokatui Rostilavui Polubianko,
civilinio ieškovo atstovei R. B.,
specialistei D. L.,
vertėjaujant E. S.,
viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje:
D. B., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, vedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), deklaruojantis gyvenamąją vietą (duomenys neskelbtini), dirbantis pagal individualios veiklos pažymėjimą, teistas, paskutinį kartą Vilniaus apygardos teismo 2018-10-11 nuosprendžiu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 1 dalį, 223 straipsnį 1 dalį, paskirta 35 MGL (1318,1 eurų) dydžio bauda, nuosprendis neįsiteisėjęs.
kaltinamas nusikalstamų veikų, numatytų Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje, padarymu,
V. M., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, našlys, deklaruojantis gyvenamąją vietą ir gyvenantis (duomenys neskelbtini), nedirbantis, neteistas,
kaltinamas nusikalstamų veikų, numatytų Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje, padarymu,
UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), buveinė registruota adresu (duomenys neskelbtini). Atstovauja bendrovės akcininkė L. J., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gyvenanti (duomenys neskelbtini),
kaltinamas nusikalstamų veikų, numatytų Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 182 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje,300 straipsnio 3 dalyje, padarymu.
Teismas
n u s t a t ė :
D. B., veikdamas išankstine tiesiogine tyčia, bendrininkų grupėje su V. M., panaudodamas UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, įmonės kodas Nr. „(duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini), nusikalstamai veiklai nuslėpti, pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, tokiu būdu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, įmonės kodas Nr. (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), naudai 2012 m. sausio mėn. - 2014 m. liepos mėn. laikotarpiu apgaule išvengė turtinės prievolės - 7039,55 eurų (24 306,17 litų) mokėtino pridėtinės vertės mokesčio bei 1676,03 eurų (5786,99 litų) pelno mokesčio:
veikdamas kartu su UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ gamybos direktoriumi V. M., turinčiu galimybę kontroliuoti šio juridinio asmens veiklą ir priimti sprendimus šio juridinio asmens vardu, esančiu realiu įmonės vadovu, veikiančiu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ naudai ir interesais, veikdamas tyčia, susitarė, kad jis V. M., laikotarpiu nuo 2012 m. sausio mėn. iki 2014 m. liepos mėn., tiksliau tyrimo metu nenustatytu laiku, pateiks dokumentus, surašytus UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ vardu, kuriuose nurodyti duomenys apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ suteiktus statybos darbus UAB „(duomenys neskelbtini 9)“, įmonės kodas Nr. (duomenys neskelbtini), objekte, adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje, ir (duomenys neskelbtini), Vilniuje, o V. M. suorganizuos, jog šie dokumentai bus įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą ir jų pagrindu bus išrašyti dokumentai apie tariamai išmokėtas pinigines lėšas, tame tarpe į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną PVM, o jo, D. B., pateiktų netikrų PVM sąskaitų - faktūrų pagrindu žinomai neteisingai deklaravus mokesčių administratoriui pirkimo PVM bei pagal tas pačias netikras PVM sąskaitas - faktūras nepagrįstai leidžiamiems atsiskaitymams priskyrus sąnaudas ir taip sumažinus apmokestinamojo pelno sumas, UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ naudai jie sumažins Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei pelno mokestį, ir tokiu būdu išvengs dalies bendrovės turtinių prievolių.
Įgyvendinant nusikalstamą sumanymą, V. M. pateikė jam, D. B., UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ rekvizitus, informaciją apie tai, kokiomis datomis, kokioms paslaugoms, kokiai apimčiai ir sumai duomenys turėtų būti įrašyti į UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitas – faktūras imituojant sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini 1)“. D. B., žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ jokių paslaugų UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ nesuteikė, suorganizavo, kad į UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ dokumentus:
2012-08-28 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ sutartį Nr. 2012/08/28, 2012-08-31 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ sutartį Nr. 2012/08/31, 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą – faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 1,2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą – faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2, 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2) PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5, 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2) PVM sąskaitą – faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 6, 2012-11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2) Atliktų darbų aktą Nr. 7, 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą – faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 8,
būtų įrašyti duomenys apie tariamai įvykusias operacijas tarp UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, t. y. apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ tariamai suteikė paslaugas ir pardavė prekes už 115739,79 litų sumą, ir 24 306,17 litų PVM,
bei į 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-05 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-05 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-09 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-07 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2012-11-12 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11- 14 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-19 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-15 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-07 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012- 11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-14 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-03 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), būtų įrašyti duomenys apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ išmokėtas pinigines lėšas UAB „(duomenys neskelbtini 2)“.
Po to D. B. suorganizavo, kad UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ dokumentai būtų pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ tariamo atsakingo asmens. Minėtus pagamintus netikrus dokumentus pasirašius nenustatytiems asmenims, jis, D. B. perdavė juos V. M., kuris šiuos žinomai netikrus dokumentus pats pasirašė ir nurodė įmonės direktorei, tačiau realiai atliekančiai buhalterės pareigas L. J., nežinančiai apie daromą nusikalstamą veiką, kad juos įtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą bei šių netikrų dokumentų pagrindu būtų suformuotos UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ deklaracijos, kurios 2012 m. vasario mėn. - 2014 m. liepos mėn. laikotarpiu buvo pateiktos Vilniaus apskrities VMI, dėl to bendrovė „(duomenys neskelbtini 1)“ tiriamuoju laikotarpiu PVM deklaracijose iš viso nepagrįstai atskaitomam pirkimo PVM priskyrė 7039,55 eurų, dėl ko buvo išvengta 7039,55 eurų dydžio mokėtino PVM, be to 2012- 2013 m. dėl nepagrįsto 115 739,79 litų sumos priskyrimo leidžiamiems atskaitymams neapskaičiavo, nedeklaravo ir iš viso į biudžetą nesumokėjo 1676,03 eurų pelno mokesčio sumos.
Tokiu būdu D. B., veikdamas bendrininkų grupėje kartu V. M. pagamino ir panaudojo žinomai netikrus dokumentus ir tokiu būdu apgaule išvengė UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ turtinės prievolės - pareigos sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą iš viso 7039,55 eurų PVM bei 1676,03 eurų pelno mokesčio.
Šiais savo veiksmais D. B. padarė nusikalstamas veikas, numatytas BK 182 straipsnio 1 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje.
V. M. veikdamas išankstine tiesiogine tyčia, bendrininkų grupėje su D. B. ir kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, panaudodamas UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, įmonės kodas Nr. (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, įmonės kodas Nr. (duomenys neskelbtini), registruota adresu „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, įmonės kodas Nr. (duomenys neskelbtini), registruota (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ (iki 2014-03-04 pavadinimas buvo UAB „(duomenys neskelbtini 5)“, įmonės kodas Nr. (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini ), UAB „(duomenys neskelbtini 6)“, įmonės kodas Nr. (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini ), nusikalstamai veiklai nuslėpti, pagamino ir panaudojo netikrus šių įmonių dokumentus, tokiu būdu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ naudai 2012 m. sausio mėn. - 2014 m. liepos mėn. laikotarpiu apgaule išvengė turtinės prievolės - 53 553,51 eurų (184 909,56 litų) mokėtino pridėtinės vertės mokesčio bei 9 057,58 eurų (31 274 Lt) pelno mokesčio:
Jis, būdamas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ gamybos direktoriumi, turėdamas galimybę kontroliuoti šio juridinio asmens veiklą ir priimti sprendimus šio juridinio asmens vardu, ir būdamas realiu įmonės vadovu, veikdamas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ naudai ir interesais, veikdamas tyčia, susitarė su D. B., kad šis laikotarpyje nuo 2012 m. sausio mėn. iki 2014 m. liepos mėn., tiksliau tyrimo metu nenustatytu laiku pateiks jam dokumentus, surašytus UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ vardu, ir su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis - kad šie pateiks jam dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ vardu, kuriuose bus nurodyti duomenys apie tariamai UAB-ei „(duomenys neskelbtini 1)“ suteiktus statybos darbus UAB „(duomenys neskelbtini 9)“ įmonės kodas Nr. (duomenys neskelbtini) objekte, adresu, (duomenys neskelbtini), Vilniuje, (duomenys neskelbtini), Vilniuje, (duomenys neskelbtini) Grigiškėse, o jis, V. M., suorganizuos, jog šie dokumentai bus įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą ir jų pagrindu bus išrašyti dokumentai apie tariamai išmokėtas pinigines lėšas, tame tarpe į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną PVM, o D. B. ir kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų pateiktų netikrų PVM sąskaitų - faktūrų pagrindu mokesčių administratoriui žinomai neteisingai deklaravus pirkimo PVM bei pagal tas pačias netikras PVM sąskaitas - faktūras nepagrįstai leidžiamiems atskaitymams nepagrįstai priskyrus sąnaudas ir taip sumažinus apmokestinamojo pelno sumas, UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ naudai jie sumažins Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei pelno mokestį, ir tokiu būdu išvengs dalies bendrovės turtinių prievolių.
Įgyvendinant nusikalstamą sumanymą, jis, V. M. pateikė D. B. ir kitiems ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ rekvizitus, informaciją apie tai, kokiomis datomis, kokioms paslaugoms, kokiai apimčiai ir sumai duomenys turėtų būti įrašyti į juridinių asmenų UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ PVM sąskaitas faktūras imituojant sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini 1)“. D. B. žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ ir kiti ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys, žinodami, kad UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ jokių paslaugų UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ nesuteikė, suorganizavo, kad į UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ dokumentus:
2012-08-28 UAB (duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ sutartį Nr. 2012/08/28, 2012-08-31 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ sutartį Nr. 2012/08/31, 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 1, 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2, 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5, 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 6, 2012-11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 7, 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktąNr. 8,
2013-01-07 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ sutartį Nr. 01-2013/01/07, 2013-01-07
UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ sutartį Nr. 02-2013/01/07, 2013-02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Atliktų darbų aktą Nr. 1, 2013- 02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2,
2012-01-02 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ sutartį Nr. 2012/01/, 2012-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Atliktų darbų aktą, 2012-02- 29 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-02 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Atliktų darbų aktą Nr. 4,2012-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5,
2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 8, 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 9, 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2013-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 9, 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr.l, 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 10, 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 10, 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 02, 2013-06- 28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 03, 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų papildomas priedas Nr. 1, 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 04, 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 06, 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5, 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 7, 2013-09- 30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2013-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktąNr. 10, 2013-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų/Prekių atlikimo aktą Nr. 1, 2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 01, 2013-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ sutartis Nr. 03-2013/04/25, 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Darbų perdavimo-priėmimo aktą, 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų aktą Nr.12, 2014-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų aktą Nr.13, 2014-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų perdavimo-priėmimo aktą, 2014-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų aktą Nr.12, 2014-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktą,
2014-04-02 Subrangos sutartį UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ Nr. 2014/06/02, 2014- 06-30 UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-30 UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ Darbų perdavimo - priėmimo aktą, 2014-06-30 UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2,
būtų įrašyti duomenys apie tariamai įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, t. y. apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ tariamai suteikė paslaugas ir pardavė prekes už 308 568 eurų sumą, tame tarpe 53 553,51 eurų (184 909,56 litų) PVM,
bei į 2012-01-05 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012- 01-02 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01-27 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01-06 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-02-14 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-03-06 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-02- 29 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-03-29 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-05 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-05 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2012-11-09 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-07 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2012-11-12 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11- 14 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-19 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-15 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-07 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012- 11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-14 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-03 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
2013-02-11 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-02-12 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini),
2014-06-02 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-06 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-19 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-16 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-12 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-09 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-05 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-02 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-17 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-14 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-10 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-03 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-07 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-14 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-02 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014- 01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-24 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) 2014-01-17 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-16 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) 2014-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-17 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) , 2013-12-06 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-01 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr.(duomenys neskelbtini), 2013-11-22 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-15 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-08 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr.(duomenys neskelbtini), 2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-24 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-16 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-14 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-21 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013- 10-10 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-07 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-18 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),1 2013-09-06 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-22 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-16 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-05 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-06-05 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-15 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-11 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2013-05-17 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-21 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-24 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
būtų įrašyti duomenys apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ išmokėtas pinigines lėšas UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“,
po ko D. B. ir kiti ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys suorganizavo, kad UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ dokumentai būtų pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ tariamų atsakingų asmenų. Minėtus pagamintus netikrus dokumentus pasirašius nenustatytiems asmenims, D. B. ir kiti ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys juos perdavė jam, V. M., po ko jis šiuos žinomai netikrus dokumentus pats pasirašė ir nurodė įmonės direktorei, tačiau realiai atliekančiai buhalterės pareigas L. J., nežinančiai apie nusikalstamą veiką, kad juos įtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą bei šių netikrų dokumentų pagrindu būtų suformuotos UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ deklaracijos, kurios 2012 m. vasario mėn. - 2014 m. liepos mėn. laikotarpiu buvo pateiktos Vilniaus apskrities VMI, dėl to bendrovė „(duomenys neskelbtini 1)“ tiriamuoju laikotarpiu PVM deklaracijose iš viso nepagrįstai atskaitomam pirkimo PVM priskyrė 53 553,51 eurų, dėl ko buvo išvengta 53 553,51 eurų mokėtino PVM, be to 2012-2013 m. dėl nepagrįsto 625 473,64 litų sumos priskyrimo leidžiamiems atskaitymams neapskaičiavo, nedeklaravo ir iš viso į biudžetą nesumokėjo 9 057,58 eurų (31 274 litų) pelno mokesčio sumos.
Tokiu būdu V. M., veikdamas bendrininkų grupėje kartu D. B. ir kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis, pagamino ir panaudojo žinomai netikrus dokumentus ir tokiu būdu apgaule išvengė UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ didelės vertės turtinės prievolės - pareigos sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą iš viso 53 553,51 eurų PVM bei 9 057,58 eurų pelno mokesčio, tuo padarydamas Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui didelės turtinės žalos.
Šiais savo veiksmais V. M. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 3 dalyje.
Be to, V. M. apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą: jis būdamas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, įmonės kodas Nr. (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini), gamybos direktoriumi, turėdamas galimybę kontroliuoti šio juridinio asmens veiklą ir priimti sprendimus šio juridinio asmens vardu, ir būdamas realiu įmonės vadovu, veikdamas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ naudai ir interesais, veikdamas tyčia, laikotarpyje nuo 2012 m. sausio mėn. iki 2014 m. liepos mėn., tiksliau tyrimo metu nenustatytu laiku žinomai netikrus UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ dokumentus:
2012-08-28 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ sutartį Nr. 2012/08/28, 2012-08-31 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ sutartį Nr. 2012/08/31, 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 1, 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2, 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5, 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 6, 2012-11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 7, 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktąNr. 8,
2013-01-07 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ sutartį Nr. 01-2013/01/07, 2013-01-07 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ sutartį Nr. 02-2013/01/07, 2013-02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Atliktų darbų aktą Nr. 1, 2013- 02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2,
2012-01-02 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ sutartį Nr. 2012/01/, 2012-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Atliktų darbų aktą, 2012-02-29 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-02 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Atliktų darbų aktą Nr. 4,2012-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5,
2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 8, 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 9, 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2013-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 9, 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktąNr.l, 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 10, 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 10, 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 02, 2013- 06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 03, 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų papildomas priedas Nr. 1, 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 04, 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 06, 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5, 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 7, 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktąNr. 1, 2013-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Atliktų darbų aktąNr. 10, 2013-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų/Prekių atlikimo aktą Nr. 1, 2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 01, 2013-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ sutartį Nr. 03-2013/04/25, 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Darbų perdavimo - priėmimo aktą, 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų aktąNr.12, 2014-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų aktą Nr.13, 2014-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktą, 2014-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų aktą Nr. 12,2014-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktą,
2014-04-02 Subrangos sutartį UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ Nr. 2014/06/02, 2014- 06-30 UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-30 UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ Darbų perdavimo- priėmimo aktą, 2014-06-30 UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2,
2012-01-05 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012- 01-02 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01-27 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01-06 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-02-14 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-03-06 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-02- 29 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-03-29 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-05 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-05 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2012-11-09 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-07 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2012-11-12 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11- 14 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-19 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-15 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-07 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012- 11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-14 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-03 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
2013-02-11 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-02-12 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
2014-06-02 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-06 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-19 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-16 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-12 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-09 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-05 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-02 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-17 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-14 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-10 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),1 2014-03-03 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-07 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-14 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-02 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014- 01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-24 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-17 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-16 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-17 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“” Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) , 2013-12-06 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-01 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-22 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-15 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-08 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-24 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-16 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-14 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-21 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013- 10-10 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-07 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-18 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-06 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-22 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-16 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2013-08-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-05 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-06-05 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-15 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-11 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2013-05-17 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-21 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-24 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
perdavė įmonės direktorei, tačiau realiai atliekančiai buhalterės pareigas L. J., nežinančiai apie nusikalstamą veiką, jog ji, pažeidžiant 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (toliau - BAĮ) nuostatas:
• 4 str. - ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, pateikiama laiku, išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams,
• 12 str. 1 d. - visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus,
• 13 str. 1 d. - privalomi apskaitos dokumentų rekvizitai: 1) apskaitos dokumento pavadinimas; 2) ūkio subjekto, surašiusio apskaitos dokumentą, pavadinimas, kodas; 3) apskaitos dokumento data; 4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys; 5) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekybine išraiška; 6) asmens, kuris turi teisę surašyti ir pasirašyti arba tik pasirašyti apskaitos dokumentus, vardas ir pavardė, parašas ir pareigos),
• 16 str. 1 d. ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose,
įtrauktų šiuos jam žinomai netikrus dokumentus į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą. L. J., vykdydama jo, V. M., nurodymus 2012 m. sausio mėn. - 2014 m. liepos mėn. laikotarpiu minėtus dokumentus įtraukė į įmonės „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą.
Tokiu būdu jis, V. M., būdamas faktiniu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ vadovu, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ veiklos, įsipareigojimų dydžio, deklaruojamų mokesčių apskaičiavimo bei įvertinti ūkinės - finansinės veiklos rezultatų už laikotarpį nuo 2012 m. sausio mėn. iki 2014 m. liepos mėn.
Šiais savo veiksmais V. M. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.
UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ įmonės kodas Nr. (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini), atstovaujama gamybos direktoriaus V. M., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir kuris veikė UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ naudai ir interesais, ir veikdama išankstine tiesiogine tyčia panaudodama UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ (iki 2014-03-04 pavadinimas buvo UAB „(duomenys neskelbtini 5)“), UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ nusikalstamai veiklai nuslėpti, pagamino ir panaudojo netikrus šių įmonių dokumentus, tokiu būdu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ 2012 m. sausio mėn. - 2014 m. liepos mėn. laikotarpiu apgaule išvengė turtinės prievolės - 53 553,51 eurų (184 909,56 litų) mokėtino pridėtinės vertės mokesčio bei 9 057,58 eurų (31 274 Lt) pelno mokesčio:
V. M., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą, veikė UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ naudai ir interesais, ir buvo realiu įmonės vadovu, veikdamas tyčia, susitarė su D. B., kad šis laikotarpyje nuo 2012 m. sausio mėn. iki 2014 m. liepos mėn., tiksliau tyrimo metu nenustatytu laiku pateiks jam dokumentus, surašytus UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ vardu, ir su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis - kad šie pateiks jam dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ (iki 2014-03-04 pavadinimas buvo UAB „(duomenys neskelbtini 5)“), UAB „(duomenys neskelbtini 6)“, vardu, kuriuose bus nurodyti duomenys apie tariamai UAB-ei „(duomenys neskelbtini 1)“ suteiktus statybos darbus UAB „(duomenys neskelbtini 9)“ įmonės kodas Nr. (duomenys neskelbtini) objekte, adresu, (duomenys neskelbtini) Vilniuje, (duomenys neskelbtini) Grigiškėse, o jis, V. M., suorganizuos, jog šie dokumentai bus įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą ir jų pagrindu bus išrašyti dokumentai apie tariamai išmokėtas pinigines lėšas, tame tarpe į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą mokėtiną PVM, o D. B. ir kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų pateiktų netikrų PVM sąskaitų - faktūrų pagrindu mokesčių administratoriui žinomai neteisingai deklaravus pirkimo PVM bei pagal tas pačias netikras PVM sąskaitas - faktūras nepagrįstai leidžiamiems atskaitymams priskyrus sąnaudas ir taip sumažinus apmokestinamojo pelno sumas, UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ naudai jie sumažins Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM ir pelno mokestį, ir tokiu būdu išvengs dalies bendrovės turtinių prievolių.
Įgyvendinant nusikalstamą sumanymą, V. M. pateikė D. B. ir kitam ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ rekvizitus, informaciją apie tai, kokiomis datomis, kokioms paslaugoms, kokiai apimčiai ir sumai duomenys turėtų būti įrašyti į juridinių asmenų UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ PVM sąskaitas faktūras imituojant sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini 1)“. D. B. žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, ir kiti ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys žinodami, kad UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ jokių paslaugų UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ nesuteikė, suorganizavo, kad į UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ dokumentus:
2012-08-28 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ sutartį Nr. 2012/08/28, 2012-08-31 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ sutartį Nr. 2012/08/31, 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 1, 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2, 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5, 2012-11 -26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 6, 2012-11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 7, 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 8,
2013-01-07 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ sutartį Nr. 01-2013/01/07, 2013-01-07 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ sutartį Nr. 02-2013/01/07, 2013-02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“Atliktų darbų aktą Nr. 1, 2013-. 02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2,
2012-01-02 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ sutartį Nr. 2012/01/, 2012-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Atliktų darbų aktą, 2012-02- 29 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-02 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Atliktų darbų aktą Nr. 4,2012-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5,
2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Atliktų darbų aktą Nr. 8, 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 9, 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2013-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 9, 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr.l, 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 10, 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 10, 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 02, 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 03, 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų papildomas priedas Nr. 1, 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 04, 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 06, 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5, 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 7, 2013-09- 30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2013-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 10, 2013-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų/Prekių atlikimo aktą Nr. 1, 2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 01, 2013-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ sutartis Nr. 03-2013/04/25, 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Darbų perdavimo-priėmimo aktą, 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų aktą Nr.12, 2014-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų aktą Nr.13, 2014-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų perdavimo-priėmimo aktą, 2014-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų aktą Nr.12, 2014-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktą,
2014-04-02 Subrangos sutartį UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ Nr. 2014/06/02, 2014- 06-30 UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-30 UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ Darbų perdavimo - priėmimo aktą, 2014-06-30 UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2,
būtų įrašyti iš UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ gauti duomenys apie tariamai įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, t. y. apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ tariamai suteikė paslaugas ir pardavė prekes už 308 568 eurų sumą, tame tarpe 53 553,51 eurų (184 909,56 litų) PVM,
bei į 2012-01-05 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012- 01-02 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01-27 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01-06 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-02-14 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-03-06 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-02-28 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-03-29 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),' 2012-10-05 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-3 U UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-05 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2012-11-09 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-07 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2012-11-12 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11- 14 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-19 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-15 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-07 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012- 11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-14 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-03 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini),
2013-02-11 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-02-12 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini),
2014-06-02 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-06 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-19 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-16 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-12 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-09 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-05 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-02 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-17 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-14 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-10 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-03 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-07 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-14 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-02 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014- 01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-24 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-17 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-16 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-17 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) , 2013-12-06 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-01 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-22 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-15 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-08 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-24 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-16 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-14 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-21 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013- 10-10 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-07 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-18 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-06 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-22 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-16 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2013-08-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-05 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-06-05 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-15 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-11 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2013-05-17 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-21 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-24 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
būtų įrašyti duomenys apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ išmokėtas pinigines lėšas UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“,
po ko D. B. ir ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys suorganizavo, kad UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ dokumentai būtų pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ tariamų atsakingų asmenų. Minėtus pagamintus netikrus dokumentus pasirašius nenustatytiems asmenims, D. B. ir kiti ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti asmenys juos perdavė jam, V. M., po ko jis šiuos žinomai netikrus dokumentus pats pasirašė ir nurodė įmonės direktorei, tačiau realiai atliekančiai buhalterės pareigas L. J., nežinančiai apie nusikalstamą veiką, kad juos įtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą bei šių netikrų dokumentų pagrindu būtų suformuotos UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ deklaracijos, kurios 2012 m. vasario mėn. - 2014 m. liepos mėn. laikotarpiu buvo pateiktos Vilniaus apskrities VMI, dėl to bendrovė „(duomenys neskelbtini 1)“ tiriamuoju laikotarpiu PVM deklaracijose iš viso nepagrįstai atskaitomam pirkimo PVM priskyrė 53 553,51 eurų, dėl ko buvo išvengta 53 553,51 eurų mokėtino PVM, be to 2012-2013 m. dėl nepagrįsto 625 473,64 litų sumos priskyrimo leidžiamiems atskaitymams neapskaičiavo, nedeklaravo ir iš viso į biudžetą nesumokėjo 9 057,58 eurų (31 274 litų) pelno mokesčio sumos.
Tokiu būdu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, atstovaujama V. M. pagamino ir panaudojo žinomai netikrus dokumentus ir tokiu būdu apgaule išvengė didelės vertės turtinės prievolės - pareigos sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą iš viso 53 553,51 eurų PVM bei 9 057,58 eurų pelno mokesčio, tuo padarydama Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui didelės turtinės žalos.
Šiais savo veiksmais UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 182 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 3 dalyje.
Be to, UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ apgaulingai tvarkė bendrovės buhalterinę apskaitą: atstovaujama gamybos direktoriaus V. M., kuris turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą, kuris būdamas realiu įmonės vadovu, veikdamas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ naudai ir interesais, tyčia, laikotarpyje nuo 2012 m. sausio mėn. iki 2014 m. liepos mėn., tiksliau tyrimo metu nenustatytu laiku žinomai netikrus UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ dokumentus:
2012-08-28 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ sutartį Nr. 2012/08/28, 2012-08-31 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ sutartį Nr. 2012/08/31, 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 1, 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2, 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr.
(duomenys neskelbtini), 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5, 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr.(duomenys neskelbtini), 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 6, 2012-11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 7, 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Atliktų darbų aktą Nr. 8,
2013-01-07 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ sutartį Nr. 01-2013/01/07, 2013-01-07 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ sutartį Nr. 02-2013/01/07, 2013-02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Atliktų darbų aktą Nr. 1, 2013- 02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-02-08 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2,
2012-01-02 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ sutartį Nr. 2012/01/, 2012-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Atliktų darbų aktą, 2012-02-
29 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-02 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Atliktų darbų aktą Nr. 4,2012-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-03-15 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5,
2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 8, 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 9, 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2013-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 9, 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr.l, 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 10, 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 10, 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 02, 2013- 06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-06-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 03, 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų papildomas priedas Nr. 1, 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“Atliktų darbų aktą Nr. 04, 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 06, 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 5, 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 7, 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1,2013-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 10, 2013-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų/Prekių atlikimo aktą Nr. 1, 2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Atliktų darbų aktą Nr. 01, 2013-04-25 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ sutartį Nr. 03-2013/04/25, 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Darbų atlikimo aktą Nr. 1, 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Darbų perdavimo - priėmimo aktą, 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų aktą Nr.12, 2014-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų aktą Nr.l3, 2014-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktą, 2014-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų aktą Nr. 12,2014-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Atliktų darbų perdavimo - priėmimo aktą,
2014-04-02 Subrangos sutartį UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ Nr. 2014/06/02, 2014- 06-30 UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ PVM sąskaitą - faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-30 UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ Darbų perdavimo- priėmimo aktą, 2014-06-30 UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ Atliktų darbų aktą Nr. 2
būtų įrašyti iš UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ gauti duomenys apie tariamai įvykusias ūkines operacijas tarp UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“,UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, t. y. apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“,
UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ tariamai suteikė paslaugas ir pardavė prekes už 308 568 eurų sumą, tame tarpe 53 553,51 eurų (184 909,56 litų) PVM,
bei į 2012-01-05 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012- 01-02 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01-27 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01-06 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-02-14 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-03-06 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-02- 29 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-03-29 UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-05 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-05 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2012-11-09 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-07 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2012-11-12 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11- 14 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-19 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-15 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-11-26 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-07 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012- 11-27 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-14 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-03 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-12-21 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
2013-02-11 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-02-12 UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
2014-06-02 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-06 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-30 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-23 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-19 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-16 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-12 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-09 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-05 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-02 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-31 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-17 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-14 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-10 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-03 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-03-07 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-27 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-21 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-14 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-02-02 UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014- 01-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-24 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-17 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-16 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-01 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-01-08 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-12-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-17 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) , 2013-12-06 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-01 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-29 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-22 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-15 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-11-08 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-24 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-16 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-14 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-21 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013- 10-10 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-10-07 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-18 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini)Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-11 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-09-06 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-30 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-22 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-20 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-16 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2013-08-13 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-05 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-08-09 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-07-27 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-06-05 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-15 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-11 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),2013-05-17 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-21 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) 2013-05-24 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-28 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), 2013-05-31 UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ Kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini),
perdavė įmonės direktorei, tačiau realiai atliekančiai buhalterės pareigas L. J., nežinančiai apie nusikalstamą veiką, jog ji, pažeidžiant 2001-11-06 BAĮ nuostatas:
• 4 str. - ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, pateikiama laiku, išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams,
• 12 str. 1 d. - visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus,
• 13 str. 1 d. - privalomi apskaitos dokumentų rekvizitai: 1) apskaitos dokumento pavadinimas; 2) ūkio subjekto, surašiusio apskaitos dokumentą, pavadinimas, kodas; 3) apskaitos dokumento data; 4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys; 5) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekybine išraiška; 6) asmens, kuris turi teisę surašyti ir pasirašyti arba tik pasirašyti apskaitos dokumentus, vardas ir pavardė, parašas ir pareigos),
• 16 str. 1 d. ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose,
įtrauktų šiuos jam žinomai netikrus dokumentus į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą. L. J., vykdydama jo, V. M., nurodymus 2012 m. sausio mėn. - 2014 m. liepos mėn. laikotarpiu minėtus dokumentus įtraukė į įmonės „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą.
Tokiu būdu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, atstovaujama faktinio vadovo V. M., apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ veiklos, įsipareigojimų dydžio, deklaruojamų mokesčių apskaičiavimo bei įvertinti ūkinės - finansinės veiklos rezultatų už laikotarpį nuo 2012 m. sausio mėn. iki 2014 m. liepos mėn.
Taip UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.
Kaltinamasis D. B. teismo posėdžio metu kaltės dėl jam inkriminuotų nusikalstamų veikų padarymo nepripažino. Parodė, kad nuo 1995-1997 metų pažįsta J. Ž. (buv. V. K.), jie buvo kartu teisiami baudžiamojoje byloje. 2014 m. prieš jam pradedant atlikti 4 metų laisvės atėmimo bausmę, J. Ž. jam neatlygintinai tuo pačiu metu perrašė dvi ar tris įmones („(duomenys neskelbtini 4)“ („(duomenys neskelbtini 5)“), „(duomenys neskelbtini 6)“). Įmones perrašė J. Ž. iniciatyva, jokių dokumentų ar antspaudų neperdavė. Jis (D. B.) tikrino įmones per „creditinfo“, jos skolų neturėjo. Žinojo, kad J. Ž. buvo teistas dėl įmonės „(duomenys neskelbtini 4)“ („(duomenys neskelbtini 5)“), jiedu abu buvo kartu teisiami. Įmonės pavadinimas buvo pakeistas, jį keitė J. Ž., kodėl, jis nesidomėjo. Pastaroji įmonė sena ir turi savo vertę. „(duomenys neskelbtini 4)“ buhalterė buvo jo giminaitė. Apie įmonę „(duomenys neskelbtini 6)“ nieko nežinojo, ją tik persirašė iš J. Ž.. Su įgytomis įmonėmis nieko nedarė, nes atliko bausmę Alytaus pataisos namuose. Su kita įmone „(duomenys neskelbtini 2)“ jokių sąsajų neturėjo taip pat. Žinojo, kad įmonė buvo A. S., kadangi jie draugai ir tarpusavyje bendravo. Jam A. S. sakė, kad turi įmonę, ją pardavė, nes ruošėsi išvažiuoti. Mano, kad V. G. parodymus sunku vertinti, šis pastoviai vartojo narkotikus. Jis V. G. nepažinojo, matė tik keletą kartų. Būdamas su A. S. Vilniuje buvo užsukęs pas V. G., pora kartų matė jį gal po 20-30 min. A. S. padavė V. G. pinigų, jie prie mašinos visi pabendravo ir tiek. Į Registrų centrą kartu nevažiavo. V. G. sugyventinės J. Ž. nepažįsta, gal ir ji buvo atėjusi su V. G., matė ją vieną kartą. Mano, kad pavedimas jo vardu jai galėjo atsirasti jam perkant ką nors internetu. Su įmone „(duomenys neskelbtini 3)“ nesusijęs niekaip, šios įmonės nežinojo. Susipažinęs su bylos medžiaga suprato, kad šios įmonės direktorė buvo J. G.. Ji gera J. Ž. pažįstama. Jis J. G. matė vieną kartą, kuomet ji su J. Ž. buvo atvažiavę pas jį į namus (duomenys neskelbtini). Tuomet jis bendravo tik su J. Ž., o J. G. liko sėdėti automobilyje, su ja jis nebendravo. Dar vienos įmonės „(duomenys neskelbtini 7)“ nėra girdėjęs. Su įmone „(duomenys neskelbtini 1)“ neturėjo jokių reikalų, „(duomenys neskelbtini 9)“ nebuvo girdėjęs, V. M. nepažinojo.
Ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad įmonės UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“, UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ jam nėra žinomos, su jomis jokių sandorių nesudarinėjo, kas jų atstovai nežino. Iš J. Ž. įsigijo tik tai vieną įmonę – UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ (t. 10, b. l. 175-176).
Kaltinamasis V. M. teismo posėdžio metu kaltę dėl jam inkriminuotų nusikalstamų veikų padarymo pripažino iš dalies. Parodė, kad su „(duomenys neskelbtini 9)“ pasirašė nedidelę sutartį pabandymui, ar jis sugebės atlikti darbus tame centre. Vėliau kas pusmetį sudarydavo naujas sutartis dėl darbo tame centre. Po poros savaičių pastebėjo, kad neatliks užsakytų darbų, nes neturėjo gerų apdailininkų. Ieškojo brigadų pagal skelbimus, tačiau šie sakydavo, kad su firmomis nedirba. Nieko nesurado. Atsitiktinai, praėjus kokiai savaitei po sutarties pasirašymo, sutiko A., kurį pažįsta apie 20 metų. Šis sutiko padėti, sakė, kad turi pažįstamų ir nemažai firmų. Po keleto dienų A. atvedė pirmuosius darbuotojus, jų buvo 4 ar 5, ir jie dirbo apie mėnesį laiko. Su jais telefonu iš anksto buvo suderinta kokius darbus jie galės atlikti. Tai pat A. atnešė ir padavė V. M. parengtą sutartį (dėl darbų atlikimo) su įmone, tačiau su kokia, jis nepamena. Ant sutarties buvo kitos šalies parašas, antspaudas. Jis klausė A. iš kur šie darbuotojai, kodėl tiek daug įmonių, o jis (A.) atsakė, kad turi daug pažįstamų ir kai yra laisvų darbuotojų, jis gali padėti. Pirmieji A. surasti darbuotojai atliko mūro ir apdailos darbus. Į apdailos darbus įeina tokie darbai kaip dažymas, grindų, lubų dėjimas, durų įstatymas. Tuo laikotarpiu „(duomenys neskelbtini 9)“ dirbo atrodo du UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojai – S., R., ir kiti, kuriuos atvedė A.. Šie visi darbuotojai dirbo tuo pačiu metu. S. ir R. dirbo pagalbinius/paruošimuosius darbus, t. y. vežė šiukšles, valė, nešė medžiagas. Jis (V. M.) skirstydavo, tikrindavo atliktus darbus. A. tikrinimuose nedalyvavo. Atsiskaitymas už darbus vyko grynaisiais pinigais. Jis paduodavo A. grynus pinigus, o pastarasis atnešė čekius, kurie buvo pasirašyti direktoriaus. Atsiskaitant grynaisiais pinigais, sumos siekė iki 10 tūkst. litų. Faktūrą apmokėdavo per 3-4 savaites, ne visą sumą iš karto, o dalimis. Darbai vyko ne nuolatos, o su pertraukomis. Su „(duomenys neskelbtini 9)“ kas pusmetį buvo sudaroma vis nauja sutartis, darė tai vieną dalį, tai kitą dalį. Sudarius kitas sutartis, buvo rasti kiti darbuotojai, kitiems darbams. Per visą laikotarpį A. jam padėjo rasti apie 20 ar 30 darbuotojų. Jie dirbo skirtingu laiku ir skirtingus darbus. A. pavardės jis nežino, paskutinį kartą buvo sutikęs 2014 m., paskuo bandė sujuo susisiekti, telefonas buvo išjungtas. (duomenys neskelbtini) gatvėje jis turėjo kitą objektą, buvo pasirašęs sutartį su užsakovu – namo savininku. Tame objekte jo prašė padaryti vonios kambario remontą. D. J. dirbo tame objekte, jis atliko pagrindinius darbus. Dar viename objekte – Grigiškių (duomenys neskelbtini), V. M. pažįstamas asmuo L. prašė V. M. padaryti apdailą aplink langus. S. R. su V. S. padarė apdailą. V. M. D. B. iki teismo posėdžio nematė, jo nepažinojo, pirmą kartą jį sutiko teisme. Įmonėje „(duomenys neskelbtini 1)“ sprendimus priimdavo jis.
Kaltinamojo UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ atstovė L. J. teismo posėdžio metu nurodė, kad juridinis asmuo kaltės dėl inkriminuotų nusikalstamų veikų padarymo nepripažįsta. Parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ vykdė statybos darbus. Įmonėje vienu metu dirbdavo apie 5 ar 6 darbuotojus. Ji oficialiai buvo įmonės direktorė, tačiau realiai atliko buhalterės darbą nuotoliniu būdu. Visus sprendimus įmonėje – dėl projektų, darbų, statybų apimčių, priimdavo V. M. (jos brolis), jis su ja šiais klausimais nesitardavo. Jai atveždavo dokumentus ir ji juos tvarkydavo. Pas ją ateidavo darbuotojai pasirašyti darbo sutarčių. Ji taip pat pasirašydavo sutartis su užsakovais. Sutartys būdavo paruoštos iš anksto, jas pateikdavo V. M.. Ji tikrindavo, kad sutartys turėtų rekvizitus, pavadinimus, parašus, antspaudus. Tuomet sutvarkytus dokumentus pristatydavo į mokesčių inspekciją. Ji nei su rangovais, nei su užsakovais nebendravo. Su įmonių UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ („(duomenys neskelbtini 5)“), UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ atstovais nebendravo taip pat. Ji žinojo, kad su „(duomenys neskelbtini 9)“ vyko darbai, nes kiekvieną mėnesį V. M. pristatydavo atliktų darbų aktą, pasirašytą užsakovo. O užsakovas nustatytu laiku pervesdavo pinigus į sąskaitą. „(duomenys neskelbtini 9)“ sumokėjo grynaisiais pinigais tik vieną ar du kartus, ne daugiau kaip 10 tūkt. litų. Su subrangovais dirbo V. M., jis turėjo teisę oficialiai pasirašyti sutartis. Jis minėjo, kad reikės samdyti įmones, kad būtų atlikti darbai „(duomenys neskelbtini 9)“. Kokie buvo subrangovai, ji nesidomėjo. Su subrangovais buvo atsiskaitoma grynaisiais pinigais, iki 10 tūkst. litų. Įmonėje atsiskaitymai apskritai buvo vykdomi tiek grynaisiais pinigais, tiek pavedimu, pagal pageidavimą. Grynieji pinigai buvo išduodami V. M. iš kasos avansu, o paskui jis pristatydavo dokumentus dėl išleistų pinigų. Objektai (duomenys neskelbtini) gatvėje ir (duomenys neskelbtini) jai nebuvo žinomi, apie juos nieko negirdėjo.
Liudytojas L. M. teismo posėdžio metu parodė, kad rekonstruojant „(duomenys neskelbtini)“ centrą reikėjo atlikti visus darbus nenutraukiant gamybos ir administracijos darbo. Tik V. M. sutiko atlikti darbus nenutraukiant gamybos. Jie („(duomenys neskelbtini 9)“) visą projektą išdalino į 5-6 etapus, sudarydavo su V. M. sutartį vienam etapui. V. M. žmonės dirbo sąžiningai, atsakingai, nusižengimų nebuvo. Pirmą etapą padarė laiku ir tinkamai. Tuomet pradėjo dirbti tolimesniais etapais, per 6 etapus padarė visą pastato rekonstrukciją, kuri užtruko 2 metus. Pirmame etape pastatytas 30 kvadratų priestatas, salės bei vadovo kabinetas. Antrame etape išpjautas stogas ir pastatytas 60 kv. metrų pastatas, kuriame buvo sumontuota ventiliacijos įranga. Trečiajame etape pertvarkytos sekretoriato ir administracijos patalpos. Ketvirtajame etape pastatytas naujas priestatas, ten iškėlė prekybą, pervarė mašinas. Tuomet tvarkė senąją patalpą, ją atlaisvino ir išgriovė. Įvairiems specialiems darbams buvo samdomos kitos įmonės. Visas šias įmones samdė ne V. M., o jis, kad galėtų kontroliuoti kainą ir kokybę. Fasadus, vitrinas, vidaus stiklo pertvaras darė įmonė „(duomenys neskelbtini 11)“. „(duomenys neskelbtini 12)“ buvo atsakinga už oro kondicionavimo sistemą, šildymą, vidaus santechniką, vandentiekio kanalizaciją. Įmonė „(duomenys neskelbtini 13)“ atliko elektros įrengimo, apšvietimo ir kitus su elektra susijusius darbus. „(duomenys neskelbtini 14)“ sukonstravo metalo konstrukcijas naujam priestatui. Įmonė „(duomenys neskelbtini 15)“ atliko stovėjimo aikštelės rekonstrukcija už sklypo ribų. O UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ atliko visus juodus darbus: griovimas, ardymas, betonavimas mūrinimas, stogo remontas, šiukšlių išnešimas. Taip pat „(duomenys neskelbtini 1)“ darė apdailą: glaistymas, plytelių klojimas, dažymas, visa vidaus apdaila, ko subrangovai neįvykdė. 2014 metais liepos mėnesį pastatas buvo priduotas komisijai. UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ dirbo viso projekto metu, tačiau buvo pertraukų, apie porą mėnesių kuomet įmonė nedirbo visai. Jis prižiūrėjo vykdomą projektą, pasirašinėjo darbų aktus. Jis matė, kad „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojų skaičius kito: būdavo 2-4 žmonės, iki 10 žmonių. Projekto vykdymo eigoje atsirasdavo naujų darbuotojų. „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojai S., F., V., D. buvo pastovūs. L. M. nežinojo, ar „(duomenys neskelbtini 1)“ galėjo samdytis subrangovus, manė, kad įmonė tokią teisę turėjo. „(duomenys neskelbtini 1)“ turėjo atlikti darbus ir kaip ši įmonė tvarkėsi, samdė ar ne subrangovus, jis to nekontroliavo. „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojai vilkėjo rūbus be emblemų. Jam įmonės „(duomenys neskelbtini 3)“, „(duomenys neskelbtini 2)“, „(duomenys neskelbtini 7)“, „(duomenys neskelbtini 4)“, „(duomenys neskelbtini 6)“ nėra girdėtos. Iš UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ bendravo tik su V. M..
Liudytojas A. S. (A. S.) teismo posėdžio metu parodė, kad įsidarbinti įmonėje „(duomenys neskelbtini 1)“ jam pasiūlė V. M. sesuo (L. J.). Jis dėl darbo sąlygų tarėsi su V. M.. Minimalus atlyginimas buvo mokamas kas mėnesį, grynais, kadangi jis tuomet neturėjo kortelės. 2009 ar 2010 metais, tiksliai nepamena, dirbo „(duomenys neskelbtini)“ centre, kuris yra (duomenys neskelbtini) gatvėje. Tai buvo šio projekto pradžia, jo pabaigoje nedirbo. Centre dirbo įvairius paruošiamuosius darbus: daužė betoną, krovė, vežė, kasė tranšėjas, ardė seną stoginę, ardė pamatus, sienas, statė naują priestatą ir t. t. Pagrindinis jo atliekamas darbo buvo tinkuotojo. „(duomenys neskelbtini)“ centre dirbo virš 6 mėnesių. Be jo, centre dirbo ir kiti UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojai- jo sūnus (V. S.), S. R.. Dirbo ir kiti žmonės, nežino, iš kur jie buvo nesidomėjo. Įmonė nedavė darbinės aprangos, daug kas vaikščiojo ir su specialiais drabužiais, ir be jų. Iš kitų įmonių vaikščiojo žmonės su specialiom – žaliom, mėlynom, aprangom. V. M. prižiūrėdavo darbus - dviese su L. (M.) vaikščiojo, žiūrėjo. V. M. pasakydavo, ką daryti.
Liudytojas V. S. (V. S.) teismo posėdžio metu parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ jį įdarbino V. M.. Prieš trejus metus atliko darbus „(duomenys neskelbtini)“ centre. Tame centre dirbo apie porą metų. Pagrindinės jo pareigos buvo dažytojo, tačiau retkarčiais dirbdavo ir kitus pagalbinius darbus, kai D. J. klojo plyteles, jis jam padėjo. „(duomenys neskelbtini)“ centre kartu su juo iš tos pačios įmonės dirbo jo tėvas (A. S.), S., D., G. (šis dirbo tik vieną mėnesį), daugiau žmonių nebuvo. Centre tai pat dirbo santechnikai, elektrikai, langų statytojai. Buvo kitų dažytojų, plytelių klojėjų, iš kur jie tiksliai buvo, jis nežino, ne iš jų firmos. Kitų įmonių darbuotojai darė santechniką, signalizaciją, plyteles klijavo viršuje, elektrikai buvo. UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojams vadovavo V. M., jis pasakydavo ką, kur reikėdavo padaryti. Darbinę aprangą turėjo ne visi, jis dirbo su savo mėlyna apranga.
Liudytojas D. J. (D. J.) teismo posėdžio metu parodė, kad jis dirbo pas V. M.. Dirbti jis atėjo tuomet, kai projektas jau vyko, statybos buvo prasidėjusios prieš 1-2 metus. Jo pagrindiniai darbai buvo plytelių klijavimas ir dažymas, tačiau atlikinėjo ir kitus smulkius pagalbinius darbus. Didelėje salėje klijavo plyteles ir ją dažė. Dar darė vidaus pertvaros mūrijimą. Kartu su juo dirbo V., S. ir dar vienas žmogus, tačiau šis dirbo trumpai. Nurodymus jiems duodavo V. M.. Objekte dirbo ir kiti darbuotojai, skruzdėlynas buvo. Tai buvo santechnikai, elektrikai, vaizdo įrangos montuotojai, dar kažkas plyteles klijavo. Tai buvo ne jų įmonės darbuotojai, nes jis bendravo ir gerai žinojo, kas tuo metu dirbo įmonėje. Jis daugiausia dirbo su V..
Liudytojas S. R. teismo posėdžio metu parodė, kad dirbo „(duomenys neskelbtini 1)“ įmonėje statybininku. Keliais etapais su pertraukomis dirbo „(duomenys neskelbtini)“ centre. Tame centre iš „(duomenys neskelbtini 1)“ įmonės dirbo 3 ar 4 darbuotojai. Kartu su juo dirbo du S. ir G. (M.), kuris neilgai dirbo. V. M. duodavo nurodymus, ką dirbti, buvo kaip darbų vadovas. Objekte nemažai buvo ir kitų darbuotojų. Šie plyteles klojo, gipsą suko, tvarkė santechniką, dėjo langus, elektrą tvarką, fasadus, mūrą darė. Tarpusavyje jie nelabai bendravo, nežino iš kur tie kiti darbuotojai buvo. Jis (S. R.) padėjo D. plyteles kloti ar kažką nunešti. Specialios aprangos „(duomenys neskelbtini 1)“ neturėjo, dirbo su savais drabužiais. Kiti darbuotojai turėjo įmonių aprangas.
Liudytojas G. M. teismo posėdžio metu parodė, kad dirbo „(duomenys neskelbtini)“ centre apie 3 ar 4 mėnesius po porą valandų per dieną. Dirbo pagalbinius darbus: šiukšles rinko, ką nors atnešdavo ar išnešdavo. V. (M.) buvo darbų vadovas, jis duodavo nurodymus, kokius darbus reikės atlikti. Įmonė vadinosi iš (duomenys neskelbtini) raidės, tikriausiai „(duomenys neskelbtini 1)“. Objekte buvo daug žmonių, vieni gipsą suko, kiti santechnikos darbus vykdė. Jis dirbo vienas. Alga buvo mokama grynais pinigais, gaudamas algą pasirašydavo ant algalapio. Visko nepamena, ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai yra teisingi.
Ikiteisminio tyrimo metu G. M. parodė, kad objekte dirbo 5 ar 6 darbuotojai iš UAB „(duomenys neskelbtini 1)“. Kiek pamena, tai buvo V., D. J., S., V. ir jis pats. UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ atlikinėjo vidaus apdailos darbus: gipso sukimas, plytelių klijavimas, durų montavimas ir kiti darbai, kurie susiję su vidaus apdaila. Vidaus pertvarų mūrinimo darbus atliko D. ir S.. Per jo darbo laiką jis nematė kitų UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojų, išskyrus jau anksčiau minėtus. Iš darbo UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ išėjo tuomet, kai jau buvo beveik baigtas objektas. Daugiau įmonėje jis nedirbo ( t.10, b. l. 42-44).
Liudytojas L. M. (L. M.) teismo posėdžio metu parodė, kad dirbo „(duomenys neskelbtini)“ centre, kuris yra (duomenys neskelbtini) gatvėje. Tame centre dirbo pagalbiniu darbuotoju, jam reikėdavo išnešti šiukšles. Jį į darbą priėmė V. M.. Darbų vadovo, kuris duodavo darbų, vardo nepamena. Kartu su juo dirbo S. R. ir tikriausiai dar porą darbuotojų, iš viso dirbo iki 5 darbuotojų. „(duomenys neskelbtini)“ centre jis dirbo apie pora mėnesių, tikriausiai buvo darbų pradžia, nes buvo pradėtos griauti sienos. V. M. mokėdavo atlyginimą grynaisiais pinigais.
Liudytojas J. Ž. (buvęs V. K.) teismo posėdžio metu parodė, kad jis pažįsta D. B.. Jis turėjo įmonę „(duomenys neskelbtini 5)“, kuri vėliau buvo pervadinta „(duomenys neskelbtini 4)“. Įmonės oficialiai jokios veiklos nevykdė, darbuotojų įdarbinta nebuvo, turto neturėjo. Ši įmonė niekada nevykdė statybos darbų. Minėta įmonė buvo perleista D. B., tačiau kada tiksliai nežino. Jis su D. B. nuvyko į Registrų centrą perrašė įmonę D. B. ir perdavė įmonės dokumentus ir antspaudus. Už tai pinigų negavo. Ši įmonė D. B. buvo perduota su tikslu, kad jis ją parduos, tačiau jis per metus jos nepardavė ir grąžino J. Ž. įmonę atgal, grąžino ir antspaudus. D. B. prašymu jis pasirašydavo dokumentus. Tai buvo „(duomenys neskelbtini 4)“ doumentai. Dokumentus pasirašinėjo ne vieną kartą, už šią paslaugą pinigų negavo. D. B. aiškino, kad dokumentai tam, kad sudarytų įvaizdį, jog įmonė veikia. Pasirašinėjo ir tuščius blankus. Ikiteisminio tyrimo metu jam buvo parodyti dokumentai, visus juos pasirašė jis. Tuo metu jo vardas ir pavardė buvo V. K.. Įmonę „(duomenys neskelbtini 6)“ jis nupirko, nepamena iš ko, ir po mėnesio pardavė galimai D. B.. Įmonė „(duomenys neskelbtini 6)“ irgi jokios veiklos nevykdė. Su D. B. ne kartą vyko į Vilnių, jo paprašė nuvažiuoti, kad jį pažintų, kad parodytų, jog vyksta darbai. J. G. prisimena iš matymo, matė ją su D. B., į Vilnių su jais nevažiavo, įmonė „(duomenys neskelbtini 3)“ jam nežinoma“.
Apklaustas ikiteisminio tyrimo metu, J. Ž., be kita ko, parodė, kad pasirašinėjo neužpildytus blankus su UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ rekvizitais. Su UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ rekvizitais dokumentų buvo labai mažai. Atsimena, kad pasirašinėjo ir visiškai neužpildytus A4 formato lapus. Visus dokumentus jam duodavo pasirašyti D. B.. Jis vis minėjo, kad bus pinigų, kad bus darbų, tačiau nei pinigų, nei darbų nebuvo. J. G. jam yra žinoma, ją pažįsta kaip D. B. pažįstamą. J. Ž. kelis kartus D. B. ir J. G. vežė automobiliu į Vilnių. Važiuojant jis girdėjo, kad jie kalbėjo apie UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, tačiau ką tiksliai jie kalbėjo, jis pasakyti negali, kadangi neprisimena. Ant jam parodytų dokumentų ties vardu ir pavarde „V. K.“ yra jo parašas. Visi kasos pajamų orderiai yra surašyti jo ranka. Visą tekstą jis surašė D. B. prašymu (t. 9, b. l. b. l. 168-169, 173-175, 176-187).
Liudytoja V. Ž. teismo posėdžio metu parodė, kad dirbo apskaitos įmonėje „(duomenys neskelbtini 8)“. Įmonės „(duomenys neskelbtini 4)“ ir „(duomenys neskelbtini 5)“ jai girdėtos. Ji 2013-2014 metais tvarkė šių įmonių buhalteriją. Įmonės direktorius pateikdavo dokumentus. Ji atsimena, kad iš dokumentų buvo sąskaitos – faktūros, bankų išrašai. Ji bendravo su direktoriumi V. K.. Šių įmonių buhalteriją tvarkė apie 3 mėnesius, iš dokumentų matė, kokią veiklą vykdė įmonės, darbuotojų jose ar buvo, nežino. Įmonių antspaudų ji neturėjo. Po to, kai baigė tvarkyti apskaitą įmonėse, dokumentus atidavė direktoriui. D. B. yra jos uošvis.
Liudytoja G. S. teismo posėdžio metu parodė, kad įmonė „(duomenys neskelbtini 3)“ galėjo būti jos įmonės klientas. Jos įmonė užsiėmė buhalterine apskaita ir įmonių steigimu. Įmonė „(duomenys neskelbtini 3)“ buvo įsteigta pardavimui. Ji nepamena, kada tiksliai įmonė „(duomenys neskelbtini 3)“ buvo įsteigta ir parduota. Ji negalėjo su įmone „(duomenys neskelbtini 3)“ užsiimti kokia nors veikla, nes su įsteigta įmone jokia veikla neužsiima. Apie „(duomenys neskelbtini 3)“ pardavimą ji nieko nepamena. Įmonė „(duomenys neskelbtini 1)“ ir kaltinamieji jai nebuvo žinomi. Nepamena J. G.. Pagarsinus liudytojos parodymus, duotus ikiteisminio tyrimo metu, ji šiuos parodymus patvirtino.
Liudytoja J. G. teismo posėdžio metu parodė, kad įmonė „(duomenys neskelbtini 3)“ jai girdėta. Ji būdama (duomenys neskelbtini) metų susipažino su žmonėmis, kurie ją apgavo. Tuo metu gyveno viena, neturėjo su kuo pasitarti. Jai sakė, kad ji bus direktorė, o tuo metu dirbo padavėja. Visa tai vyko prieš 10 metų. V. jai mašinoje duodavo pasirašyti dokumentus ir ji juos neskaitydama pasirašinėjo. Viskas vyko Kaune. Už tai V. jai duodavo po 50, kartais po 100 litų. Ant dokumentų matė firmos „(duomenys neskelbtini 3)“ pavadinimą, dokumentų neskaitė, nežino ar įmonė vykdė kokią nors veiklą. V. pavardės neatsimena. Jis pas ją atvažiuodavo su dar vienu žmogumi. Tas žmogus buvo apkūnaus kūno sudėjimo, tamsių plaukų, dabar jo neatpažintų. Vieni parašai buvo jos, o kiti parašai buvo ne jos, padirbti buvo. Ji su V. ir dar vienu žmogumi važiavo į Registrų centrą ir perrašė įmonę. Kam buvo parduota įmonė, ji nežinojo. Kuomet ji buvo įmonės „(duomenys neskelbtini 3)“ vadove, ji buhalterio neturėjo. Ji nesiųsdavo elektroniniu paštu jokių dokumentų. V. M. ir D. B. nepažįsta.
Liudytojas D. T. teismo posėdžio metu parodė, kad jam pažįstama mergina supažindino jį su vyru ir paprašė, kad įmonę „(duomenys neskelbtini 3)“ jis persirašytų savo vardu. Minėto vyro nei vardo, nei pavardės nežinojo. Merginos vardas buvo J. arba G., jas tarpusavyje painioja, nes jos abi buvo draugės, su jomis augo viename rajone. Jam sakė, kad įmonė vykdo veiklą su automobiliais ir jam žadėjo duoti 600 ar 700 eurų. Tuo metu jo finansinė padėtis buvo sunki, nieko blogo nesitikėjo, nes mergina buvo jam pažįstama, todėl sutiko persirašyti įmonę savo vardu. Jie po kelių dienų nuvažiavo į Registrų centrą ir padavė dokumentus. Į Registrų centrą kartu su juo vyko jo minėti mergina ir vyras. Įmonės dokumentų, antspaudo jam niekas nedavė. Jam sakė, kad priduotus dokumentus į Registrų centrą po tam tikro laiko reikės atsiimti, o po to nuvykti pas notarą. Įmonės įforminimo procedūros nebaigė, nes išvyko į (duomenys neskelbtini). Į (duomenys neskelbtini) jis išvyko 2013 metų pradžioje, o įmonės perrašymas prasidėjo 2012 metais, žiemą. Jis jokių sąskaitų ar kvitų nepasirašė. Jis nežinojo, kuo ta įmonė užsiėmė ir jokios veiklos su ja nevykdė. Šiuo metu atlieka laisvės atėmimo bausmę.
Liudytojas R. Ž. teismo posėdžio metu parodė, kad vadovavo įmonei „(duomenys neskelbtini 7)“, kuri užsiėmė reklamos gamyba, statybomis neužsiėmė. 2011 metais pradėjo blogėti įmonės padėtis, jis nusprendė ją parduoti. Paskambino vyras, pasiūlė susitikti ir pasišnekėti, džiaugėsi, kad įmonė gyvuoja nemažai metų. Jie susitiko, tarėsi dėl sumokėjimo, paskui sutarė, kad jis (R. Ž.) duos 3000 Lt ir asmuo perims įmonę, susitvarkys su skolininkais. Tada jis susitiko su dviem žmonėmis, vienas iš jų buvo P., o kitas, tas, su kuriuo bendravo. Asmuo su kuriuo jis bendravo, sakė, kad P. bus vadovas ir jis persirašys įmonę. P. klausė, kokia tai įmonė, apie skolas neklausė. Atrodė normaliai apsirengęs. Tuomet jie Registrų centre ir perrašė įmonę. Asmuo prašė jo dokumentų, antspaudo, tačiau jis atsakė, kad perduos, kai Registrų centras perregistruos viską oficialiai. Kai tai buvo padaryta, jis po poros dienų susitiko su asmeniu, su kuriuo bendravo anksčiau dėl įmonės pardavimo, ir perdavė įmonės spaudą ir dokumentus. Antspaudu niekas kitas negalėjo naudotis iki 2013 m. vasario mėn., kai jis buvo perduotas. P. dokumentų perdavimo metu nebuvo. Paskui bandė prisiskambinti P., taip pat tam kitam asmeniui, su kuriuo tarėsi dėl įmonės pardavimo, tačiau prisiskambinti nepavyko, telefonai buvo išjungti. Įmonė „(duomenys neskelbtini 7)“ su „(duomenys neskelbtini 1)“ jokių sutarčių neturėjo (nesudarė), nežino, iš kur galėjo tokia sutartis atsirasti. Jis nieko tokio nepasirašinėjo, antspaudo nedėjo. Įmonėje tuo darbai nebuvo vykdomi, nes darbų visai nebuvo.
Liudytojas E. M. teismo posėdžio metu parodė, kad įmonėje „(duomenys neskelbtini 7)“ dirbo buhaltere nuo 2009 m. iki 2013 m. nuotoliniu būdu. Įmonė užsiėmė vizualine reklama. Jai nuo 2012 m. liepos mėnesio nebuvo mokamas atlyginimas. 2013 m. vasario mėn. išėjo iš darbo, visus dokumentus atidavė direktoriui R. Ž.. Jai buvo žadėta, kad alga bus sumokėta. Po to sužinojo, kad įmonės akcijos parduotos. ji bandė jam prisiskambinti naujam įmonės vadovui, tačiau jo telefonas buvo išjungtas. Tuomet ji kreipėsi į darbo inspekciją ir atlyginimą jai išmokėjo R. Ž.. Įmonės „(duomenys neskelbtini 1)“ neprisimena, jokių sutarčių ji nesudarė ir nepasirašė, negalėjo dėti parašo ant gautų dokumentų.
Liudytojas A. R. teismo posėdžio metu parodė, kad įmonė „(duomenys neskelbtini 6)“ buvo jo tėvo. Ši įmonė užsiėmė prekyba maisto produktais ir tabako gaminiais. Statybos darbais įmonė neužsiėmė. „(duomenys neskelbtini 6)“ veiklą vykdė iki 1999 metų. Po to įmonei buvo suteiktas likviduojamas statusas. 2012 metais jis nusprendė įmonę atstatyti, pertvarkyti ir ją parduoti. Prieš įmonės pardavimą ji jokios veiklos nevykdė. Įmonę pardavė klientui, kuris jam paskambino pagal skelbimą. Jis susitiko su pirkėju pas jį automobilyje ir pasirašė dokumentus. Antspaudo įmonė neturėjo, buvo suformuoti įstatai ir nieko daugiau. Pirkėjas buvo vienas. Už parduotą įmonę jis gavo 900 litų. Po įmonės pardavimo su tuo asmeniu jis nebendravo. Įmonė „(duomenys neskelbtini 1)“ jam nežinoma.
Liudytojas A. S. teismo posėdžio metu parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ nusipirko pagal skelbimą. Įmonė atlikinėjo statybos darbus. Jam nėra žinoma, kad įmonė būtų atlikusi statybos darbus „(duomenys neskelbtini)“ centre, (duomenys neskelbtini). Įmonę „(duomenys neskelbtini 2)“ jis pardavė, nes ruošėsi išvykti į užsienį. Tuo metu įmonėje jau nebebuvo darbuotojų. Pardavė pagal skelbimą, pardavė dviem asmenims, vienas iš jų buvo V. G.. Buvo kelis kartus susitikęs su pirkėjais. Kuomet pardavė įmonės akcijas, perdavė ir įmonės dokumentus su anspaudu. D. B. jis pažįsta, nes jo (D. B.) žmona vedė jo vėlesnėje įmonėje buhalterinę apskaitą.
Liudytojas M. M. teismo posėdžio metu parodė, kad jis dirbo „(duomenys neskelbtini)“ įmonėje, buvo jos vadovas. Ši įmonė įsteigė UAB „(duomenys neskelbtini 2)“. Steigė pardavimui. Kol jis buvo „(duomenys neskelbtini 2)“ direktoriumi, įmonė veiklos nevykdė, jokių pajamų ar sąnaudų neturėjo. Įmonė buvo parduota ir ji sėkmingai vykdė realią veiklą, nepamena, kokią. Tuo metu UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ buhalterinę apskaitą tvarkė jų įmonė, jo kolegė. Po kurio laiko (1 ar 1,5 metų) „(duomenys neskelbtini 2)“ buvo dar kartą parduota. Antri įmonės savininkai dokumentų neteikė, su buhaltere nebendravo ir sutartis dėl apskaitos tvarkymo buvo nutraukta. G. ir S. pavardės jam nėra girdėtos. Įmonė „(duomenys neskelbtini 1)“ negirdėta taip pat.
Liudytojas A. S. teismo posėdžio metu parodė, kad su D. B. susipažino įkalinimo įstaigoje, 2000 metais. Kurį laiką po to jie bendravo. Bendros veiklos su D. B. niekada neturėjo. D. vežė į valdišką įstaigą. Prie jo jokių dokumentų niekas nepasirašinėjo. Su V. G. taip pat susipažino įkalinimo įstaigoje, tarpusavyje bendravo. Jis gyveno „(duomenys neskelbtini)“, atvažiuodavo V. G. aplankyti į (duomenys neskelbtini), duodavo jam kažkiek pinigų. V. G. vartojo narkotikus, jis neįsivaizduoja, kaip V. G. galėtų būti įmonės direktorius. Su juo nesipyko. Yra buvę, kad jie trise (jis, V. G. ir D. B.) būtų susitikę. Būdavo, kad trise važiavo kur nors. Neatsimena, kad būtų važiavę į Registrų centrą ar Sodrą, buvo, kad važiavo į prekybos centrą. Nuo 2012 – 2013 metų bendravimas su V. G. nutrūko. Jis susikūręs sau el. paštą A. P. vardu, tai jo asmeninis paštas. V. M. nepažįsta, UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ jam nėra girdėta.
Vadovaujantis BPK 276 straipsnio 4 dalimi, kitiems įrodymams patikrinti, buvo pagarsinti ikiteisminio tyrimo metu duoti liudytojo V. G. parodymai. Liudytojas parodė, kad nuo 2008 iki 2010 metų atlikinėjo bausmę Marijampolės pataisos namuose. Ten susipažino su A. S. iš (duomenys neskelbtini). Atlikęs bausmę, grįžo į (duomenys neskelbtini). Po kiek laiko paskambino A. S.. A. S. į Vilnių atvažiuodavo maždaug vieną kartą į mėnesį. Tada su A. S. jie susitikdavo, išgerdavo alaus. Paprastai A. S. atvažiuodavo pas jį į namus. 2012 metų liepos mėnesio pabaigoje jam paskambino A. S.. Jis telefonu jam pasakė, kad gali leisti užsidirbti, tačiau nurodė, kad smulkiau apie tai papasakos kitą dieną, kai atvažiuos į Vilnių ir su juo susitiks. Kitos dienos vakarą, apie 20.00 val. A. S. atvažiavo pas jį su kitu vyru, kuris atrodė taip: apie (duomenys neskelbtini) metų amžiaus, ūgis apie 190 cm ūgio, storas, tamsūs trumpai kirpti plaukai, kalbėjo lietuviškai, atpažinti tą vyrą galėtų. A. S. pasakė, kad reikia atidaryti naują bendrovę, jis bus direktoriumi, pasirašys keletą dokumentų ir už tai gaus pinigų. Jis dar pasitikslino, ar tikrai A. S. jo nepakiš, ar tikrai čia nėra nieko blogo. Į tai A. atsakė, kad jie atidarys uždarąją akcinę bendrovę, kuri galės užsiimti statybomis arba pardavinėti ką nors, todėl viskas bus gerai, o vėliau važiuos į Daniją dirbti. Su A. buvęs vyras jų pokalbio klausėsi ir pritariamai linksėjo galvą. Tada jis sutiko būti naujos bendrovės direktoriumi. Tai išgirdęs A. pasakė, kad paskambins. Po kelių dienų, apie 11.00 ryto jam paskambino A. ir atvažiavo jo iš namų paimti, sakydamas, kad važiuos, nes reikia, kad jis pasirašytų dokumentus. Su A. buvo tas pats storas vyras. Jie nuvažiavo į (duomenys neskelbtini), Vilniuje, netoli Statoil degalinės, kur užėjo į vieną privatų namą, 1-mo aukšto, geltonos spalvos, mūrinį namą, namo numerio ir tikslaus gatvės pavadinimo pasakyti negali. Į namą, kuriame buvo įsikūrusi kažkokia įstaiga, užėjo visi trys. Tada storas vyriškis priėjo prie sekretorės ir paprašė paduoti UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ dokumentus. Sekretorė storam vyriškiui padavė paruoštus dokumentus. Tada storulis pastūmė link jo gautus iš sekretorės dokumentus, pradėjo versti dokumentų lapus ir pirštu rodė, kokiose vietose jis turi pasirašyti. Tada storas vyras jam liepė pasirašytus dokumentus pasilikti. Pasirašinėdamas jis dokumentų neskaitė. Kiek atsimena, iš tų dokumentų storas vyras ir sekretorė nieko sau nepasiliko. A. S. tuo metu buvo išėjęs į lauką ir to momento, kai jis pasirašinėjo, nematė. Išėjus iš tos įstaigos storas vyras jam padavė 100 litų. Tuo metu A. S. sėdėjo automobilyje ir tai matė. Jiems įsėdus į automobilį, A. S. paklausė storojo vyro, kiek pinigų jis davė. Sužinojęs, kad gavo 100 litų, A. S. pasakė storuliui, kad reikėjo duoti daugiau. Į tai storas vyras atsakė, kad sekretorei už paruošimą dokumentų sumokėjo 300 litų, o 100 litų pasiliko benzinui. Jam A. sakė, kad storas vyras yra iš (duomenys neskelbtini), yra jo kaimynas. Po to, A. su storuliu jį parvežė namo ir pažadėjo po savaitės vėl pas jį atvažiuoti. A. kalbėdamas su storuliu, jį vadino D. ar D.. Pasirašyti dokumentai liko pas jį, todėl namuose jis juos peržiūrėjo, perskaitė ir pamatė, kad prieš jį UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ direktoriaus pareigas ėjo vyriškis A. S.. Jis vyriškio vardu, pavarde A. S. nepažįsta, nėra jo matęs. Praėjus maždaug 4 dienoms, tai galėjo būti 2012-08-03 d., apie 12.00 val. pas jį vėl atvažiavo A. S. ir storas vyras. Jie pasakė, kad reikia važiuoti į Registrų centrą ir liepė jam pasiimti dokumentus, kuriuos jis pasirašė prieš 4 dienas įstaigoje, esančioje (duomenys neskelbtini) mikrorajone. Jie nuvažiavo į Registrų centrą. Į Registrų centrą užėjo visi trys. Tik užėjus, storas vyras iš jo paėmė segtuvą su turėtais dokumentais ir paspaudė mygtuką, taip gaudamas eilės numeriuką. A. išėjo į lauką. Atėjus jų eilei, jis ir storas vyriškis/nuėjo prie VĮ Registrų centro darbuotojo. Storas vyras padavė įmonės dokumentus, o jis padavė savo asmens tapatybės kortelę. VĮ Registrų centro darbuotojas liepė eiti į kasą ir apmokėti, ir dokumentų ateiti atsiimti po 2 valandų. Storas vyras sumokėjo pinigus į kasą. Po to jie palaukė lauke ir atėjo maždaug po 2 valandų. Tas pats VĮ Registrų centro darbuotojas padavė jam kažkokius dokumentus pasirašyti. Kaip jis suprato, pasirašė apie tai, kad gavo bendrovės „(duomenys neskelbtini 2)“ registracijos pažymėjimą. Jam pasirašius, visus dokumentus, taip pat ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ pažymėjimą pasiėmė storas vyras. Visa tai matė ir A. S., kuris buvo su jais. Jis pasirašė jam parodytą 2012-08-03 prašymą Nr. (duomenys neskelbtini), skirtą VĮ Registrų centro Vilniaus filialui, 2012-07-31 prašymą registruoti juridinių asmenų registre (JAR-1), 2012-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ vienintelio akcininko sprendimą, 2012-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ akcininkų sąrašą, Juridinių asmenų registro tvarkytojo sprendime, skiltyje: „Siusti paštu adresu“ jis savo ranka parašė „atsiimsiu“, bei skiltyje: „Tel.“ parašė telefono numerį (duomenys neskelbtini). Skiltyje „EI. paštas“ esantis įrašas: „(duomenys neskelbtini 2)“ atliktas ne jo ranka. Išėjus iš VĮ Registrų centro ir įsėdus į automobilį, jis pas storą vyrą, kuris sėdėjo ant automobilio priekinės keleivio sėdynės, rankose pamatė įmautę, kurioje buvo antspaudas. Į tą pačią įmautę storas vyras įdėjo ir VĮ Registrų centre gautą UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ registracijos pažymėjimą. Jis suprato, kad įmautėje buvęs antspaudas buvo taip pat UAB „(duomenys neskelbtini 2)“. Kitus dokumentus, buvusius segtuve, storas vyras vėl atidavė jam. Tada storas vyras pasakė, kad reikia važiuoti į PC „Panorama“, kur yra DnB bankas, nes reikia atidaryti sąskaitą ir užsakyti mokėjimo kortelę. Nuvažiavus į PC „Panorama“, jie užėjo į ten įsikūrusį DnB banko skyrių. Jis su storu vyriškiu priėjo prie banko darbuotojo. A. liko už jų. Storas vyras padavė darbuotojai įmonės registracijos pažymėjimą ir užsakė mokėjimo kortelę UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ vardu. Jis banko darbuotojai davė savo asmens tapatybės mokėjimo kortelę. Sąskaita UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ vardu jau buvo atidaryta seniau, banko skyriuje sąskaita buvo perrašyta jo, kaip naujo bendrovė „(duomenys neskelbtini 2)“ direktoriaus, vardu. Banko skyriuje jis pasirašė tuos dokumentus, kuriuos jam liepė pasirašyti banko darbuotojas. Jam pasirašant dokumentus, šalia jo buvo storas vyras. A. S. sėdėjo už jo truputį toliau ir matė, kaip jis pasirašinėja dokumentus. Banko darbuotoja pasakė, kad mokėjimo kortelę atsiimtų po kelių savaičių. Išėjus iš PC „Panorama“ storas vyras davė jam 20 Litų ir pasakė, kad paskambins, kai reikės atsiimti mokėjimo kortelę. Banko skyriuje jam nedavė jokių dokumentų. Praėjus maždaug 2 savaitėms jam paskambino A. ir pasakė, kad jie jau iš Kauno važiuoja pas jį. Apie 11. 00 - 11.30 val. pas jį atvažiavo A. su storu vyru ir jie įvažiavome į PC „Panorama“, DnB banko skyrių, atsiimti mokėjimo kortelės. Jis padavė banko darbuotojai asmens tapatybės kortelę, o pastaroji jam davė pasirašyti sutartį, bei padėjo ant stalo mokėjimo kortelę, kurią iš karto paėmė storas vyras. Tada jie išėjo iš PC „Panaroma“, A. S. ir storas vyras jį parvežė namo. Važiuojant automobilyje storas vyras jam pasakė, kad nuo šiandien įmonė pradeda veikti, kad įmonės veikla bus daug su kuo susijusi, su statybomis, galės pirkti - parduoti. A. patvirtino storo vyro žodžius, sakydamas, kad viskas tvarkoje, legalu. Parvežę į namus, jie pasakė, kad dabar jis lauktų, kol jie vėl atvažiuos maždaug po mėnesio, nes reikės pasirašyti kitus dokumentus, kaip Sodrai ir panašiai. (duomenys neskelbtini) jis paskambino A. S. ir pasakė, kad šiandien jo gimtadienis, todėl reikia pinigų. A. S. pasakė, kad su storu grįžta iš Rygos ir kai grįš į (duomenys neskelbtini), atsius jam 200 litų. Jiems jis padiktavo savo draugės J. Ž. AB „Swedbanke“ esančios sąskaitos numerį. Praėjus kelioms valandoms į jo draugės telefoną atėjo žinutė, jog į jos sąskaitą yra įvesti 200 litų. Taip pat SMS žinutėje buvo parašyta, kad pinigus pervedė D. ar tai D., tada jis suprato, kad storo vyro vardas ir pavardė yra D. ar D. B.. 2012-09-11 jam paskambino A. ir pasakė, kad atvažiuoja. Atvažiavęs pas jį A. S. pasakė, kad storas vyras iš jo pavogė UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ registracijos pažymėjimą ir antspaudą. A. pasakė, kad storas vyras pradėjo be jo kažką „sukti“, todėl reikia važiuoti į Sodrą ir save atleisti iš UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ direktoriaus pareigų. Taip jie nuvažiavo į Sodrą, kur jis užpildė specialią formą apie tai, kad išeina iš UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ direktoriaus pareigų. Visus reikalus tvarkant Sodroje su juo buvo A. S.. Dar būdamas Sodroje jis sužinojo, kad bendrovėje be jo dirba dar 4 asmenys. Jis Sodros darbuotojams pasakė, kad šie asmenys priimti be jo žinios. Sodros darbuotojai padavė jam užpildyti atitinkamas formas apie šių asmenų atleidimą. Ką jis ir padarė, atleisdamas minėtus asmenis, kaip UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ direktorius. Po to A. S. jį nuvežė į namus. A. sakė, kad dabar gaudys storą. Daugiau A. S. jis nematė. Laikas ėjo, o A. S. jam neskambino. Tada jis pats pradėjau skambinti jam. A. S. pradėjo neatsiliepti. Po to, kai atsiliepdavo, sakydavo jam, kad buvo išvažiavęs į Lenkiją, į Olandiją, į Vokietiją. Jis sakė, kad storo iki šiol nesurado. Jam tapo neramu, kadangi jis neturėjo įmonės „(duomenys neskelbtini 2)“ pažymėjimo ir antspaudo. Jis toliau skambindavo A. norėdamas sužinoti, ar atsirado storas vyras, tačiau galiausiai A. S. į jo skambučius neatsiliepdavo (t. 9, b. l. 90-93).
Asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotrauką metu V. G. atpažino D. B., kaip asmenį, kuris būdamas kartu su A. S., organizavo įmonės „(duomenys neskelbtini 2)“ registravimą jo vardu ir vedė jį pasirašyti dokumentus VĮ „Registrų centre“, bei į dar kažkokį vieno aukšto pastatą Vilniuje (t. 9, b. l. 94-96).
Vadovaujantis BPK 276 straipsnio 4 dalimi, kitiems įrodymams patikrinti, buvo pagarsinti ikiteisminio tyrimo metu duoti liudytojos J. Ž. parodymai. Ji parodė, kad ji apie metus laiko gyveno su V. G.. Ji iš matymo pažįsta V. G. draugą A. S.. A. S. ji matė tik vieną kartą - 2012 metų liepos mėnesį, konkrečios dienos neprisimena. A. S. buvo užvažiavęs pas juos į namus, adresu (duomenys neskelbtini), kur tuo metu ji gyveno su V.. Išėjusi į kiemą ji pamatė, kad su A. ir V. kalbasi dar vienas vyriškis, kuris buvo aukštas, storas. V. jai apie storąjį vyrą nieko nepasakojo. Daugiau ji to vyro nematė. Iš V. G. žodžių žino, kad su A. S. jie kartu atliko laisvės atėmimo bausmę Marijampolės pataisos namuose. Taip pat žino, kad A. S. gyvena (duomenys neskelbtini), tačiau konkretaus adreso nežino. Tą dieną kai 2012 m. liepos mėnesį A. užvažiavo pas juos, jis išėjo su V. apie kažką pakalbėti į lauką. Grįžo į namus V. vienas. Kai ji paklausė V. G. apie ką jie kalbėjosi, V. pasakė, kad pokalbis buvo apie firmą. A. V. pasiūlė persirašyti uždarąją akcinę bendrovę. Jai paklausus, o ką jie veiks su ta firma, V. atsakė, kad bus galima bet ką veikti. Vėliau iš V. ji sužinojo, kad A. buvo atvažiavęs dar kartą ir jie perrašė firmą V. vardu. V. su savimi parsinešė dokumentus. Ji tuos dokumentus pavartė ir pamatė, kad juose rašoma apie bendrovę pavadinimu „(duomenys neskelbtini 2)“. V. jai pasakė, kad dabar jis laukia, jog A. atvažiuotų ar paskambintų ir jie pradės dirbti. Kiek atsimena, V. jai minėjo, kad su A. važiavo į Sodrą. (duomenys neskalbtini) buvo V. gimtadienis. Dienos metu jos V. paprašė pasakyti sąskaitos numerį, esančios „Swedbanke“, kadangi jį pasveikino A. ir gimtadienio proga pažadėjo pervesti pinigų - 100 litų. Netrukus į jos telefoną atėjo SMS apie tai, kad į jos sąskaitą yra pervesti pinigai. Kas atsiuntė šią SMS, bei iš kokio telefono numerio, ji šiandien negali pasakyti, kadangi SMS ištrynė. Tada ji nuėjo į bankomatą, esantį Antakalnio gatvėje, priešais Gėlių turgelį, ir nuėmė, kiek atsimena, 100 litų. Po 2012-08-18 ji girdėjo, kaip V. telefonu kalbėdavo su A., tačiau apie ką, negali pasakyti. V. jai taip pat nepasakojo, apie ką jie kalbėjo. Tik iš V. ji sužinojo, kad jis save atleido iš UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ direktoriaus pareigų (t. 9, b. l. 111-112).
Specialistė D. L., apklausta teismo posėdyje, parodė, kad Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) atliko UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ mokestinį tyrimą. Kilo įtarimų, kad nesumokėtas PVM, kreiptasi į Finansinių nusikaltimų tyrimų tarnybą. Šiuo metu tyrimas sustabdytas. Įtarimas kilo dėl jiems pateiktų PVM sąskaitų-faktūrų, ar jose nurodytos operacijos įvyko, ar ne, kokiomis sąlygomis, nes įmonės, teikusios paslaugas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, PVM nedeklaravo ir nesumokėjo. Šios sąskaitos buvo įtrauktos į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ apskaitą, kuris deklaravo ir sumažino PVM atskaitą. Taigi buvo neatitikimai, be to, įtarimus sustiprino tai, kad viena įmonė ir tiek daug tiekėjų, kurie nedeklaruoja PVM. Pvz., UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ įsitraukia į apskaitą UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ išrašytą sąskaitą, kurioje nurodyta pvz., 10 000 litų PVM, taigi UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ 10 000 litų susimažina savo PVM. O „(duomenys neskelbtini 3)“ deklaracijose pardavimo PVM už 10 000 litų nėra. Tai reiškia, kad kažkas nesumokėjo PVM. UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ turėjo pareigą pasidomėti, ar kitos įmonės yra sąžiningos. Yra kasos išlaidų orderiai, kurie nurodo, kad įmonė sumokėjo tiekėjams, tačiau taip yra, kai įmonės sąžiningos. Reikia įsitikinti, ar darbai buvo atlikti. Specialisto išvada yra sąlyginė, joje rašoma, kad jeigu ikiteisminio tyrimo metu bus nustatyta, kad ūkinės operacijos įvyko kitokiomis aplinkybėmis, nei nurodyta sąskaitose-faktūrose, reiškia kad tos sąskaitos-faktūros negalėjo būti įtraukos į apskaitą ir neturėjo mažinti mokėtinų mokesčių – pelno ir PVM. O jeigu būtų nustatyta, kad iš tiesų ūkinės operacijos vyko, kaip nurodyta sąskaitose – faktūrose, t. y. darbai buvo atlikti subrangovų, tada reikėtų teigti, kad būtent subrangovai pažeidė prievoles. Specialisto išvadoje apskaičiuota, kiek mokesčių atžvilgiu nukentėjo valstybės biudžetas, jeigu būtų nustatyta, kad sąskaitos-faktūros suklastotos. Pelno mokestis specialisto išvadoje vertintas tik už 2012-2013 metus, nes 2014 m. tiriamasis laikotarpis buvo tik nuo sausio iki liepos mėn., t. y. ne pilni metai, o pelno mokesčio finansinės atskaitomybės dokumentai pateikiami už visus metus. PVM specialisto išvadoje vertintas nuo 2012 metų pradžios iki 2014 metų liepos mėn. tai, kad specialisto išvadoje atsakyme į trečią klausimą nurodyti konkretūs skaičiai, kiek galimai nukentėjo valstybės biudžetas, tai nereiškia, kad galima nustatyti įmonės turtą, kapitalą, įsipareigojimus. Jeigu į apskaitą įtrauktos sąskaitos-faktūros, kasos išlaidų orderiai, kurie neatitinka tikrovės, tada bendrovės turtas, kapitalas, įsipareigojimai neatitinka buhalterinės apskaitos duomenų, neaišku, koks turtas, kam išmokėti pinigai, kokie įsipareigojimai ir kam buvo, t. y. negalima iš dalies nustatyti turto, įsipareigojimų. A. K. yra VMI viršininko pavaduotojas, ji nėra jam tiesiogiai pavaldi, ji tiesiogiai pavaldi Kontrolės skyriaus vedėjai. O specialisto išvadą ji pati rašė, nederino su viršininku. Mokestinio tyrimo metu apie UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ tiekėjus buvo renkami duomenys, buvo bandoma susisiekti su įmonėmis, jų vadovais, to rezultatai nurodyti tyrimo ataskaitoje.
Specialisto išvados Nr. (21.73-32)363-12 duomenimis UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ į buhalterinę apskaitą įtraukė laikotarpiu nuo 2012 m. 1 mėn. iki 2014 m. 7 mėn. UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 4)“), UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras (1 priedas). Minėtose PVM sąskaitose faktūrose iš viso nurodyta 880 517,88 Lt apmokestinamoji vertė ir 184 909,56 Lt PVM.
Dėl sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinėje apskaitoje apskaitytos 3 PVM sąskaitos faktūros, išrašytos 2012 m. 1-3 mėn., iš viso už 74 293,88 Lt apmokestinamąją vertę ir 15 601,71 Lt PVM. Bendrovė įmonės „(duomenys neskelbtini 3)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras įtraukė į buhalterinę apskaitą, PVM sąskaitose faktūrose nurodytas sumas deklaravo 2012 m. 1-3 mėn. PVM deklaracijose, priskirdama atskaitomam pirkimo PVM. PVM sąskaitose faktūrose nurodytą apmokestinamąją vertę priskyrė leidžiamiems atsiskaitymams, apskaičiuojant 2012 m. apmokestinamąjį pelną.
Dėl sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinėje apsakitoje apskaitytos 6 PVM sąskaitos faktūros, išrašytos 2012 m. 9-12 mėn., iš viso už 115 739,79 Lt apmokestinamąją vertę ir 24 306,17 Lt PVM. Bendrovė įmonės „(duomenys neskelbtini 2)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras įtraukė į buhalterinę apskaitą, PVM sąskaitose faktūrose nurodytas sumas deklaravo 2012 m. 9-12 mėn. PVM deklaracijose, priskirdama atskaitomam pirkimo PVM. PVM sąskaitose faktūrose nurodytą apmokestinamąją vertę priskyrė leidžiamiems atsiskaitymams, apskaičiuojant 2012 m. apmokestinamąjį pelną.
Dėl sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinėje apskaitoje apskaitytos 2 PVM sąskaitos faktūros, išrašytos 2013-02-08, iš viso už 8 964,36 Lt apmokestinamąją vertę ir 1 882,51 Lt PVM. Bendrovė įmonės „(duomenys neskelbtini 7)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras įtraukė į buhalterinę apskaitą, PVM sąskaitose faktūrose nurodytas sumas deklaravo 2013 m. 2 mėn. PVM deklaracijose, priskirdama atskaitomam pirkimo PVM. PVM sąskaitose faktūrose nurodytą apmokestinamąją vertę priskyrė leidžiamiems atsiskaitymams, apskaičiuojant 2013 m. apmokestinamąjį pelną.
Dėl sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 4)“) nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinėje apsakitoje apskaitytos 16 PVM sąskaitos faktūros, išrašytos 2012 m. 5 mėn. – 2014 m. 3 mėn., ir 2014 m. 5 mėn., iš viso už 665 850,38 Lt apmokestinamąją vertę ir 139 828,58 Lt PVM. Bendrovė įmonės „(duomenys neskelbtini 5)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 4)“) vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras įtraukė į buhalterinę apskaitą, PVM sąskaitose faktūrose nurodytas sumas deklaravo 2013 m. 5 mėn. – 2014 m. 5 mėn. PVM deklaracijose, priskirdama atskaitomam pirkimo PVM. 2013 m. 5-12 mėn. PVM sąskaitose faktūrose nurodytą apmokestinamąją vertę priskyrė leidžiamiems atsiskaitymams, apskaičiuojant 2013 m. apmokestinamąjį pelną.
Dėl sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinėje apsakitoje apskaityta 2014-06-30 PVM sąskaita faktūra Serija (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini), už 15 669,47 Lt apmokestinamąją vertę ir 3 290,59 Lt PVM. Bendrovė įmonės „(duomenys neskelbtini 6)“ vardu išrašytą PVM sąskaitą faktūrą įtraukė į buhalterinę apskaitą, PVM sąskaitoje faktūroje nurodytą sumą deklaravo 2014 m. 6 mėn. PVM deklaracijoje, priskirdama atskaitomam pirkimo PVM.
Specialisto išvadoje nurodyta, kad jei ikiteisminio tyrimo metu bus nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 4)“), UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ neatliko darbų aktuose nurodytų apdailos ir rekonstrukcijos darbų užsakovui UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ arba ūkinės operacijos vyko kitomis aplinkybėmis nei užfiksuota buhalterinės apskaitos dokumentuose, tuomet bendrovė būtų pažeidusi:
- LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 str. 2 d., 12 str. 1 d., 13 str. 1 d. 4 p. ir 13 str. 3 d. nuostatas, kadangi buhalterinėje apskaitoje užregistravo juridinės galios neturinčias UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 4)“), UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras bei apmokėjimo dokumentus. Į Bendrovės buhalterinės apskaitos registrus įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie ūkines operacijas, iškreipiant tikruosius duomenis apie turtą, išlaidas ir įsipareigojimų dydį ir struktūrą.
- LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 58 str. 1 d. 1 p., 64 str. 1 d., 9 d. ir 86 str. nuostatas, kadangi minėtuose juridinės galios neturinčiuose dokumentuose nurodytą 184 909,56 Lt (53 553,51 Eur) PVM sumą PVM deklaracijose priskyrė atskaitomam pirkimo PVM, šia suma sumažino mokėtino į biudžetą PVM ir dėl to iš viso į biudžetą nesumokėjo 184 909,56 Lt (53 553,51 Eur) PVM.
- LR Pelno mokesčio įstatymo 11 str. 1 d. ir 17 str. 1 d. nuostatas, kadangi Bendrovė, apskaičiuodama 2012 ir 2013 m. apmokestinamąjį pelną, leidžiamiems atskaitymams priskyrė 625 473,64 Lt sąnaudų pagal minėtų juridinės galios neturinčius dokumentus ir taip sumažino apmokestinamąjį pelną, nedeklaravo ir nesumokėjo 31 274 Lt (9 057,58 Eur) pelno mokesčio.
Jeigu ikiteisminio tyrimo metu bus nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 4)“), UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ neatliko darbų aktuose nurodytų apdailos ir rekonstrukcijos darbų užsakovui UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ arba ūkinės operacijos vyko kitomis aplinkybėmis nei užfiksuota buhalterinės apskaitos dokumentuose, tuomet bus laikoma, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ netinkamai vykdė Mokesčių administravimo įstatymo 40 straipsnyje nurodytas pareigas, kadangi dėl juridinės galios neturinčių dokumentų neteisingai apskaičiavo, neteisingai deklaravo ir nesumokėjo PVM bei pelno mokesčių.
Jeigu ikiteisminio tyrimo metu bus nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 4)“), UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ neatliko darbų aktuose nurodytų apdailos ir rekonstrukcijos darbų užsakovui UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ arba ūkinės operacijos vyko kitomis aplinkybėmis nei užfiksuota buhalterinės apskaitos dokumentuose, tuomet dėl Bendrovė būtų pažeidusi LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 str. 2 d., 12 str. 1 d., 13 str. 1 d. 4 p. ir 13 str. 3 d. nuostatas, LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 58 str. 1 d. 1 p., 64 str. 1 d., 9 d. ir 86 str. nuostatas bei LR Pelno mokesčio įstatymo 11 str. 1 d. ir 17 str. 1 d. nuostatas.
Jeigu ikiteisminio tyrimo metu bus nustatyta, kad minėti tiekėjai neatliko darbų aktuose nurodytų apdailos ir rekonstrukcijos darbų užsakovui UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ arba ūkinės operacijos vyko kitomis aplinkybėmis nei užfiksuota buhalterinės apskaitos dokumentuose, iškreipiant Bendrovės tikrąją ūkinę komercinę, finansinę būklę bei duomenis apie turtą, nuosavybę ir įsipareigojimus, dėl to negalima iš dalies nustatyti Bendrovės turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros už visus tiriamojo laikotarpio mokestinius metus (2012-2014 m.).
Nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ į buhalterinę apskaitą įtraukė laikotarpiu nuo 2012 m. 1 mėn. iki 2014 m. 7 mėn. UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 4)“), UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras. Jeigu ikiteisminio tyrimo metu bus nustatyta, kad 2012 m. 1 mėn. – 2014 m. 7 mėn. UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 4)“), UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ neatliko darbų aktuose nurodytų apdailos ir rekonstrukcijos darbų užsakovui UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ arba ūkinės operacijos vyko kitomis aplinkybėmis nei užfiksuota buhalterinės apskaitos dokumentuose, tuomet bendrovė tiriamuoju laikotarpiu PVM deklaracijose iš viso nepagrįstai atskaitomam pirkimo PVM priskyrė 184 909,56 Lt (53 553,51 Eur) PVM sumą, šia suma sumažino mokėtino į biudžetą PVM sumą ir dėl to iš viso į biudžetą nesumokėjo 184 909,56 Lt (53 553,51 Eur) PVM.
Jeigu ikiteisminio tyrimo metu bus nustatyta, kad 2012 m. 1 mėn. – 2014 m. 7 mėn. UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 4)“), UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ neatliko darbų aktuose nurodytų apdailos ir rekonstrukcijos darbų užsakovui UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ arba ūkinės operacijos vyko kitomis aplinkybėmis nei užfiksuota buhalterinės apskaitos dokumentuose, tuomet Bendrovė 2012-2013 m. nepagrįstai leidžiamiems atskaitymams priskyrė 625 473,64 Lt (181 149,69 Eur) sąnaudų:
- 2012 m. – 190 033,67 Lt (55 037,56 Eur) sąnaudų,
- 2013 m. – 435 439,97 Lt (126 112,13 Eur) sąnaudų.
Dėl nepagrįsto priskyrimo leidžiamiems atskaitymams, bendrovė papildomai neapskaičiavo, nedeklaravo ir į biudžetą iš viso nesumokėjo 31 274 Lt (9 057,58 Eur) pelno mokesčio:
- 2012 m. – 9 502 Lt (2 751,97 Eur) pelno mokesčio,
- 2013 m. – 21 772 Lt (6 305,61 Eur) pelno mokesčio.
Vadovaujantis LR Pelno mokesčio įstatymo 6 str. 1 d. nuostatomis, atskirai už 2014 m. 1?7 mėn. laikotarpį pelno mokestis neskaičiuojamas, todėl pelno mokesčio deklaravimo ir sumokėjimo teisingumas už 2014 m. tyrimo metu nebuvo vertinamas (t. 3, b. l. 11-22).
Vilniaus apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos 2014-12-10 pranešimo duomenimis, atlikus UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ mokestinį tyrimą už laikotarpį nuo 2012-01-01 iki 2014-07-31 nustatytos aplinkybės, leidžiančios teigti, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ subrangovai – UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ – yra veiklos nevykdančios, iš PVM registro išregistruotos įmonės, subrangovai neturėjo arba turėjo nepakankamai darbuotojų PVM sąskaitose faktūrose nurodytiems remonto darbams atlikti, PVM deklaracijose nedeklaravo atitinkamų apmokestinamųjų sandorių, įmonių dokumentus pasirašė ne dokumentuose nurodyti asmenys, dalis asmenų (V. K., P. L., M. M.) dokumentų išrašymo dieną nebuvo šių įmonių vadovais. Mokestinio tyrimo metu nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinės apskaitos registruose apskaitydama UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras už 1065426,64 Lt (iš jų 880517,88 Lt apmokestinamoji vertė ir 184909,56 Lt PVM), kuriuose nurodytas ūkinių operacijų turinys neatitinka tikrovės, pažeidė LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo, LR Buhalterinės apskaitos įstatymo nuostatas ir dėl nustatytų pažeidimų iš dalies negalima nustatyti bendrovės „(duomenys neskelbtini 1)“ veiklos, įsipareigojimų dydžio, deklaruojamų mokesčių apskaičiavimo bei įvertinti ūkinės finansinės veiklos rezultatų (t. 1, b. l. 1-4).
Vilniaus apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos mokestinio tyrimo ataskaitos Nr. 11.49-FR0686-2211 duomenimis, UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinėje apskaitoje apskaitytos ir į PVM atskaitą įtrauktos 28 PVM sąskaitos faktūros, išrašytos subrangovų UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, 880517,88 Lt apmokestinamąją vertę ir 184909,56 Lt PVM, iš viso už 1065426,64 Lt, nurodyti LR Buhalterinės apskaitos įstatymų pažeidimai dėl į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą įtrauktų realiai neįvykusių ūkinių operacijų bei pateiktos išvados, jog dėl nustatytų pažeidimų iš dalies negalima nustatyti bendrovės „(duomenys neskelbtini 1)“ veiklos, įsipareigojimų dydžio, deklaruojamų mokesčių apskaičiavimo bei įvertinti ūkinės finansinės veiklos rezultatų (t. 1, b. l. 10-22).
Apžiūros protokolo 2017-06-13 duomenimis, apžiūrėtas V. M. gyvenamojoje vietoje atliktos kratos metu paimtas kompiuteris AMD 64 Athlon. Rasta lentelė pavadinimu „FAKTURA „(duomenys neskelbtini 9)“, sukurta 2012-02-07. Atidarius lentelę nustatyta, kad tai yra UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ išrašyta PVM sąskaita faktūra (duomenys neskelbtini) užsakovui UAB „(duomenys neskelbtini 9)“ 13090,06 Lt (2271,06 Lt PVM) sumai (t. 3, b. l. 108-111, 112).
UAB „(duomenys neskelbtini 9)“ 2017-10-27 pateikė dokumentus, susijusius su UAB „(duomenys neskelbtini 9)“ buveinės remonto ir rekonstrukcijos darbais, kuriuos atliko UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ (ir/ar bendrovės subrangovai) – rangos sutarčių, PVM sąskaitų faktūrų, vietinių lėšų pervedimų, kasos išlaidų orderių, pažymų apie atliktų darbų vertę, atliktų darbų aktų, statybos užbaigimo akto, kopijas (t. 7, b. l. 107-109, 110-190, t. 8, b. l. 1-193).
Savanoriško daiktų, dokumentų pateikimo protokolo 2017-06-21 duomenimis, J. Ž. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ akcijų pirkimo - pardavimo dokumentus, dokumentų priėmimo – perdavimo aktus, akcininkų sprendimus (t. 3, b. l. 97-99, 100-105), iš kurių matyti, kad J. Ž. įmones „(duomenys neskelbtini 6)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ pardavė D. B..
Daiktų, dokumentų pateikimo protokolo 2015-04-21 duomenimis, R. Ž. pateikė 2013-02-13 akcijų dovanojimo sutarties kopiją (t. 3, b. l. 106, 107), pagal kurią R. Ž. UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ akcijas dovanoja P. L..
2017-12-18 apžiūros protokolo duomenimis apžiūrėti dokumentai, kurie 2015-01-08 buvo pateikti Valstybinei mokesčių inspekcijai: sutartys ir susitarimai UAB „(duomenys neskelbtini 9)“ su rangovu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“: 2011 m. gruodžio 20 d. rangos sutartis Nr. ST-2011-12-20; bendra suma - 138 677,00 Lt; 2012 m. lapkričio 20 d. rangos sutartis Nr. ST-2012-11-20; bendra suma - 121 004,49 Lt;
3. 2013 m. balandžio 25 d. rangos sutartis Nr. 2013-04-25; bendra suma - 366 462,77 Lt; 2013 m. liepos 29 d. sutarties ST-2013-04-25 priedas Nr. 1; bendra suma -148 143,66 Lt; 2013 m. liepos 29 d. sutarties ST-2013-04-25 priedas Nr. 2; bendra suma -118 812,82 Lt; 2013 m. lapkričio 18 d. sutarties ST-2013-04-25 priedas Nr. 3; bendra suma - 262 769,61 Lt; 2013 m. gruodžio 17 d. sutarties ST-013-04-25 priedas Nr. 4; bendra suma -18 106,91 Lt; 2013 m. gruodžio 17 d. sutarties ST-2013-04-25 priedas Nr. 5; bendra suma - 59 995,29 Lt; sutartys ir susitarimai UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ su UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“: 2012 m. sausio 2 d. sutartis Nr. 2012/01/02; užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 3)“; bendra suma - 89 895,59 Lt; 2012 m. rugpjūčio 28 d. sutartis Nr.2012/08/28; užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“; bendra suma - 140 045,16 Lt; 2013 m. sausio 7 d. sutartis Nr. 2013/01/07; užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 7)“; bendra suma - 10 846,87 Lt; 2013 m. balandžio 25 d. sutartis Nr. 03-2013/04/25; užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (vėliau - UAB „(duomenys neskelbtini 4)“); bendra suma - 805 678,96 Lt; 2014 m. birželio 2 d. sutartis Nr. 2014/06/02; užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“; bendra suma - 18 960,06 Lt (t. 3, b. l. 113-115).
Įrodymais teismas taip pat pripažįsta byloje esančius UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ Valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktus dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 4)“), UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ sutartis, PVM sąskaitas faktūras, atliktų darbų aktus, darbų priėmimo – perdavimo aktus, kasos pajamų orderio kvitus (t. 1, b. l. 23-28, 29, 31, 33-34, 36, 38-39, 43-44, 47-48, 51, 92-126, 144-158, 175-178, 179-188; t. 2, b. l. 1-13, 32-79)
2017-06-21 savanoriško daiktų, dokumentų pateikimo protokole užfiksuota, kad J. Ž. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ akcijų pirkimo - pardavimo dokumentus, dokumentų priėmimo – perdavimo aktus, akcininkų sprendimus (t. 3, b. l. 97-99, 100-105), iš kurių matyti, kad J. Ž. įmones „(duomenys neskelbtini 6)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ pardavė D. B..
2015-04-21 daiktų, dokumentų pateikimo protokole užfiksuota, kad R. Ž. pateikė 2013-02-13 akcijų dovanojimo sutarties kopiją (t. 3, b. l. 106, 107), pagal kurią R. Ž. UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ akcijas dovanoja P. L..
Gyventojų registro duomenimis nustatyta, kad P. L., gim. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) mirė. Valstybinės teismo medicinos tarnybos Vilniaus skyriaus specialisto išvados Nr. M-296/13(01) duomenimis mirties priežastis – (duomenys neskelbtini) (t. 9, b. l. 82, 83-87).
Iš J. Ž. AB „Swedbank“ banko sąskaitos išrašo matyti, kad 2012-09-20 D. B. į J. Ž. banko sąskaitą pervedė 100 Lt (t. 9, b. l. 113-116).
Iš Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Vilniaus apygardos valdybos Nusikalstamų veikų tyrimo skyriaus vyr. tyrėjo S. K. 2018-10-24 tarnybiniame pranešime nurodytų aplinkybių, nustatytų patikrinus įtariamojo V. M. apklausos metu pateiktus duomenis dėl nenustatyto asmens (vardu „A.“) naudotų telefono numerių, matyti, kad asmuo, vardu „A.“ nurodytais telefono numeriais tiriamu (ar kitu) laikotarpiu nesinaudojo (t. 9, b. l. 119-121).
Dėl V. M. kaltės padarius nusikalstamas veikas, numatytas BK 182 straipsnio 2 dalyje ir 300 straipsnio 3 dalyje
BK 182 straipsnio 2 dalis numato atsakomybę, be kita ko, tam, kas apgaule savo ar kitų naudai išvengė didelės vertės turtinės prievolės, arba ją panaikino. BK 300 straipsnio 3 dalis numato atsakomybę tam, kas pagamino netikrą dokumentą, suklastojo tikrą dokumentą arba žinomai netikrą ar žinomai suklastotą tikrą dokumentą laikė, gabeno, siuntė, panaudojo ar realizavo, jeigu dėl to buvo padaryta didelės žalos.
Teismų praktikoje apgaulė išvengiant PVM, pelno mokesčio ar panaikinant prievolę juos mokėti reiškiasi suklastotos PVM deklaracijos ar kitų dokumentų pateikimu mokesčių inspekcijai, taip ją suklaidinant, siekiant įgyti valstybės biudžeto lėšas ar panaikinti turtinę prievolę valstybės biudžetui tarpusavio užskaitų būdu arba jos išvengti ateityje. Melagingų duomenų pateikimas mokesčių inspekcijai paprastai susijęs su apgaulinga buhalterine apskaita: apskaitos dokumente (paprastai PVM sąskaitoje faktūroje) fiksuojama melaginga informacija apie sandorį, išrašoma PVM sąskaita faktūra dėl sandorio, kurio iš viso nebuvo, sumažinama arba padidinama realiai įvykusio sandorio kaina ir sumokėto PVM suma. Užregistravus šį suklastotą dokumentą įmonės apskaitoje, vėliau jo pagrindu daromi atitinkami įrašai PVM deklaracijoje, kuri dėl to taip pat tampa suklastota. Apgaulė išvengiant PVM, pelno mokesčio reiškiasi suklastotų dokumentų įtraukimu į ūkio subjektų buhalterinę apskaitą ir jų pagrindu sukurtos suklastotos PVM deklaracijos ar kitų dokumentų pateikimu mokesčių inspekcijai, taip ją suklaidinant, siekiant įgyti valstybės biudžeto lėšas ar panaikinti turtinę prievolę valstybės biudžetui tarpusavio užskaitų būdu arba jos išvengti ateityje (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo nutartys baudžiamosiose bylose Nr. 2K-171/2010, 2K-34/2011, 2K-189/2014 ir kt.).
Byloje nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ nuo 2011-12-20 iki 2013-12-17 su UAB „(duomenys neskelbtini 9)“ sudarė sutartis, pagal kurias UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ atliko statybos darbus. Tai patvirtina rašytiniai dokumentai – sutartys (t. 3, b. l. 116-113-115), taip pat kaltinamojo V. M., liudytojų L. M. (iš „(duomenys neskelbtini 9)“), A. S., V. S., D. J., S. R., G. M., L. M. (UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojų) parodymai.
Byloje nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ į apskaitą įtraukė PVM sąskaitas-faktūras, kuriose nurodyta, kad subrangovai UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 7)“, UAB „(duomenys neskelbtini 4)“, UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ suteikė UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ statybos darbų paslaugas objekte „(duomenys neskelbtini 9)“, taip pat (duomenys neskelbtini), Vilniuje, (duomenys neskelbtini), Grigiškėse (specialisto išvada). Šios įmonės atitinkamų sandorių ir pardavimo PVM nedeklaravo, išskyrus UAB „(duomenys neskelbtini 5)“, tačiau ši įmonė deklaravo 136 731, 58 Litų mažiau nei nurodyta UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ vardu išrašytose PVM sąskaitose faktūrose (specialisto išvada).
Kaltinamasis V. M. teigė, kad šie subrangovai realiai atliko statybos darbus. Darbuotojus jam surasdavo ir dokumentus pasirašyti atnešdavo jo pažįstamas A., o jis A. sumokėdavo už atliktus darbus. Tokią kaltinamojo V. M. poziciją paneigia byloje surinktų duomenų visuma.
Visų pirma, nustatyta, kad įmonės, su kuriomis UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ sudarė subrangos sutartis, tuo metu buvo fiktyvios, darbuotojų neturėjo, jokios veiklos nevykdė, buhalterinės veiklos netvarkė, buvo išregistruotos iš PVM mokėtojų registro, nedeklaravo atitinkamų apmokestinamųjų sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ PVM deklaracijose (specialisto išvada, Vilniaus apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos mokestinio tyrimo rezultatų ataskaita, liudytojų parodymai). Šių įmonių dokumentai yra suklastoti: juos pasirašę asmenys parodė, kad arba parašai yra ne jų, arba, kad paprašyti kitų asmenų, pasirašė dokumentus, nesigilindami į jų turinį. Dalis dokumentuose nurodytų pasirašančių asmenų tuo metu įmonėse jau nebedirbo. Įmonių vadovais paskirti asmenys, kurie dėl savo sveikatos būklės, amžiaus ir nepatyrimo arba gyvenimo būdo, negalėjo būti realiais įmonių vadovais.
UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ sandorių sudarymo su UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ laikotarpiu (2012-01-02 – 2012-03-29) vadove buvo J. G.. Ji parodė, kad buvo jauna, dirbo padavėja, pažįstamas asmuo vardu V. jos paprašė būti direktore, žadėjo pinigų. Ji neturėjo su kuo pasitarti, juo pasitikėjo ir sutiko. Ji parodė, kad įmonė jokios veiklos nevykdė. Dalį ikiteisminio tyrimo metu jai parodytų įmonės dokumentų pasirašė ji pati, nesigilindama į jų turinį, automobilyje, dalis jos parašų, jos manymu, yra parašyti ne jos. Liudytojas D. T., Sodros duomenimis, buvęs UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ savininku nuo 2012-10-19, parodė, kad paprašytas pažįstamos merginos, galimai vardu J., persirašė įmonę savo vardu, įmonės dokumentų ir antspaudo jam niekas neperdavė, įmonė jokios veiklos nevykdė.
UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ išrašyti dokumentai UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ (sutartys, kasos pajamų orderiai, atliktų darbų aktai) (išrašyti laikotarpiu 2012-08-28 – 2012-12-21) pasirašyti direktoriaus M. M. vardu. Iš Registrų centro duomenų, matyti, kad M. M. įmonės vadovu buvo iki 2011-09-08, t. y. tuo metu, kai buvo pasirašomi dokumentai, jis jau nebebuvo įmonės vadovas. M. M. teisme parodė, kad visi parašai ant dokumentų yra ne jo, kad įmonę jis steigė pardavimui, jo vadovavimo laikotarpiu įmonė jokios veiklos nevykdė.
Sandorių sudarymo su UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ vadovu buvo V. G.. V. G. ikiteisminio tyrimo metu (teisme jo apklausti nebuvo galimybės, nes nepavyko jo surasti) labai smulkiai papasakojo apie aplinkybes, kaip jis A. S. ir D. B. prašymu tapo įmonės vadovu, kaip D. B. nurodymu pasirašydavo įmonės dokumentus, už tai gaudavo pinigų, pats su įmone jokios veiklos nevykdė. Tiek D. B., tiek A. S. teisme neneigė, kad buvo atvejų, kai trise su V. G. susitikdavo, kažkur su juo važiuodavo, duodavo jam pinigų, t. y. iš dalies jų parodymai sutampa su V. G.. V. G. parodymus taip pat patvirtina jo sugyventinės J. Ž. parodymai ikiteisminio tyrimo metu (teisme apklausti jos nepavyko, nes ji mirusi), asmens parodymo atpažinti protokolas, kuriame V. G. atpažino D. B., J. Ž. sąskaitos išrašas, kurio duomenys patvirtina, kad D. B. pervedė jai pinigų V. G. prašymu, kaip užfiksuota V. G. ir J. Ž. parodymuose. Iš šių duomenų, taip pat A. S. ir D. B. teiginių apie tai, kad V. G. A. S. pažįsta iš to, kad jie kartu atliko laisvės atėmimo bausmę, kad V. G. vartojo narkotines medžiagas, pripažintina, kad V. G. buvo fiktyvus įmonės „(duomenys neskelbtini 2)“ vadovas.
UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ sandorių sudarymo su UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ laikotarpiu (2013-01-07 – 2013-02-12) vadovu buvo R. Ž., dalis šios įmonės vardu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ išduotų dokumentų pasirašyti jo, dalis - P. L.. R. Ž. teisme parodė, kad jam vadovaujant įmonė jokių santykių su UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ neturėjo, apskritai jokių darbų nevykdė, jis jokių dokumentų nepasirašė. Įmonę pardavė P. L., su kuriuo buvo kitas asmuo, šis džiaugėsi, įmonė daugelį metų vykdė realią veiklą. Antspaudą R. Ž. perdavė tik po įmonės perregistravimo (t. y. po 2013-02-13), iki tol antspaudu niekas negalėjo naudotis, taigi dokumentai, patvirtinti įmonės antspaudu, netgi negalėjo būti surašyti juose nurodytu laikotarpiu. P. L. (duomenys neskelbtini), t. y. praėjus vos (duomenys neskelbtini) dienų po įmonės įgijimo mirė. Mirties priežastis – (duomenys neskelbtini).
Įmonių UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (vėliau pervadinta „(duomenys neskelbtini 4)“) ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ vardu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ išrašyti dokumentai pasirašyti V. K. (dabartinis J. Ž.). J. Ž., apklaustas teisme, parodė, kad visi parašai ant ikiteisminio tyrimo metu parodytų šių bendrovių dokumentų yra jo. Dokumentus, taip pat ir tuščius blankus, pasirašinėdavo D. B. nurodymu. Įmonės jokios veiklos nevykdė, darbuotojų neturėjo. D. B. teigimu, dokumentai buvo reikalingi sudaryti įvaizdį prieš klientus, kad įmonės realiai vykdo veiklą. D. B. žadėjo, kad bus darbų, pinigų, tačiau nieko nebuvo. Sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ sudarymo laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ „(duomenys neskelbtini 4)“) 2013-04-25 – 2014-05-30 vadovu buvo V. K., vėliau įmonė perleista D. B.. UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ sandorių sudarymo metu (2014-04-02 – 2014-06-30) vadovu iki 2014-06-27 buvo A. R., vėliau V. K.. A. R. parodė, kad iki įmonės pardavimo įmonė jokios veiklos nevykdė, jokių sandorių, išskyrus įmonės pardavimo, įmonė nesudarinėjo.
Liudytojas L. M., organizavęs darbus iš „(duomenys neskelbtini 9)“ pusės, parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ atliko „juodus darbus“: griovimas, ardymas, betonavimas, mūrinimas, stogo remontas, šiukšlių išnešimas, ir apdailą: glaistymas, plytelių klojimas, dažymas, visa vidaus apdaila, ko neįvykdė subrangovai. Būtent tokius darbus ir nurodė atlikę apklausti UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojai – A. ir V. S., D. J., S. R., G. M., L. M.. L. M. parodė, kad specialiems darbams „(duomenys neskelbtini 9)“ pats tiesiogiai samdė kitus subrangovus. Šie subrangovai atliko tokius darbus: fasadus, vitrinas, vidaus stiklo pertvaras; oro kondicionavimo sistemą, šildymą, vidaus santechniką, vandentiekio kanalizaciją; elektros darbus; stovėjimo aikštelės rekonstrukciją. Liudytojai UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojai parodė, kad centre buvo kitų darbuotojų, tarp jų minėjo santechnikus, elektrikus, langų, fasadų statytojus, plytelių klojėjus. T. y. jų nurodytų darbininkų atlikti darbai iš esmės sutapo su L. M. nurodytų subrangovų atliktų darbų sąrašu. Iš to galima daryti išvadą, kad „(duomenys neskelbtini 9)“ darbus atliko UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojai ir „(duomenys neskelbtini 9)“ samdyti subrangovai.
L. M. parodė, kad subrangovus samdė pats, kad galėtų kontroliuoti darbų kokybę. Pažymėtina, kad „(duomenys neskelbtini 9)“ sutartyse su UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ numatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ gali samdyti subrangovus tik esant raštiškam užsakovo sutikimui. L. M. parodė nekontroliavęs, ar „(duomenys neskelbtini 1)“ samdėsi subrangovus, t. y. V. M. dėl subrangovų į L. M. nesikreipė, nors pagal sutartį privalėjo. L. M. nurodė, kad žmogus A. jam nėra žinomas, įmonės „(duomenys neskelbtini 3)“, „(duomenys neskelbtini 2)“, „(duomenys neskelbtini 7)“, „(duomenys neskelbtini 4)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 5)“), „(duomenys neskelbtini 6)“ – negirdėtos. Taigi faktas, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ būtų samdęsis subrangovus, liudytojui L. M., kuris prižiūrėjo visus darbus, nuolatos lankydavosi objekte, matė ir pažinojo UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojus, nėra žinomas.
Svarbu ir tai, kad iš byloje esančių statybos rangos, subrangos sutarčių, atliktų darbų aktų ir atsiskaitymo dokumentų, specialisto išvados, jos priedų, nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2012-01-01 iki 2014-07-31 UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinėje apskaitoje apskaitė ir PVM deklaracijose deklaravo tariamų subrangovų vardu išrašytas 28 PVM sąskaitas faktūras iš viso net už 1 065 426,64 Lt sumą, t. y. nustatyta, kad fiktyvios sąnaudos už subrangovų suteiktas paslaugas sudaro daugiau nei 70 procentų visų bendrovės „(duomenys neskelbtini 1)“ apskaitytų sąnaudų. T. y. didžiąją visų UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbų „(duomenys neskelbtini 9)“ turėjo atlikti ne UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojai, o būtent, kaip jau nustatyta, fiktyvių įmonių „(duomenys neskelbtini 3)“, „(duomenys neskelbtini 2)“, „(duomenys neskelbtini 7)“, „(duomenys neskelbtini 4)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 5)“), „(duomenys neskelbtini 6)“ darbuotojai. Tačiau liudytojas L. M. parodė, kad pagrindiniai UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbus atlikę žmonės ir buvo teisme apklausti „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojai, o kitos įmonės jam nėra girdėtos.
Nors liudytojas L. M. nurodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ žmonės keisdavosi, tai nepatvirtina fakto, kad darbus atliko UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ pasamdyti subrangovai. Pažymėtina, kad paties UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojai keisdavosi: pvz., L. M. ir G. M. pradėjo dirbti jau projektui įpusėjus atitinkamai 2013 metų liepos ir spalio mėnesiais (L. M. ir G. M. parodymai, Sodros duomenys apie asmenų įdarbinimą (t. 5, b. l. 99-139)).
Teismo vidinį įsitikinimą, kad kaltinime išvardytose sąskaitose faktūrose ir darbų priėmimo aktuose nurodytos paslaugos UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ nebuvo realiai suteiktos įmonių „(duomenys neskelbtini 3)“, „(duomenys neskelbtini 2)“, „(duomenys neskelbtini 7)“, „(duomenys neskelbtini 4)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 5)“), „(duomenys neskelbtini 6)“ darbuotojų, sustiprina ir tai, kad tarp šių sąskaitų faktūrų yra dvi sąskaitos, kuriose nurodyti darbai (duomenys neskelbtini)Vilniuje ir (duomenys neskelbtini), Grigiškėse. Kaltinamasis V. M., teisme parodė, kad darbus (duomenys neskelbtini) g. atliko D. J., o Grigiškėse – S. R. ir V. S.. Tai UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojai. Tačiau sąskaitose faktūrose nurodyta, kad darbus Grigiškėse atliko UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ (sąskaitą faktūra (duomenys neskelbtini), 2013-02-08), o (duomenys neskelbtini) – UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ (sąskaitą faktūra (duomenys neskelbtini), 2012-09-28) (specialisto išvada). Taigi šiose sąskaitose faktūrose užfiksuoti melagingi duomenys.
Kaltinamasis V. M. teismui teigė, kad subrangovus jam surasdavo ir jų dokumentus pateikdavo jo pažįstamas A., o jis A. sumokėdavo pinigus už atliktus darbus grynaisiais. Tačiau teismo neįtikina V. M. paaiškinimas, kad jis beveik 20 metų bendravo su žmogumi verslo klausimais, tačiau nežino jo pavardės. Neįtikina ir tai, kad nežinodamas jokių kitų žmogaus duomenų, tik jo vardą, atsiskaito su šiuo žmogumi grynaisiais pinigais stambiomis sumomis (iš viso - 1 065 426,64 Lt). Be to, tokiomis sumomis atsiskaito neįsitikinęs, kad šis žmogus perduoda pinigus darbus atlikusioms įmonėms, neturėdamas jokio šio asmens parašo ant dokumentų apie pinigų priėmimą. Pažymėtina, kad V. M. paaiškinimai apie bendravimą su A. prieštaringi: jis teigė, kad pradėjęs atlikti darbus „(duomenys neskelbtini 9)“ tik po poros savaičių suprato savo jėgomis atlikti jų nesugebėsiąs, todėl per skelbimus bandė ieškoti žmonių, nieko negalėjo surasti. Tada sutiko A. Tai įvyko po poros mėnesių nuo sutarties su „(duomenys neskelbtini 9)“ pasirašymo. Tačiau vėliau, tos pačios apklausos metu jau teigė, kad A. susitiko ir jo pagalbos paprašė iš karto pradėjęs darbus, po pirmosios savaitės. Svarbu ir tai, kad patikrinus V. M. nurodytus telefono numerius, nustatyta, kad asmuo, vardu A., nurodytais telefono numeriais tiriamu ar kitu laikotarpiu nesinaudojo (t. 9, b. l. 119-121). Nei L. M., kuris kasdien lankydavosi statybų objekte, nei UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojai parodė nieko apie tokį asmenį nežinantys. Todėl teismas atmeta V. M. teiginius apie asmenį, vardu A., kaip prieštaringą, neįtikinamą kaltinamojo pateiktą gynybinę versiją.
Įvertinęs tai, kas išdėstyta, teismas sprendžia, kad įmonės „(duomenys neskelbtini 3)“, „(duomenys neskelbtini 2)“, „(duomenys neskelbtini 7)“, „(duomenys neskelbtini 4)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 5)“), „(duomenys neskelbtini 6)“ jokių paslaugų UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ nesuteikė, taigi kaltinime išvardyti dokumentai: sutartys su šiomis įmonėmis, jų išrašyti atliktų darbų aktai, sąskaitos faktūros, kasos pajamų orderių kvitai apie tariamai atliktus darbus yra netikri dokumentai.
Šie netikri dokumentai buvo panaudoti: įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą, PVM sąskaitose faktūrose nurodytos PVM sumos deklaruotos PVM deklaracijose, priskiriant jas atskaitomam pirkimo PVM, PVM sąskaitose faktūrose nurodyta apmokestinamoji vertė priskirta leidžiamiems atskaitymams apskaičiuojant UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ apmokestinamąjį pelną (specialisto išvada).
Tokiu būdu panaudojus šiuo netikrus dokumentus padaryta didelės žalos ir išvengta didelės vertės turtinės prievolės UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ naudai: nepagrįstai leidžiamiems atskaitymams priskyrus PVM sąskaitose faktūrose nurodytas sumas į valstybės biudžetą nebuvo sumokėta iš viso 184 909,56 Lt (53 553,51 Eur) PVM ir 31 274 Lt (9 057,58 Eur) pelno mokesčio.
Kaltinamasis V. M. buvo realus UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ vadovas (jo paties, L. J. parodymai). Jis priimdavo sprendimus dėl darbų apimties, subrangovų ir pan. Jis vadovavo UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ darbuotojams, atliekantiems darbus „(duomenys neskelbtini 9)“, (duomenys neskelbtini) ir Grigiškėse. Taigi jis negalėjo nežinoti apie tai, kad subrangovai „(duomenys neskelbtini 3)“, „(duomenys neskelbtini 2)“, „(duomenys neskelbtini 7)“, „(duomenys neskelbtini 4)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 5)“), „(duomenys neskelbtini 6)“ realiai UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ jokių statybos darbų neatliko. Tačiau jis pasirašė ant, kaip nustatyta, netikrų šių įmonių dokumentų, patvirtindamas juose įrašytus žinomai netikrus duomenis apie darbų atlikimo faktą, apimtį ir kainą. Be to, jis šiuos žinomai netikrus dokumentus perdavė apie tai nežinančiai L. J. (jo paties, L. J. parodymai), kuri įtraukė šiuos dokumentus į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu išvengė UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ mokestinių prievolių. Taigi V. M. veikdamas tiesiogine tyčia, (siekdamas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ naudai išvengti prievolės mokėti pridėtinės vertės ir pelno mokesčius), padarė nusikalstamas veikas, numatytas BK 300 straipsnio 3 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.
Kaltinamojo V. M. veika teisingai kvalifikuota pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, nes teismų praktikoje kaip sukčiavimas kvalifikuojami veiksmai į įmonės apskaitą įtraukiant suklastotas PVM sąskaitas faktūras, pateikiant mokesčių administratoriui suklastotas PVM deklaracijas ar kitus dokumentus, taip siekiant įgyti valstybės biudžeto lėšas ar panaikinti (sumažinti) mokestinę prievolę. Tais atvejais, kai PVM sukčiavimo schema lemia ne tik PVM, bet ir kitų mokestinių prievolių (šioje byloje – pelno mokesčio) apgaulingą panaikinimą (sumažinimą), laikytina, kad nauda, gauta nesumokant šių mokesčių, sudaro to paties sukčiavimo dalyką. Be to, PVM sukčiavimo vykdymu laikytini ne tik fiziniai veiksmai įgyjant suklastotas sąskaitas faktūras, jas apskaitant, įrašant melagingus duomenis į PVM deklaracijas, pateikiant jas VMI, disponuojant neteisėtai gautais pinigais ir pan., bet ir vadovaujamas pareigas einančių asmenų (šioje byloje – V. M.) atitinkamų sprendimų taip veikti priėmimas, nurodymų davimas pavaldiems asmenims ir pan. Taigi kaltieji asmenys, kurie atsakingi už juridinio asmens veiklą ar eina jame vadovaujamas pareigas, koks bebūtų jų dalyvavimas PVM nusikalstamoje schemoje, laikytini vykdytojais (LAT nutartys Nr. 2K-7-29-942/2016, 2K-159-696/2018).
Tarp specialisto išvadoje nurodytų įmonių „(duomenys neskelbtini 3)“, „(duomenys neskelbtini 2)“, „(duomenys neskelbtini 4)“ („(duomenys neskelbtini 5)“), „(duomenys neskelbtini 6)“, „(duomenys neskelbtini 7)“ sąskaitų yra ir UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ išrašyta sąskaita dėl darbų (duomenys neskelbtini), Grigiškėse atlikimo ir UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ sąskaita dėl darbų (duomenys neskelbtini), Vilniuje atlikimo. Šios sąskaitos faktūros įtrauktos į kaltinamiesiems reiškiamą kaltinimą, tačiau kaltinime nurodoma tik subrangovų tariamai atlikti darbai UAB „(duomenys neskelbtini 9)“, objekte, adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje. Šiuo aspektu teismas tikslina kaltinimą, nurodydamas, kad buvo nurodyti melagingi duomenys apie darbų atlikimą ne tik (duomenys neskelbtini), bet ir (duomenys neskelbtini), Grigiškėse, bei (duomenys neskelbtini), Vilniuje. Šiuo tikslinimu nėra keičiamos faktinės bylos aplinkybės iš esmės skirtingomis, nes, kaip minėta, atitinkamos sąskaitos nuo pat bylos nagrinėjimo pradžios buvo įtrauktos į kaltinimą, jose nurodytos sumos specialisto išvadoje bei kaltinime įskaičiuotos į padarytą žalą.
Dėl D. B. kaltės padarius nusikalstamas veikas, numatytas BK 300 straipsnio 1 dalyje ir 182 straipsnio 1 dalyje
Kaltinamasis D. B. buvo kaltinamas tuo, kad bendrininkaudamas su V. M. ir ikiteisminio tyrimo nenustatytais asmenimis pagamino netikrus įmonių „(duomenys neskelbtini 3)“, „(duomenys neskelbtini 2)“, „(duomenys neskelbtini 4)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 5)“), „(duomenys neskelbtini 6)“ (su UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ susijusi nusikalstama veika D. B. nebuvo inkriminuota) dokumentus ir juos panaudojo perduodant įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą, dėl ko buvo išvengta PVM ir pelno mokesčio. T. y. kaltinamas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį. D. B. savo sąsajas su minėtomis įmonėmis minimizavo arba apskritai neigė.
VĮ „Registrų centro“ duomenimis UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ savininku veikos padarymo momentu buvo D. R., vėliau 2014-06-30 – 2014-10-15 V. K. (dabartinis J. Ž.), nuo 2014-10-15 – D. B.. UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (vėliau – „(duomenys neskelbtini 4)“) savininku veikos padarymo momentu buvo V. K., nuo 2014-07-21 – D. B.. Ant šių įmonių dokumentų, išrašytų UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, kaip jau teismo nustatyta – netikrų, yra V. K. parašai. J. Ž., buvęs V. K., apklaustas teisme, parodė, kad vis šie parašai yra jo, jis visus dokumentus pasirašė D. B. nurodymu.
Taigi D. B. su UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ susijęs tuo, kad jau po veikų padarymo tapo jų savininku. Tačiau tai, kad šių įmonių vardu išrašyti netikri dokumentai buvo gaminami būtent D. B. nurodymu, patvirtina tik J. Ž. parodymai.
Teismas kritiškai vertina J. Ž. parodymus. Pažymėtina, kad nors J. Ž. parodymus davė būdamas prisiekęs ir įspėtas dėl melagingos atsakomybės, ant visų netikrų dokumentų yra būtent jo parašai. Taigi J. Ž. yra suinteresuotas išvengti atsakomybės dėl šių dokumentų pagaminimo ir duoti neteisingus parodymus apie tai, kieno iniciatyva minėti dokumentai buvo pagaminami. Pažymėtina, kad J. Ž. Sodros duomenimis yra dirbęs ne vienoje įmonėje, yra buvęs įmonių savininkas (t. 9, b. l. 11). Apklausiamas teisme J. Ž. sudarė nusimanančio apie įmonės valdymą, apskaitos tvarkymą asmens įspūdį (priešingai nei pvz., J. G.). Toks žmogus turėtų suprasti parašų ant apskaitos dokumentų (tame tarpe ant grynųjų pinigų priėmimo kvitų) svarbą. Be to, J. Ž. teigė už pasirašymą ant dokumentų negavęs jokių pinigų, įtikinamai paaiškinti, kodėl pasirašinėjo dokumentus D. B. nurodymu, nepaaiškino.
J. Ž. parodymai teismo neįtikina dar ir dėl to, kad yra prieštaringi: ikiteisminio tyrimo metu 2015-04-29 jis parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini 4)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ buvo sudariusios subrangos sutartis su UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, jis ieškodavo žmonių, kurie galėtų atlikti darbus, UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ už darbus atsiskaitydavo grynais (t. 9, b. l. 168-169). Tačiau ikiteisminio tyrimo metu 2017-03-02 J. Ž. jau parodė, kad įmonės jokių darbų UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ neatliko, jis pasirašinėjo neužpildytus dokumentus D. B. nurodymu (t. 9, b. l. 173-174). Analogiškus parodymus davė ir apklausiamas teisme.
Be to, J. Ž. parodymus reikia vertinti sistemiškai su kitais byloje esančiais įrodymais. J. G. duodama teismui parodymus apie UAB „(duomenys neskelbtini 3)“ įgijimo ir dokumentų pasirašymo aplinkybes, parodė, kad dokumentus jai pasirašyti duodavo žmogus, vardu V., jis jai už tai duodavo pinigų. V. būdavo su kitu žmogumi, tačiau dokumentus ir pinigus jau paduodavo būtent V. V. yra ankstesnis J. Ž. vardas. Vertinant tokius J. G. parodymus kartu su kitais pirmiau aptartais duomenimis teismui kyla rimta abejonė, ar galima vienareikšmiškai teigti, kad dokumentų pasirašymą įmonių „(duomenys neskelbtini 6)“, „(duomenys neskelbtini 5)“ („(duomenys neskelbtini 4)“) ir „(duomenys neskelbtini 3)“ vardu organizavo būtent D. B..
Kitokia situacija su UAB „(duomenys neskelbtini 2)“. Šios įmonės vardu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ išduoti dokumentai pasirašyti M. M., įmonės vadovu tuo metu buvo V. G. Kaip jau minėta, M. M. teisme kategoriškai paneigė pasirašęs minėtus dokumentus, teigė įmonę steigęs pardavimui, ją pardavęs, prie jo įmonė jokios veiklos nevykdė. Dokumentų pasirašymo metu jis jau nebebuvo įmonės direktoriumi. Jo parodymus patvirtina V. G. (jo nagrinėjimo teisme metu išnaudojus visas galimybes nepavyko surasti) ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, pagarsinti BPK 276 straipsnio 4 dalies tvarka. Pažymėtina, kad V. G. parodymai ikiteisminio tyrimo metu itin detalūs ir nuoseklūs. Jis smulkiai papasakojo, kaip A. S. ir D. B. (duodamas parodymus nežinojo jo pavardės, tačiau atpažino jį parodymo atpažinti metu) jį įkalbėjo tapti įmonės vadovu, kaip jie kartu vyko pasirašyti dokumentus, kad būtent D. B. liepė jam pasirašyti ant dokumentų, davė jam už tai pinigų, kaip jie vyko į Registrų centrą, į banką dėl mokėjimo kortelės. Visur kartu su juo ėjo D. B., šis mokėjo pinigus už dokumentų tvarkymą, pasiėmė įmonės antspaudą, išduotą banko kortelę ir pan. V. G. parodė, kad jam paprašius atsilyginti, D. B. pervedė jo sugyventinei J. Ž. pinigų. V. G. parodymus patvirtina jo sugyventinės J. Ž. parodymai, taip pat jos banko sąskaitos išrašas, iš kurio matyti, kad 2012-09-20 D. B. jai pervedė 100 litų (t. 9, b. l. 119-212). V. G. parodymai taip pat sutampa ir su A. S. bei paties D. B. parodymais, kurie parodė, kad buvo susitikę su V. G., A. S. davė jam pinigų, A. S. parodymais, jiedu kelis kartus su V. G. kažkur važiavo. D. b. neneigė, kadpervedė pinigų J. Ž., įtikinamai paaiškinti, kodėl taip padarė, teismui negalėjo. Kaip jau nustatyta pirmiau, įmonė „(duomenys neskelbtini 2)“ buvo fiktyvi, darbuotojų neturėjo, veiklos nevykdė, direktorius V. G. nebuvo realus įmonės vadovas. A. S. ir D. B. teigė, kad V. G. vartojo narkotikus, nuolat neturėjo pinigų. Įvertinus šių duomenų visumą, sugretinus juos tarpusavyje, matyti, kad nusikalstamos veikos padarymo metu fiktyvios įmonės „(duomenys neskelbtini 2)“ kortele, antspaudu, dokumentais disponavo D. B., todėl darytina išvada, kad jis negalėjo nedalyvauti gaminant netikrus šios įmonės vardu išduotus dokumentus.
Įvertinus tai, kas išdėstyta, iš D. B. pareikšto kaltinimo šalinamos aplinkybės, susijusios su įmonėmis „(duomenys neskelbtini 3)“, „(duomenys neskelbtini 4)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 5)“), „(duomenys neskelbtini 6)“, tačiau dėl kaltinime jam inkriminuojamų veikų, kiek tai susiję su įmone „(duomenys neskelbtini 2)“ jis pripažįstamas kaltu.
Atitinkamai D. B. pareikštas kaltinimas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį ir 300 straipsnio 3 dalį perkvalifikuojamas į BK 182 straipsnio 1 dalį ir 300 straipsnio 1 dalį, nes veiksmai, dėl kurių jis pripažintas kaltu, sudarė sąlygas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ išvengti 1676,03 eurų pelno mokesčio (nepagrįstai leidžiamiems atskaitymams priskyrus 115 739,79 litų, buvo nesumokėta 5786,99 litų (115 739,79 * 5 proc. pelno mokesčio tarifas)) ir 7039,55 eurų (24 306,17 litų) PVM. Taigi iš viso padaryta 8715,58 eurų žalos, kas nesiekia didelės vertės.
Byloje nėra neginčijamai nustatyta, kad D. B. būtų gavęs piniginį atlygį už tokius savo veiksmus, todėl aplinkybė, kad jis gavo ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto dydžio atlygį, šalintina iš kaltinimo.
Iš V. M. pareikšto kaltinimo šalintinos aplinkybės, kuriose inkriminuojamas bendrininkavimas su D. B. darant nusikalstamus veiksmus, susijusius su įmonėmis „(duomenys neskelbtini 3)“, „(duomenys neskelbtini 4)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 5)“), „(duomenys neskelbtini 6)“, nurodant, kad šioje dalyje nusikalstama veika padaryta kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis.
Dėl bendrininkavimo
Kaltinamieji V. M. ir D. B. neigė ir kaltinime jiems inkriminuotą sunkinančią jų atsakomybę aplinkybę – veikimą bendrininkų grupėje. Teigė vienas kito nepažinoję iki teismo posėdžio.
Teismų praktikoje pripažįstama, kad bendrininkų susitarimas gali būti išreikštas bet kokia forma – žodžiu, raštu ar konkliudentiniais veiksmais, todėl įrodinėjant susitarimo buvimą nėra būtina nustatyti, kad visi bendrininkai buvo išsamiai aptarę nusikalstamos veikos detales (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-238-222/2018 ir kt.). Bendrininkavimui nustatyti nebūtina, kad visi bendrininkai tuo pačiu metu dalyvautų darant nusikalstamą veiką, nėra būtinas jų fizinis buvimas šalia.
Byloje jau nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ buvo fiktyvi. Nustatyta, kad šios įmonės perrašymą formaliam direktoriui V. G. organizavo D. B., jis disponavo įmonės dokumentais, antspaudu, kortele. Nustatyta, kad pasinaudodamas šia įmone D. B. padarė nusikalstamą veiką – PVM ir pelno mokesčio sukčiavimą apgaule išvengiant turtinės prievolės. Akivaizdu, kad be kito juridinio asmens (šiuo atveju UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, iš kurio veiklos kyla prievolė mokėti PVM ir pelno mokesčius, tokia nusikalstama veika negalėtų būti padaroma.
Kitas kaltinamasis – V. M., UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ vadovas, taip pat suvokė, kad norėdamas apgaule sumažinti savo mokestines prievoles valstybei, turi į įmonės mokesčių deklaracijas įtraukti sąskaitas faktūras, kuriomis būtų įformintos tariamos ūkinės operacijos ir kurios leistų sumažinti mokėtiną PVM ir pelno mokestį. Vėlgi akivaizdu, kad be kito juridinio asmens, kurio tariamai suteiktos paslaugos būtų užfiksuotos tokiose sąskaitose faktūrose, tokia veika negalėtų būti padaroma. Taigi abu kaltinamieji ne tik suvokė, kad abu dalyvauja PVM ir pelno mokesčio sukčiavimo schemoje ir to siekė, tačiau suvokė, kad nusikalstamą veiką daro kartu su kitais asmenimis, t. y. juos siejo bendras nusikalstamas sumanymas ir bendra tyčia. Todėl pripažintina, kad D. B. ir V. M. tiek, kiek jų nusikalstami veiksmai apėmė UAB „(duomenys neskelbtini 2)“ dokumentų klastojimą ir panaudojimą apgaule išvengiant turtinės prievolės, pripažįstami veikę bendrininkų grupe.
Ikiteisminio tyrimo ir nagrinėjimo teisme metu nepavyko nustatyti kitų asmenų, kurie dalyvavo darant nusikalstamas veikas (dalyje dėl įmonių „(duomenys neskelbtini 3)“ „(duomenys neskelbtini 7)“, „(duomenys neskelbtini 4)“ („(duomenys neskelbtini 5)“), „(duomenys neskelbtini 6)“). Nesant galimybės nustatyti šių asmenų kaltės, pripažintina, kad buvo veikiama kartu su ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais asmenimis (šiuo aspektu tikslintinas prokurorės pareikštas kaltinimas, kuriame nurodyta, kad su šiais asmenimis veikta bendrininkų grupe).
Byloje nėra neginčijamai nustatyta, kad D. B. ir V. M. dalyje, susijusioje su UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, būtų veikę kartu ir dar su kitais asmenimis, todėl ši aplinkybė šalintina iš kaltinimo.
Dėl V. M. kaltės padarius nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje
Kaip teismas jau nustatė, nuosprendžio pradžioje išvardyti dokumentai – įmonių „(duomenys neskelbtini 3)“, „(duomenys neskelbtini 4)“ („(duomenys neskelbtini 5)“), „(duomenys neskelbtini 6)“, „(duomenys neskelbtini 7)“ ir „(duomenys neskelbtini 2)“ vardu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ išrašyti dokumentai: sutartys, atliktų darbų aktai, sąskaitos faktūros, kasos pajamų orderių kvitai apie tariamai atliktus darbus, yra netikri. Kaip nustatyta, kaltinamasis V. M. apie tai žinodamas pasirašė šiuos dokumentus ir perdavė juos UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterės funkcijas vykdančiai L. J., kad ši juos įtrauktų į buhalterinę apskaitą.
Specialisto išvadoje nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ į buhalterinę apskaitą įtraukė laikotarpiu nuo 2012 m. 1 mėn. iki 2014 m. 7 mėn. UAB „(duomenys neskelbtini 3)“, UAB „(duomenys neskelbtini 2)“, UAB „(duomenys neskelbtini 5)“ (UAB „(duomenys neskelbtini 4)“), UAB „(duomenys neskelbtini 7)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini 6)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras. Specialisto išvadoje nurodyta, kad jei bus nustatyta, kad šios įmonės neatliko darbų aktuose nurodytų apdailos ir rekonstrukcijos darbų užsakovui UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ arba ūkinės operacijos vyko kitomis aplinkybėmis nei užfiksuota buhalterinės apskaitos dokumentuose (ką teismas ir nustatė išnagrinėjęs bylą), tuomet bendrovė būtų pažeidusi specialisto išvadoje išvardytas Buhalterinės apskaitos, Pridėtinės vertės mokesčio, Pelno mokesčio, Mokesčių administravimo įstatymų nuostatas ir dėl to negalima iš dalies nustatyti Bendrovės turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio bei struktūros už visus tiriamojo laikotarpio mokestinius metus (2012-2014 m.).
Išnagrinėjęs bylą teismas nustatė šią specialisto išvadoje nurodytą sąlygą – kad darbai nebuvo atlikti. Taigi konstatuotina, kad dėl to negalima visiškai ar iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros. Tokia veika atitinka BK 222 straipsnio 1 dalyje uždraustą nusikalstamą veiką: apgaulingą buhalterinės apskaitos tvarkymą, jeigu dėl to negalima visiškai ar iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros.
Teismų praktikoje atsakomybės subjektu pagal BK 222 straipsnio 1 dalį pripažįstamas ir faktinis įmonės vadovas, kai jis sąmoningai teikia apskaitą tvarkančiam asmeniui (apie tai jam nežinant) dokumentus, kurie neparodo realiai įvykusių operacijų (t. y. žinomai suklastotus tikrus buhalterinės apskaitos dokumentus) tam, kad apskaitą tvarkantis asmuo juos įtrauktų į apskaitą (LAT nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-269-648/2017).
Bylos duomenimis kaltinimui aktualiu laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ direktorė buvo L. J.. Tačiau pats kaltinamasis neginčijo (tą patvirtino ir L. J.), kad realus įmonės vadovas buvo M. M.. L. J. įmonėje tik tvarkė buhalterinę apskaitą, dirbo nuotoliniu būdu, pirminius apskaitos dokumentus jai pateikdavo V. M.. Visus sprendimus dėl statybos darbų, subrangovų ir pan. priimdavo V. M. ir su L. J. jis nesitardavo. Taigi V. M. buvo faktinis UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ vadovas.
BK 222 straipsnio 1 dalyje nurodytas nusikaltimas padarytas tiesiogine tyčia, nes, kaip jau nustatyta, V. M. dokumentus pasirašydavo ir perduodavo L. J. žinodamas, kad juose įtvirtinami melagingi duomenys, jis taip pat žinojo, kad šiuos dokumentus įtraukus į buhalterinę apskaitą, UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ išvengs didelės vertės mokestinės prievolės, ir to siekė.
Įvertinęs tai, kas išdėstyta, teismas pripažįsta, kad V. M. apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą.
Dėl UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ atsakomybės
Teismų praktikoje pripažįstama, kad juridinio asmens baudžiamoji atsakomybė yra išvestinė iš fizinio asmens atsakomybės. Juridinio asmens baudžiamajai atsakomybei būtinų sąlygų visuma yra nustatyta BK 20 straipsnyje (veikos padarymo metu galiojusi redakcija), kur nurodoma, kad juridinis asmuo atsako tik už tas nusikalstamas veikas, už kurių padarymą baudžiamojo kodekso specialiojoje dalyje numatyta juridinio asmens atsakomybė, baudžiamoji atsakomybė kyla tuo atveju, jeigu nusikalstamą veiką padarė fizinis asmuo, kuris eina vadovaujančias pareigas ir turi teisę atstovauti juridiniam asmeniui arba priimti sprendimus jo vardu, arba gali kontroliuoti jo veiklą, ir fizinis asmuo nusikalstamą veiką padaro juridinio asmens naudai arba interesais, veikdamas individualiai ar juridinio asmens vardu.
Už BK 182 straipsnio 2 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų padarymą atsako ir juridiniai asmenys. Teismas jau nustatė, kad V. M. padarė šias nusikalstamas veikas. Jų padarymo metu jis buvo UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ vienintelis akcininkas, ėjo techninio direktoriaus pareigas. Kaip teismas jau nustatė, V. M. buvo faktinis UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ vadovas – jis vienasmeniškai priimdavo visus sprendimus dėl įmonės veiklos, turėjo teisę pasirašyti dokumentus ir juos pasirašydavo įmonės vardu. Taigi jis turėjo teisę atstovauti juridiniam asmeniui, priimti sprendimus jo vardu ir kontroliavo jo veiklą.
V. M. padarė nusikalstamas veikas veikdamas UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ vardu ir jos naudai: dokumentai buvo klastojami ir įtraukiami į UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ buhalterinę apskaitą, tokiu būdu ją apgaulingai vedant, tam, kad šių netikrų dokumentų pagrindu užpildžius PVM ir pelno mokesčio deklaracijas, valstybinei mokesčių inspekcijai būtų pateikti žinomai neteisingi duomenys ir tokiu būdu UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ išvengtų mokesčių. UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ nesumokėtų mokesčių sąskaita įgijo galimybę disponuoti didesniu kiekiu lėšų, be to, turėjo ekonominių pranašumų lyginant su tokia pat veikla užsiimančioms įmonėmis, sąžiningai mokančiomis mokesčius, t. y. turėjo tiek materialinės, tiek nematerialios naudos.
Įvertinus tai, kas išdėstyta, UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ baudžiamajai atsakomybei būtinų sąlygų visuma šioje byloje nustatyta ir ji pripažįstama kalta dėl BK 182 straipsnio 2 dalyje, 300 straipsnio 3 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje numatytų nusikalstamų veikų.
Dėl bausmės
Skirdamas bausmę teismas atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pobūdį ir pavojingumą: V. M. ir UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ padarė 1 sunkų nusikaltimą nuosavybei, turtinėms teisėms ir turtiniams interesams, 2 apysunkius nusikaltimus (1 finansų sistemai, 1 valdymo tvarkai, susijusį su dokumentų klastojimu), D. B. – 2 nesunkius nusikaltimus (1 nusikaltimą nuosavybei, turtinėms teisėms ir turtiniams interesams, 1 - valdymo tvarkai, susijusį su dokumentų klastojimu). Visos veikos baigtos, padarytos tiesiogine tyčia. Kaltinamųjų atsakomybę lengvinančių aplinkybių nenustatyta. Jų atsakomybę sunkina tai, kad jie veikė bendrininkų grupe.
Už D. B. padarytas nusikalstamas veikas įstatymas numato ganėtinai platų bausmės rūšių pasirinkimą. Vertinant kaltinamojo asmenybę, nustatyta, kad jis ne kartą teistas, tame tarpe už apgaulingą buhalterinės apskaitos tvarkymą, sukčiavimą ir klastojimą – t. y. panašaus pobūdžio veikas, kaip ir šioje byloje. Jam jau buvo skirtas ir bausmės vykdymo atidėjimas ir reali laisvės atėmimo bausmė. Tačiau visos veikos, už kurias jis nuteistas ankstesniais nuosprendžiais, padarytos 2010-2012 metais. Veikos, dėl kurių jis pripažįstamas kaltu šiuo nuosprendžiu taip pat padarytos 2012 metais, taigi nuo jų padarymo praėjo nemažas laikotarpis. Per šį laikotarpį D. B. buvo nuteistas realia laisvės atėmimo bausme, ją atliko, buvo paleistas lygtinai. Duomenų, kad būtų pažeidęs lygtinio paleidimo sąlygas, byloje nėra. Taigi yra pagrindo manyti, kad po nusikalstamos veikos padarymo D. B. bent dalinai pakeitė savo gyvenimo būdą. Šiuo metu jis dirba (užsiima individualia veikla), turi du nepilnamečius vaikus. Įvertinęs šias aplinkybes, taip pat nusikalstamų veikų pobūdį (sukčiavimas mokesčių srityje) teismas mano, kad D. B. tinkamiausia finansinė bausmė - bauda. Tačiau įvertinus padarytos žalos dydį, kuris artimas didelei žalai, taip pat ankstesnių teistumų skaičių, yra pagrindo D. B. skirti didesnes nei įstatymo numatytas vidurkis (kuris apskaičiuojamas pagal įstatymą, galiojusį nusikalstamos veikos padarymo metu), baudas. Bausmės bendrinamos apėmimo būdu, kadangi nusikalstamos veikos padarytos idealiąja sutaptimi.
Vilniaus apygardos teismo 2018-10-11 nuosprendis D. B. nėra įsiteisėjęs, todėl bausmė nebendrinama su šiuo nuosprendžiu paskirta bausme.
Už V. M. padarytą BK 222 straipsnio 1 dalyje uždraustą veiką įstatymas numato tris bausmės rūšis – baudą, areštą arba laisvės atėmimą. Kadangi kaltinamasis teisiamas pirmą kartą, be to, veikos padarytos finansų sistemai, teismo vertinimu jo padarytą veiką ir asmenybę geriausiai atitiktų švelniausia baudos bausmė, jos dydį nustatant žemesnį nei įstatymo nustatytas vidurkis.
Už BK 300 straipsnio 3 dalyje ir BK 182 straipsnio 2 dalyje nustatytą veiką įstatymas fiziniam asmeniui numato vienintelę bausmės rūšį – laisvės atėmimą. Kaltinamajam už šias veikas skirtinos mažesnės nei vidurkio trukmės bausmės.
Kadangi nusikalstamos veikos padarytos esant idealiajai sutapčiai, už jas paskirtos bausmės bendrinamos apėmimo būdu. Tokiu būdu griežčiausia V. M. paskirta laisvės atėmimo bausmė apima švelnesnes, tame tarpe ir baudos bausmę (LAT nutartis 2K-196-139/2016).
Tačiau BK 75 straipsnis (redakcija galiojusi nusikalstamų veikų darymo metu) suteikia teismui galimybę asmenims, nuteistiems laisvės atėmimu ne daugiau kaip 4 metams už vieną ar kelis tyčinius nusikaltimus (išskyrus labai sunkius), atidėti bausmės vykdymą, jeigu teismas nusprendžia, kad yra pakankamas pagrindas manyti, kad bausmės tikslai bus pasiekti be realaus bausmės atlikimo. Toks pagrindas teismo vertinimu yra: kaltinamasis teisiamas pirmą kartą, turi socialinius ryšius, yra senatvės pensininkas, nuo nusikalstamų veikų padarymo praėjo nemažai liko, nėra duomenų, kad jis būtų padaręs kitas nusikalstamas veikas. Todėl teismas atideda jam paskirtos laisvės atėmimo bausmės vykdymą, nustatydamas vidutinį terminą, įpareigodamas atitinkamą laikotarpį neišvykti iš gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo, sumokėti įmoką į nukentėjusiųjų nuo nusikaltimų asmenų fondą.
Prokurorė siūlė skirti V. M. įpareigojimą atlyginti turtinę žalą per bausmės vykdymo atidėjimo laikotarpį. Tačiau teismas, kaip bus pasisakyta toliau, tenkindamas civilinį ieškinį priteisia žalos atlyginimą iš UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir subsidiariai iš V. M. ir D. B.. Subsidiariosios civilinės atsakomybės esmė – kad pirmiausia turi būti reikalaujama žalos atlyginimo iš pagrindinio skolininko ir tik šiam atsisakius atlyginti skolą, gali būti reikalaujama atlyginti žalą iš subsidiariai atsakingo skolininko (Civilinio kodekso 6.245 straipsnio 5 dalis). Todėl, teismo nuomone, nebūtų teisinga įpareigoti V. M., subsidiarųjį skolininką, iš karto atlyginti žalą. Tačiau teismas skiria panašaus pobūdžio turtinio pobūdžio įpareigojimą - įmoką į nukentėjusiųjų nuo nusikaltimų asmenų fondą. Pažymėtina, kad tai neatleidžia V. M. nuo pareigos atlyginti teismo priteistą civilinį ieškinį, ši teismo sprendimo dalis bus vykdoma įprastine Civilinio proceso kodekso nustatyta tvarka.
Kardomosios priemonės V. M. ir D. B. – rašytiniai pasižadėjimai neišvykti naikintini nuosprendžiui įsiteisėjus.
Nusikalstamų veikų padarymo metu galiojusi įstatymo redakcija numatė juridiniams asmenims baudas iki 50 000 MGL. Bausmių dydis UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ parenkamas įvertinus padarytų nusikalstamų veikų sunkumą, padarytos turtinės žalos dydį, taip pat tai, kad iš juridinio asmens priteisiamas turtinės žalos atlyginimas, ir skiriamos mažesnės nei įstatymo nustatytas vidurkis baudos.
Dėl civilinio ieškinio ir kitų klausimų
Byloje Valstybinė mokesčių inspekcija prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos pateikė civilinį ieškinį, kuriuo prašo valstybės naudai priteisti 62 611,09 eurų turtinės žalos atlyginimo iš UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir subsidiariai iš V. M. ir D. B. (t. 10, b. l. 95-98; patikslintas t. 13, b. l. 27-30).
Byloje nustatyta, kad nusikalstamais veiksmais išvengiant prievolės sumokėti į valstybės biudžetą PVM ir pelno mokesčių valstybei padaryta iš viso 62 611,09 eurų turtinės žalos.
Teismų praktikoje išaiškinta, kad neįvykdytą mokestinę prievolę vertinant civilinės atsakomybės aspektu – kaip dėl negautų pajamų valstybės patirtą žalą, aktualios CK nuostatos dėl juridinio asmens – mokesčių mokėtojo teisinio savarankiškumo ir atsakomybės pagal prievoles jam priklausančiu turtu (CK 2.33, 2.50 straipsniai), iš kurių išplaukia išvada, kad už neįvykdytą savo prievolę visais atvejais pirmiausia atsako pats juridinis asmuo, o kitų asmenų atsakomybė yra subsidiari ir galima tik esant išskirtinėms situacijoms (kasacinė nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-304-976/2016). Juridinio asmens vadovas ir (arba) darbuotojas tiesiogiai kreditoriui atsako tik tada ir tik tokia apimtimi, kai kreditorius negali gauti savo reikalavimo patenkinimo iš juridinio asmens.
Taigi žala, padaryta kaltinamųjų nusikalstamais veiksmais išvengiant mokestinės prievolės, priteistina iš juridinio asmens – UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, ir subsidiariai iš fizinių asmenų – V. M. ir D. B..
D. B. pripažintas kaltu tik dėl dalies nesumokėtų valstybei mokesčių sumos, todėl iš jo subsidiariai (solidariai su V. M.) priteistina tik ši dalis - 8715,58 eurų. Iš V. M. subsidiariai priteistina visa turtinė žala.
Daiktai ir dokumentai, turintys reikšmės bylai nagrinėti, perduoti teismui su baudžiamąja byla, nuosprendžiui įsiteisėjus: V. M. gyvenamojoje vietoje paimtas kompiuteris grąžintinas V. M., UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ spaudai, UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ Valstybinei mokesčių inspekcijai pateikti dokumentai – grąžinti UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, vokas su 4 CD laikmenomis paliekamas saugoti su bylos medžiaga.
Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 297 straipsniu, 303 straipsnio 2 dalimi, 304 straipsniu, 305 straipsnio 1 dalimi, 307 straipsnio 1 dalimi, teismas
n u s p r e n d ž i a:
D. B. pripažinti kaltu, padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 1 dalyje, ir skirti jam 300 MGL (11 298 eurų) baudą.
D. B. pripažinti kaltu, padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 1 dalyje, ir skirti jam 250 MGL (9415 eurų) baudą.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1, 2 dalimis, 5 dalies 1 punktu bausmes subendrinti apėmimo būdu ir D. B. paskirti 300 MGL (11 298 eurų) baudą.
Nustatyti 1 metų terminą paskirtai baudai sumokėti.
V. M. pripažinti kaltu, padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalyje, ir skirti jam 2 metų laisvės atėmimo bausmę.
V. M. pripažinti kaltu, padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 3 dalyje, ir skirti jam 1 metų ir 6 mėnesių laisvės atėmimo bausmę.
V. M. pripažinti kaltu, padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, ir skirti jam 200 MGL (7532 eurų) baudą.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1, 2 dalimis, 5 dalies 1 punktu bausmes subendrinti apėmimo būdu ir V. M. paskirti 2 metų laisvės atėmimo bausmę.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 75 straipsniu V. M. paskirtos laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti 2 metams įpareigojant jį per bausmės vykdymo atidėjimo laiką neišvykti iš gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo ir per 1 metus nuo nuosprendžio įsiteisėjimo sumokėti 25 MGL (941,50 eurų) įmoką į nukentėjusiųjų nuo nusikaltimų asmenų fondą, ją sumokant per 3 mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo į Lietuvos Respublikos teisingumo ministerijos sąskaitą LT88 4010 0510 0467 0332, Luminor bankas.
UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ pripažinti kalta, padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalyje, ir skirti jai 1 000 MGL (37 660 Eur) baudą.
UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ pripažinti kalta, padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 3 dalyje, ir skirti jai 500 MGL (18 830 Eur) baudą.
UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ pripažinti kalta, padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, ir skirti jai 500 MGL (18 830 Eur) baudą.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1, 2 dalimis, 5 dalies 1 punktu bausmes subendrinti apėmimo būdu ir UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ paskirti 1 000 MGL (37 660 Eur) baudą.
Kardomąsias priemones – rašytinius pasižadėjimus neišvykti – D. B. ir V. M. panaikinti nuosprendžiui įsiteisėjus.
Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos civilinį ieškinį tenkinti ir priteisti jai 62 611,09 eurų turtinės žalos atlyginimo iš UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ ir subsidiariai: 53 895,51 eurų iš V. M. ir 8 715,58 eurų iš V. M. ir D. B. solidariai.
Daiktus ir dokumentus, turinčius reikšmės bylai nagrinėti, perduotus teismui su baudžiamąja byla, nuosprendžiui įsiteisėjus: V. M. gyvenamojoje vietoje paimtas kompiuterį grąžinti V. M., UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ spaudus, UAB „(duomenys neskelbtini 1)“ Valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktus dokumentus – grąžinti UAB „(duomenys neskelbtini 1)“, voką su 4 CD laikmenomis palikti saugoti su bylos medžiaga.
Nuosprendis per dvidešimt dienų nuo jo paskelbimo dienos gali būti skundžiamas Vilniaus apygardos teismui, apeliacinį skundą paduodant per Vilniaus miesto apylinkės teismą.
Teisėja Ugnė Gailiūnienė