Vieša sprendimų paieška



Pavadinimas: nuasmeninta nutartis byloje [2K-515-2010].doc
Bylos nr.: 2K-515/2010
Bylos rūšis: baudžiamoji byla
Teismas: Lietuvos Aukščiausiasis Teismas
Raktiniai žodžiai:
Teisiniai terminai:
Šalys:
Vardas/Pavardė/Pavadinimas Kodas Byloje kaip
Kategorijos:

Baudžiamoji byla Nr

                                                                                                     Baudžiamoji byla Nr. 2K-515/2010

Procesinio sprendimo kategorijos:

                                                               1.1.8.1.2. (S)

 

    

 

 

LIETUVOS AUKŠČIAUSIASIS TEISMAS

 

N U T A R T I S

LIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU

 

2010 m. lapkričio 9 d.

Vilnius

 

Lietuvos Aukščiausiojo Teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegija, susidedanti iš kolegijos pirmininko Josifo Tomaševičiaus, Valerijaus Čiučiulkos ir pranešėjo Vytauto Piesliako,

sekretoriaujant Ritai Bartulienei,

dalyvaujant prokurorui Jurgai Zieniūtei,

nuteistajam E. S.,

gynėjui advokatui Albertui Trumpuliui,

teismo posėdyje kasacine tvarka išnagrinėjo baudžiamąją bylą pagal Šiaulių apygardos vyriausiojo prokuroro pavaduotojos kasacinį skundą dėl Šiaulių apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2010 m. balandžio 22 d. nuosprendžio.

Kelmės rajono apylinkės teismo 2009 m. gruodžio 18 d. nuosprendžiu E. S. nuteistas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį laisvės atėmimu ketveriems metams.

Baudžiamoji byla E. S. pagal BK 222 straipsnio 1 dalį nutraukta suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui.

Šiaulių apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai pripažinta teisė į ieškinio patenkinimą, o klausimas dėl ieškinio dydžio perduotas nagrinėti civilinio proceso tvarka.

Priteista iš A. K. ir E. S. po 26,45 Lt O. M. ir po 50 Lt J. S.

Šiaulių apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2010 m. balandžio 22 d. nuosprendžiu Kelmės rajono apylinkės teismo 2009 m. gruodžio 18 d. nuosprendis pakeistas. E. S., pripažintam kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, vadovaujantis BK 54 straipsnio 3 dalimi, paskirta 140 MGL (18 200 Lt) dydžio bauda.

Kita Kelmės rajono apylinkės teismo 2009 m. gruodžio 18 d. nuosprendžio dalis palikta nepakeista.

Tais pačiais nuosprendžiais nuteistas ir A. K., tačiau dėl jo kasacinis skundas nepaduotas.

Teisėjų kolegija, išklausiusi teisėjo pranešimą, prokuroro, prašiusio jo kasacinį skundą tenkinti, nuteistojo E. S. ir jo gynėjo, prašiusių prokuroro kasacinį skundą atmesti, paaiškinimų,

 

n u s t a t ė:

 

E. S. nuteistas už tai, kad, veikdamas kartu su A. K., būdamas individualios įmonės, registruotos Kelmės rajone, (duomenys neskelbtini) kaime, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), savininku, kuri realiai jokios veiklos nevykdė, veikdami vieninga neapibrėžta tyčia kartu su V. S. ir K. K., laikotarpyje nuo 2001-05-14 iki 2003-02-13, iš anksto turėdami tikslą A. K. įmonės naudai apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, žinodami, kad A. K. įmonė PVM į valstybės biudžetą nesumokės, išvengė didelės vertės turtinės prievolės A. K. įmonei - 166291 litų mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą - PVM sumokėjimo -  ir apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą, t.y. Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – 166291 litų mokėtiną PVM, o būtent :

A. K. ir E. S., iš anksto susitarę daryti nusikalstamą veiką, A. K., vykdydamas E. S. nurodymus, ant savo įmonės tuščių specialios apskaitos blankų - PVM sąskaitų faktūrų ir kasos pajamų orderių – padėjo A. K. įmonės spaudą, įrašė „savininkas A. K.“ bei pasirašė, E. S. šiuos dokumentus pats, per V. S. (mirė 2005-12-17) ar per K. K. (2007-11-20 Šiaulių m. apylinkės teismo ikiteisminio tyrimo teisėja A. Karpytė patvirtino nutarimą, kuriame vadovaujantis LR BK 38 str. įtariamasis K. K. atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės pagal LR BK 182 str. 1 d.-įtariamajam K. K. ir juridinio asmens (Kauno apskrities VMI) atstovui susitaikius) perd įvairiuose Lietuvos Respublikos ūkio subjektuose dirbantiems asmenims, kad A. K. įmonės vardu būtų įformintas prekių pardavimas ar paslaugų suteikimas, nors A. K. įmonė jokių prekių neturėjo ir paslaugų nesuteikinėjo, tokiu būdu K. K., gavęs iš E. S. A. K. įmonės specialios apskaitos dokumentų blankus su A. K. įmonės spaudu, įrašu “Savininkas A. K.“ ir parašu, juos perduodavo M. T. (2007-09-03 Šiaulių m. apylinkės teismo ikiteisminio tyrimo teisėja A.Karpytė patvirtino nutarimą, kuriame vadovaujantis LR BK 38 str. įtariamasis M. T. atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės pagal LR BK 24 str. 6d. 182 str. 1 d.-įtariamajam M. T. ir juridinio asmens (Kauno AVMI) atstovui susitaikius), D. V. (2007-08-20 nutarimu nutrauktas ikiteisminis tyrimas D. V. atžvilgiu dėl nusikalstamos veikos, numatytos LR BK 300 str. 1d., suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui), J. S. (2008-01-08 nutarimu nutrauktas ikiteisminis tyrimas J. S. atžvilgiu dėl nusikalstamos veikos, numatytos LR BK 182 str. 1d. ir 222 str.1d., suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui), A. Č. (2007-04-23 Jonavos rajono apylinkės teismas A. Č. pripažino kaltu pagal LR BK 222 str.1d. ir skyrė 15 MGL (1875 Lt) baudą), ir, pasinaudojant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų suklastotais 4 tikrais specialios apskaitos dokumentų blankais, kuriuose užfiksuotos įvykusios ūkinės operacijos tarp A. K. IĮ bei UAB ”(duomenys neskelbtini)”, M. T. suklastotais 3 tikrais specialios apskaitos dokumentų blankais, kuriuose užfiksuotos įvykusios ūkinės operacijos tarp A. K. IĮ bei AB “(duomenys neskelbtini)“, UAB “(duomenys neskelbtini)“ ir VŠĮ „(duomenys neskelbtini)“, D. V. suklastotais 4 tikrais specialios apskaitos dokumentų blankais, kuriuose užfiksuotos įvykusios ūkinės operacijos tarp A. K. IĮ bei UAB “(duomenys neskelbtini)“, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų suklastotais 7 tikrais specialios apskaitos dokumentų blankais, kuriuose užfiksuotos įvykusios ūkinės operacijos tarp A. K. IĮ bei UAB ”(duomenys neskelbtini)”, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų suklastotais 4 tikrais specialios apskaitos dokumentų blankais, kuriuose užfiksuotos įvykusios ūkinės operacijos tarp A. K. IĮ bei visuomeninės organizacijos Mokslo technologijų studijos „(duomenys neskelbtini)“, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų suklastotais 2 tikrais specialios apskaitos dokumentų blankais, kuriuose užfiksuotos įvykusios ūkinės operacijos tarp A. K. IĮ bei J. S. IĮ „(duomenys neskelbtini)“, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų suklastotais 4 tikrais specialios apskaitos dokumentų blankais, kuriuose užfiksuotos įvykusios ūkinės operacijos tarp A. K. IĮ bei J. M. IĮ, pasinaudojant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų suklastotais 14 tikrais specialios apskaitos dokumentų blankais, kuriuose užfiksuotos įvykusios ūkinės operacijos tarp A. K. IĮ bei AB „(duomenys neskelbtini)” (vėliau UAB „(duomenys neskelbtini)”), pasinaudojant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų suklastotu 1 tikru specialios apskaitos dokumentų blanku, kuriame užfiksuota įvykusi ūkinė operacija tarp A. K. IĮ bei UAB ”(duomenys neskelbtini)”, pasinaudojant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų suklastotais 18 tikrais specialios apskaitos dokumentų blankais, kuriuose užfiksuotos įvykusios ūkinės operacijos tarp A. K. IĮ bei UAB ”(duomenys neskelbtini)”, iš anksto turėdami tikslą A. K. įmonės naudai apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, žinodami, kad A. K. įmonė PVM į valstybės biudžetą nesumokės, siekdami A. K. IĮ naudai išvengti turtinės prievolės ir užvaldyti svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui priklausantį pridėtinės vertės mokestį, tai yra :

Ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui sutarus su UAB “(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi A. R., kad A. K. IĮ atliks subrangos darbus reikalinguose objektuose, nors realiai A. K. įmonė šių darbų neatliko, E. S. pateikė A. K. pasirašyti:

- 2001 m. birželio 1 d. rangos sutartį Nr.06/3 dėl fasado remonto AB „(duomenys neskelbtini)“, adresu Klaipėda, Šilutės plentas 85, administracinio pastato korpuse darbų, atliktų darbų aktą( be numerio ir datos), kuriame įrašyta, kad fasado remonto darbus AB „(duomenys neskelbtini)“, atliko A. K. IĮ, lokalinę sąmatą (be numerio ir datos) dėl 15000 Lt už fasado remonto darbus, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2001-06-29 PVM sąskaitą faktūrą, serija GDB Nr.2289877, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė atliko statybos darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 15 000 Lt, iš jų PVM 2288 Lt, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių remonto darbų neatliko, ir už A. K. pasirašius, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą faktūrą įtraukus į UAB “(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į PVM atskaitą įtraukus 2288 Lt pirkimo PVM, UAB“ (duomenys neskelbtini)“ pagal 2001-07-12 kasos išlaidų orderį Nr.89 ir 2001-07-16 kasos išlaidų orderį Nr. 91 išlaidavus 15000 Lt (6000+9000), ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2001-07-12 kasos pajamų orderį, serija LAB Nr. 9279768, dėl 6000 Lt ir 2001-07-16 kasos pajamų orderį, serija LAB Nr. 9279767, dėl 9000 Lt sumokėjimo pagal 2001-06-29 PVM sąskaitą faktūrą, serija GDB Nr. 2289877, A. K. įmonei ir už A. K. pasirašius, E. S. iš gautos pinigų sumos UAB “ (duomenys neskelbtini)“ palikęs pinigų sumą be PVM, pagal susitarimą likusią pinigų dalį nenustatytomis dalimis pasidalino su A. K., taip A. K. kartu su E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės 2288 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 2288 Lt mokėtiną PVM;

- 2001 m. liepos 3 d. rangos sutartį Nr.01/671 dėl remonto AB „(duomenys neskelbtini)“, adresu Klaipėda, „(duomenys neskelbtini)“, makulatūros ceche darbų, 2001 m. liepos mėn. (be datos) atliktų darbų aktą, kuriame įrašyta, kad sienų ir lubų nuvalymą nuo sodžių AB „(duomenys neskelbtini)“ atliko A. K. IĮ, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų surašytą 2001-07-31 PVM sąskaitą faktūrą, serija GDB Nr. 4029825, kurioje įrašytos žinomai melagingos žinios apie tai, kad A. K. įmonė atliko remonto darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 18000 Lt, iš jų PVM 2745 Lt, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių remonto darbų neatliko, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą faktūrą įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į PVM atskaitą įtraukus 2745 Lt pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2001-08-02 kasos išlaidų orderį Nr.101 ir 2001-08-10 kasos išlaidų orderį Nr. 103 išlaidavus 18000 Lt (9000+9000), A. K. surašius 2001-08-02 kasos pajamų orderį, serija LAB Nr. 9658715, dėl 9000 Lt ir 2001-08-10 kasos pajamų orderį, serija LAB Nr. 9658716 dėl 9000 Lt sumokėjimo pagal PVM sąskaitą faktūrą, serija GDB Nr. 4029825, A. K. įmonei ir juos pasirašius, E. S. iš gautos pinigų sumos, UAB „(duomenys neskelbtini)“ palikęs pinigų sumą be PVM, pagal susitarimą likusią pinigų dalį nenustatytomis dalimis pasidalino su A. K., taip A. K. kartu su E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės 2745 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 2745 Lt mokėtiną PVM;

- 2001 metų lapkričio 26 d. rangos sutartį Nr.2001 11 dėl statybos remonto darbų MPB „(duomenys neskelbtini)“ salėje, atlikimo, 2001 m. gruodžio mėn. (be datos) atliktų darbų aktą, kuriame įrašyta, kad statybos remonto darbus MPB „(duomenys neskelbtini)“ atliko A. K. IĮ, lokalinę sąmatą (be numerio ir datos) dėl 42542,63 Lt už statybos remonto darbus, 2001-12-22 PVM sąskaitą faktūrą, serija GDB Nr. 4029771, kurioje UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteris A. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. R. nurodymu įrašė žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė atliko statybos remonto darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 42542,63 Lt, iš jų PVM 6489,55 Lt, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių statybos remonto darbų neatliko, 2001 m. gruodžio 3 d. rangos sutartį Nr.2001 12 dėl statybos remonto darbų darželio-mokyklos „(duomenys neskelbtini)“, adresu Kretinga, „(duomenys neskelbtini)“, patalpose atlikimo, 2001 m. gruodžio mėn. atliktų darbų aktą, kuriame įrašyta, kad statybos remonto darbus darželyje/mokykloje „(duomenys neskelbtini)“ atliko A. K. IĮ, lokalinę sąmatą (be numerio ir datos) dėl 29667,88 Lt už statybos remonto darbus, 2001-12-22 PVM sąskaitą faktūrą, serija GDB Nr. 4029770, kurioje UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteris A. J. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. R. nurodymu įrašė žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė atliko statybos remonto darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 29667,88 Lt, iš jų PVM 4525,61 Lt, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių statybos remonto darbų neatliko, šias A. K. IĮ PVM sąskaitas faktūras įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į PVM atskaitą įtraukus 11015,16 Lt (4525,61+6489,55) pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2002-02-22 mokėjimo pavedimu Nr. 36 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. „(duomenys neskelbtini)“, esančią AB “Lietuvos ŽŪB“ Kelmės skyriuje 72210,51 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ, ir A. K., Kelmės mieste iš AB “Lietuvos ŽŪB“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E.S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant UAB „(duomenys neskelbtini)“, taip A. K. kartu su E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės 11015,16 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 11015,16 Lt mokėtiną PVM;

M. T. į 2001-07-18 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029748, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda AB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 3988,40 Lt, iš jų PVM 608,40 Lt, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir AB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą faktūrą įtraukus į AB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2001 m. liepos mėn. į PVM atskaitą įtraukus 608 Lt pirkimo PVM, AB „(duomenys neskelbtini)“ 2001-08-03 mokėjimo pavedimu Nr. 2481 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr.4468711, esančią AB “Lietuvos ŽŪB“ Kelmės skyriuje 3988,40 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ, ir A. K. Kelmės mieste iš AB „Lietuvos ŽŪB“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant K. K., kuris sau pagal susitarimą pasiliko PVM dalį, ir 2001-07-18 PVM sąskaitoje-faktūroje, serija GDB Nr. 4029748, nurodytą 3380 Lt sumą perdavus M. T., taip A. K., kartu su bendrininkų grupės nariais K. K., E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės 608,40 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 608,40 Lt mokėtiną PVM;

M. T. į 2002-08-19 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029806, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 566,40 Lt, iš jų PVM 86,40 Lt, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą faktūrą įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2002 m. rugpjūčio mėn. į PVM atskaitą įtraukus 86 Lt pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2002-09-30 mokėjimo pavedimu Nr. 575 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje 566,40 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ, ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant K. K., kuris sau pagal susitarimą pasiliko PVM dalį, ir 2001-07-18 PVM sąskaitoje-faktūroje, serija GDB Nr. 4029748, nurodytą 3380 Lt sumą perdavus M. T., taip A. K., kartu su bendrininkų grupės nariais K. K., E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės 86,40 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 86,40 Lt mokėtiną PVM;

M. T. į 2002-08-19 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029807, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė atliko VĮ „Kauno medicininės universitetinės klinikos“ destiliatoriaus mazgo-kondensoriaus remontą už 5652,83 Lt, iš jų PVM 862,29 Lt, nors realiai A. K. įmonė jokių remonto darbų VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ neatliko, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą faktūrą įtraukus į VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2002 m. rugpjūčio mėn. į PVM atskaitą įtraukus 862,29 Lt pirkimo PVM, VŠĮ „(duomenys neskelbtini)“ 2002-08-26 mokėjimo pavedimu Nr. 114219 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“, 5652,83 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ, ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant K. K., kuris sau pagal susitarimą pasiliko PVM dalį, ir 2001-07-19 PVM sąskaitoje-faktūroje, serija GDB Nr. 4029806, nurodytą 4790 Lt sumą perdavus M. T., taip A. K., kartu su bendrininkų grupės nariais K. K., E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės - 862,29 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 862,29 Lt mokėtiną PVM;

D. V. į 2001-05-14 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 2289847, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 16529,57 Lt, iš jų 2521,46 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą-faktūrą įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2001 m. gegužės mėn. į PVM atskaitą įtraukus 2521,46 Lt pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2001-05-14 mokėjimo pavedimu Nr. 170 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 16529,57 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ, ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant K. K., kuris sau pagal susitarimą pasiliko PVM dalį, ir 2001-05-14 PVM sąskaitoje-faktūroje, serija GDB Nr. 4029847, nurodytą 3606,96 Lt ir dalį PVM sumos perdavus D. V., taip A. K. ir E. S., kartu su bendrininkų grupės nariu K. K., apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės - 2521,46 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 2521,46 Lt mokėtiną PVM;

D. V. į 2001-10-15 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029765, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 9884,39 Lt iš jų 1507,79 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą-faktūrą įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2001 m. spalio mėn. į PVM atskaitą įtraukus 1507,79 Lt pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2001-10-16 kasos išlaidų orderį Nr. 132 išdavus D. V. ūkio išlaidoms 10000 Lt, o D. V. surašius kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658702, apie 9884,39 Lt sumą išmokėjimą A. K. įmonei, sau pagal susitarimą pasiliekant dalį pinigų, likusią dalį perdavė K. K., taip A. K. ir E. S., kartu su bendrininkų grupės nariu K. K., apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės - 1507,79 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 1507,79 Lt mokėtiną PVM; 

D. V. į 2001-11-08 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029794, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 48400,41 Lt, iš jų 7383,11 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą faktūrą įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2001 m. lapkričio mėn. į PVM atskaitą įtraukus 7383,11 Lt pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2001-12-11 mokėjimo pavedimu Nr. 535 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 48400,41 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ, ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant K. K., kuris sau pagal susitarimą pasiliko PVM dalį, ir 2001-11-08 PVM sąskaitoje-faktūroje, serija GDB Nr. 4029794, nurodytą 41017,30 Lt ir dalį PVM sumos perdavus D. V., taip A. K. ir E. S., kartu su K. K., apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės 7383,11 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 7383,11 Lt mokėtiną PVM;

D. V. į 2002-02-01 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029795, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 30613,57 Lt, iš jų 4669,87 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą faktūrą įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2002 m. vasario mėn. į PVM atskaitą įtraukus 4669,87 Lt pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2002-03-07 mokėjimo pavedimu Nr. 60 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 30613,57 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ, ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant K. K., kuris sau pagal susitarimą pasiliko PVM dalį, ir 2002-02-01 PVM sąskaitoje-faktūroje, serija GDB Nr. 4029795, nurodytą 25943,70 Lt ir dalį PVM sumos perdavus D. V., taip A. K. ir E. S., kartu su bendrininkų grupės nariu K. K., apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės - 4669,87 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 4669,87 Lt mokėtiną PVM;

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-03-04 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029780, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 3739,66 Lt, iš jų 570,46 Lt PVM, į 2002-03-15 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029802, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 3891,88 Lt, iš jų 593,68 Lt PVM, į 2002-03-19 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029803, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 2364,01 Lt, iš jų 360,61 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“nepardavė, šias A. K. IĮ PVM sąskaitas faktūras įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“buhalterinę apskaitą ir 2002 m. kovo mėn. į PVM atskaitą įtraukus 1524,75 Lt ( 570,46+593,68+360,61) pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2002-03-07 kasos išlaidų orderį Nr.33 įformintas 760 Lt, pagal 2002-03-27 kasos išlaidų orderį Nr.48 įformintas 9980 Lt išmokėjimas D. V.; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims spausdinimo mašinėle surašius 2002-03-04 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658743 apie 3739 Lt sumą išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-03-15 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658759 apie 3891 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-03-19 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658760, apie 2364 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, E. S. iš gautos pinigų sumos UAB „(duomenys neskelbtini)“ palikęs pinigų sumą be PVM, pagal susitarimą likusią pinigų dalį nenustatytomis dalimis pasidalino su A. K., taip A. K. kartu su E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės 1524,75 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 1524,75 Lt mokėtiną PVM;

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-05-22 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563776, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 5380,80 Lt, iš jų 820,80 Lt PVM, 2002-05-22 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563777, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 11760 Lt, iš jų 2116,80 Lt PVM, į 2002-05-27 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563778, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 18478,80 Lt, iš jų 2818,80 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šias A. K. IĮ PVM sąskaitas-faktūras įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2002 m. gegužės mėn. į PVM atskaitą įtraukus 5756,40 Lt (820,80+2116,80+2818,80) pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2002-05-27 mokėjimo pavedimu Nr. 177 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 37736,40 Lt už neva įvykusias ūkines finansines operacijas su A. K. IĮ, ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant UAB „(duomenys neskelbtini)“, taip A. K. kartu su E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės - 5756,40 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 5756,40 Lt mokėtiną PVM; 

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-08-23 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr.4029808, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 2360 Lt, iš jų 360 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą- faktūrą įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2002 m. rugpjūčio mėn. į PVM atskaitą įtraukus 360 Lt pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2002-08-26 mokėjimo pavedimu Nr. 316 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 2360 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ, ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant UAB „(duomenys neskelbtini)“, taip A. K. kartu su E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės – 360 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – 360 Lt mokėtiną PVM; 

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-09-18 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029819, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 9973,36 Lt, iš jų 1521,36 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą-faktūrą įtraukus į Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2002 m. rugsėjo mėn. į PVM atskaitą įtraukus 1521,36 Lt pirkimo PVM, Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ 2002-09-19 mokėjimo pavedimu Nr. 7 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 9973,36 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ, ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant K. K., kuris sau pagal susitarimą pasiliko PVM dalį, ir 2002-09-18 PVM sąskaitoje-faktūroje, serija GDB Nr. 4029819, nurodytos 9973,36 Lt sumos apie 30 procentų atiduodavo A. Č., taip A. K. ir E. S. kartu su bendrininkų grupės nariu K. K. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės - 1521,36 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 1521,36 Lt mokėtiną PVM;

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2001-12-11 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029793, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 6985,01 Lt, iš jų 1065,51 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą-faktūrą įtraukus į Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2001 m. gruodžio mėn. į PVM atskaitą įtraukus 1065,51 Lt pirkimo PVM, o Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ 2001-12-11 mokėjimo pavedimu Nr. 10 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 6985,01 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant K. K., kuris sau pagal susitarimą pasiliko PVM dalį, ir 2001-12-11 PVM sąskaitoje-faktūroje, serija GDB Nr. 4029793, nurodytos 6985,01 Lt sumos apie 30 procentų atiduodavo A. Č., taip A. K. ir E. S. kartu su bendrininkų grupės nariu K. K. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės - 1065,51 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 1065,51 Lt mokėtiną PVM; 

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-01-07 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029832, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 7995,68 Lt, iš jų 1219,68 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą-faktūrą įtraukus į Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2002 m. sausio mėn. į PVM atskaitą įtraukus 1219,68 Lt pirkimo PVM, Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ 2002-01-07 mokėjimo pavedimu Nr. 12 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. „(duomenys neskelbtini)“, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 7995,68 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant K. K., kuris sau pagal susitarimą pasiliko PVM dalį, ir 2002-01-07 PVM sąskaitoje-faktūroje, serija GDB Nr. 4029832, nurodytos 7995,68 Lt sumos apie 30 procentų atiduodavo A. Č., likusią sumą ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui, taip A. K. ir E. S. kartu su bendrininku K. K. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės - 1219,68 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 1219,68 Lt mokėtiną PVM;

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-05-06 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029837, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 4269 Lt, iš jų 768,42 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą-faktūrą įtraukus į Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2002 m. gegužės mėn. į PVM atskaitą įtraukus 768,42 Lt pirkimo PVM, Mokslų technologijų studijai „(duomenys neskelbtini)“ 2002-05-07 mokėjimo pavedimu Nr. 8 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. „(duomenys neskelbtini)“, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 4269 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant K. K., kuris sau pagal susitarimą pasiliko PVM dalį, ir 2002-05-06 PVM sąskaitoje-faktūroje, serija GDB Nr. 4029837, nurodytos 4269 Lt apie 30 procentų atiduodavo A. Č., likusią sumą ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui, taip A. K. ir E. S. kartu su bendrininkų grupės nariu K. K. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės - 768,42 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 768,42 Lt mokėtiną PVM;

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-10-10 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029821, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda J. S. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 8448,80 Lt, iš jų 1288,80 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir J. S. įmonei nepardavė, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą-faktūrą įtraukus į J. S. įmonės buhalterinę apskaitą ir 2002 m. spalio mėn. į PVM atskaitą įtraukus 1288,80 Lt pirkimo PVM, J. S. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ 2002-10-10 mokėjimo pavedimu Nr. 056 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje 8448,80 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant K. K., kuris sau pagal susitarimą pasiliko PVM dalį, ir 2002-10-10 PVM sąskaitoje-faktūroje, serija GDB Nr. 4029821, nurodytą 7160 Lt ir dalį PVM sumos perdavus J. S., taip A. K. ir E. S. kartu su bendrininkų grupės nariu K. K. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės - 1288,80 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 1288,80 Lt mokėtiną PVM;

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-11-26 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563815, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda J. S. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ prekių už 8625,80 Lt, iš jų 1315,80 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir J. S. įmonei nepardavė, šią A. K. IĮ PVM sąskaitą faktūrą įtraukus į J. S. įmonės buhalterinę apskaitą ir 2002 m. lapkričio mėn. į PVM atskaitą įtraukus 1315,80 Lt pirkimo PVM, J. S. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ 2002-11-27 mokėjimo pavedimu Nr. 242 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. „(duomenys neskelbtini)“, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 8625,80 Lt už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, likusius pinigus perduodant K. K., kuris sau pagal susitarimą pasiliko PVM dalį, ir 2002-11-26 PVM sąskaitoje-faktūroje, serija GCC Nr. 1563815, nurodytą 7310 Lt ir dalį PVM sumos perdavus J. S., taip A. K. ir E. S. kartu su bendrininkų grupės nariu K. K. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės - 1315,80 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą -Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 1315,80 Lt mokėtiną PVM;

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2001-09-25 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029789, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda J. M. IĮ 34,3 m 3 beržo rąstų už 5316,50 Lt, iš jų 155 Lt PVM, į 2001-11-20 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029790, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda J. M. IĮ 35 m 3 beržo rąstų už 6018 Lt, iš jų 918 Lt PVM, į 2001-11-23 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029791, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda J.M. IĮ 28,3 m 3 beržo rąstų už 4174,25 Lt, iš jų 636,75 Lt PVM, į 2001-11-27 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029792, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda J. M. IĮ 30 m 3 beržo rąstų už 5310 Lt, iš jų 810 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokios medienos neturėjo ir J. M. IĮ nepardavė, šias A. K. IĮ PVM sąskaitas-faktūras įtraukus į J. M. IĮ buhalterinę apskaitą ir 2001 metais į PVM atskaitą įtraukus 3321,72 Lt (956,97+918+636,75+810) pirkimo PVM, J. M. IĮ pagal 2001-09-25 kasos išlaidų orderį Nr. 15 įformintas 6273,47 Lt, pagal 2001-11-07 kasos išlaidų orderį  Nr. (nenurodytas) įformintas 5310 Lt, pagal 2001-11-20 kasos išlaidų orderį Nr. 35 įformintas 6018 Lt, pagal 2001-11-23 kasos išlaidų orderį Nr. 36 įformintas 4174,25 Lt išmokėjimas J. M., ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2001-09-25 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr.9658727 apie 6273,47 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2001-11-20 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658731 apie 6018 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2001-11-23 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658730, apie 4174,25 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2001-11-27 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658732, apie 5310 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, E. S. iš gautos pinigų sumos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims sumokėjęs nenustatytą pinigų dalį, pagal susitarimą likusią pinigų dalį nenustatytomis dalimis pasidalino su A. K., taip A. K.s kartu su E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės - 3321,72 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą -Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 3321,72 Lt mokėtiną PVM; 

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytams asmeniui sutarus su AB „(duomenys neskelbtini)“ (vėliau UAB – „(duomenys neskelbtini)“) direktoriumi T. A. R., kad A. K. IĮ atliks subrangos darbus reikalinguose objektuose, nors realiai A. K. šių darbų neatliko, t.y. E. S. pateikė A. K. pasirašyti:  

 2002 m. 05 mėn. įvykdytų darbų aktą 015, 2002 m. 05 mėn. įvykdytų darbų aktą 016, 2002  m. 05 mėn. įvykdytų darbų aktą 017, 2002  m. 05 mėn. įvykdytų darbų aktą 018, 2002 m. 05 mėn. įvykdytų darbų aktą 019 dėl Telekomo patalpų paruošimo įrangos montavimui, kuriuose įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-05-15 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr.4029787, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė atliko darbus AB „(duomenys neskelbtini)“ už 11516 Lt, iš jų PVM 1757 Lt;

2002 m. 05 mėn. įvykdytų darbų aktą 020 dėl remonto darbų „IKI“ prekybos centre, Chemikų g.1, Jonava, kuriame įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-05-23 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr.4029805, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė atliko darbus AB „(duomenys neskelbtini)“ už 13434 Lt, iš jų PVM 2 049 Lt;

2002 m. 05 mėn. įvykdytų darbų aktą 028 dėl patalpų remonto Žalgirio g. 88, Vilnius, kuriame įrašyta, kad darbus  atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-05-29 PVM sąskaitą –faktūrą, serija GCB Nr. 3323683, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė darbus AB „(duomenys neskelbtini)“ atliko už 11592 Lt, iš jų PVM 2087 Lt;

2002 m. 06 mėn. atliktų darbų aktą dėl „Lintel“ parkingo rekonstrukcijos, Palangos g. 4, Vilnius, kuriame įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-06-19 PVM sąskaitą faktūrą, serija GDB Nr. 4029805, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė darbus AB „(duomenys neskelbtini)“ atliko už 11 127 Lt, iš jų PVM 1697 Lt;

2002 m. 06 mėn. atliktų darbų aktą dėl Panoterių P. V. pagrindinės mokyklos priestato rekonstrukcijos darbų, kuriame įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-06-30 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563810, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė darbus AB „(duomenys neskelbtini)“ atliko už 18924 Lt, iš jų PVM 2887 Lt;

2002 m. 08 mėn. atliktų darbų aktą dėl AB „(duomenys neskelbtini)“praėjimo punkto rekonstrukcijos, kuriame įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-08-01 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563811, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko už 2735 Lt, iš jų PVM 417 Lt;

2002 m. 08 mėn. atliktų darbų aktą dėl lauko inžinerinių tinklų remonto darbų L. Giros g., Vilnius, 2002 m. 08 mėn. atliktų darbų aktą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lintel ofiso rekonstrukcijos, Palangos g. 4, Vilnius, 2002 m. 08 mėn. atliktų darbų aktą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ lietaus kanalizacijos įrengimo, kuriuose įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-08-31 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563812, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko už 32334 Lt, iš jų PVM 4932 Lt;

2002 m. 08 mėn. atliktų darbų aktą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lintel ofiso rekonstrukcijos, Palangos g. 4, Vilnius, 2002 m. 10 mėn. atliktų darbų aktą dėl „ Senukai“ pirmo statybos etapo, Kauno g. 120 b, Ukmergė, kuriuose įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-10-31 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563814, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko už 35994 Lt, iš jų PVM 5490,61 Lt;

2002 m. 10 mėn. atliktų darbų aktą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpų remonto, 2002 m. 10 mėn. atliktų darbų aktą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpų remonto, kuriuose įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-10-31 PVM sąskaitą- faktūrą, serija GCC Nr. 1563808, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko už 16539 Lt, iš jų PVM 2522,90 Lt;

2002 m. 11 mėn. atliktų darbų aktą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpų remonto, kuriame įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-11-29 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563819, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko už 38974 Lt, iš jų PVM 5945 Lt;

2002 m. 12 mėn. atliktų darbų aktą dėl LDK Algirdo MPB Santechnikos ir kanalizacijos tech.aptarnavimo, kuriame įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-12-05 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563816, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko už 10023 Lt, iš jų PVM 1529 Lt;

2002 m. 12 mėn. atliktų darbų aktą dėl patalpų paruošimo įrangos montavimui, Brundzos g., Prienai, kuriame įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-12-09 PVM sąskaitą faktūrą, serija GCC Nr. 1563818, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko už 6535 Lt, iš jų PVM 997 Lt; kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių darbų neatliko; šias A. K. PVM sąskaitas faktūras įtraukus į AB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į 2002 m. gegužės-birželio, rugpjūčio-gruodžio mėn. PVM atskaitą įtraukus 32311 Lt pirkimo PVM, AB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2002-05-15 kasos išlaidų orderį Nr. 300 išlaidavus 7000 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-05-15 kasos pajamų orderį, serija LAB Nr. 9658778 dėl 7000 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-05-24 kasos išlaidų orderį Nr. 324 išlaidavus 9500 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-05-15 kasos pajamų orderį, serija LAB Nr. 9658777, dėl 9500 Lt sumokėjimo A. K įmonei, pagal 2002-05-27 kasos išlaidų orderį Nr. 334 išlaidavus 5839 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-05-27 kasos pajamų orderį, serija LAB Nr. 9658781, dėl 5839 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-05-29 kasos išlaidų orderį Nr. 336 išlaidavus 7840 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-05-29 kasos pajamų orderį, serija LAB Nr. 9658780, dėl 7840 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-05-29 kasos išlaidų orderį Nr. 337 išlaidavus 8450 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-05-29 kasos pajamų orderį, serija LAB Nr. 9658779, dėl 8450 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-06-19 kasos išlaidų orderį Nr. 396 išlaidavus 9000 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-06-19 kasos pajamų orderį, serija LAB Nr. 9658787 dėl 9000 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-06-20 kasos išlaidų orderį Nr. 401 išlaidavus 2127 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-06-20 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867726, dėl 2127 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-07-12 kasos išlaidų orderį Nr.449 išlaidavus 9462 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-07-12 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867727, dėl 9462 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-07-15 kasos išlaidų orderį Nr. 450 išlaidavus 9462 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-07-15 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867728, dėl 9462 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-09-04 kasos išlaidų orderį Nr. 601 išlaidavus 9300 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-09-04 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867734, dėl 9300 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-09-06 kasos išlaidų orderį Nr. 608 išlaidavus 9995 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-09-06 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867733, dėl 9995 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-09-10 kasos išlaidų orderį Nr. 613 išlaidavus 9300 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-09-10 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr.7867735, dėl 9300 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-09-13 kasos išlaidų orderį Nr. 618 išlaidavus 6474 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-09-13 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867736, dėl 6474 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-10-18 kasos išlaidų orderį Nr. 733 išlaidavus 8290 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-10-18 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867737, dėl 8280 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-10-23 kasos išlaidų orderį Nr. 741 išlaidavus 5820 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-10-23 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867738, dėl 5820 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-10-25 kasos išlaidų orderį Nr. 748 išlaidavus 9990 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-10-25 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867739, dėl 9990 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-10-28 kasos išlaidų orderį Nr. 752 išlaidavus 9990 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-10-28 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867740, dėl 9990 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-10-29 kasos išlaidų orderį Nr. 763 išlaidavus 3400 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-10-29 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867741 dėl 3400 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-10-30 kasos išlaidų orderį Nr. 765 išlaidavus 9990 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-10-30 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867743, dėl 9990 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-10-31 kasos išlaidų orderį Nr. 775 išlaidavus 5053 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-10-31 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867744, dėl 5053 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-12-10 kasos išlaidų orderį Nr. 885 išlaidavus 9750 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-12-10 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867748, dėl 9750 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-12-12 kasos išlaidų orderį Nr. 890 išlaidavus 9990 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-12-12 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867749, dėl 9990 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-12-13 kasos išlaidų orderį Nr. 896 išlaidavus 9990 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-12-13 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867750, dėl 9990 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-12-16 kasos išlaidų orderį Nr. 900 išlaidavus 8320 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-12-16 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr.7867751, dėl 8320 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-12-17 kasos išlaidų orderį Nr. 902 išlaidavus 9970 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-12-17 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867753, dėl 9970 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-12-19 kasos išlaidų orderį Nr. 907 išlaidavus 6725 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-12-19 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867754, dėl 6725 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2002-12-20 kasos išlaidų orderį Nr. 908 išlaidavus 7787 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-12-20 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867755, dėl 7787 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, viso 2002 metais 211814 Lt, iš jų PVM 32311 Lt, E. S. ir V. S. iš gautos pinigų sumos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims sumokėję nenustatytą pinigų dalį, pagal susitarimą likusią pinigų dalį nenustatytomis dalimis pasidalinus su A. K., taip A. K. ir E. S., kartu su V. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės – 32 311 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – 32311 Lt mokėtiną PVM;

taip pat E. S. pateikė A. K. pasirašyti: 2003 m. 01 mėn. atliktų darbų aktą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ pastatų 3P 2p, 2e4p patalpų remonto, kuriame įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2003-01-25 PVM sąskaitą- faktūrą, serija GCC Nr. 1563799, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 31241 Lt, iš jų PVM 4766 ; 2003 m. 01 mėn. atliktų darbų aktą dėl nekoncentruotos azoto rūgšties gamybos cecho K-502 priestato remonto, kuriame įrašyta, kad darbus atliko A. K. IĮ; ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2003-01-31 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563800, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 35555 Lt, iš jų PVM 5424 Lt, šias A. K. įmonės PVM sąskaitas-faktūras įtraukus į AB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į 2003 m. sausio mėn. PVM atskaitą įtraukus 10190 Lt pirkimo PVM, AB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2003-01-28 kasos išlaidų orderį Nr. 64 išlaidavus 9990 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2003-01-28 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867770, dėl 9990 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2003-01-31 kasos išlaidų orderį Nr. 73 išlaidavus 9990 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2003-01-31 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867771, dėl 35555 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2003-02-03 kasos išlaidų orderį Nr. 74 išlaidavus 9990 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2003-02-03 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867772, dėl 9990 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2003-02-10 kasos išlaidų orderį Nr. 93 išlaidavus 4390 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2003-02-10 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867773, dėl 4390 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, pagal 2003-02-13 kasos išlaidų orderį Nr. 94 išlaidavus 6871 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2003-02-13 kasos pajamų orderį, serija LAC Nr. 7867774, dėl 69871 Lt sumokėjimo A. K. įmonei, viso 2003 metais 66 796 Lt, iš jų PVM 10190 Lt, E. S. tas ir V. S. iš gautos pinigų sumos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims sumokėję nenustatytą pinigų dalį, pagal susitarimą likusią pinigų dalį nenustatytomis dalimis pasidalino su A. K., taip A. K. ir E. S., kartu su V. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės – 10190 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – 10190 Lt mokėtiną PVM;

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-11-06 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563791, įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ homogenizatorių, plokštelinį šaldytuvą, 4 siurblius, 2 sukaupimo talpas, virimo katilą, viso prekių už 51802 Lt, iš jų 7902 Lt PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių  medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šią A. K. PVM sąskaitą-faktūrą įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2001 m. lapkričio mėn į PVM atskaitą įtraukus 7902 Lt pirkimo PVM, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2003-01-09 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAC Nr. 7867758, apie 8302 Lt sumos išmokėjimą A. K. įmonei, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2002-12-20 mokėjimo pavedimu Nr. 544 7500 Lt, 2002-12-23 mokėjimo pavedimu Nr. 548 15000 Lt, 2003-01-07 mokėjimo pavedimu Nr. 553 21000 Lt, viso bendrai 43500 Lt pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ ir A. K., Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. iš gautos pinigų sumos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims sumokėjęs nenustatytą pinigų dalį, taip A. K. ir E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės 7902 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas - 7902 Lt mokėtiną PVM;

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-03-12 PVM sąskaitą- faktūrą, serija GDB Nr. 4029779, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos PG-12N-02 60 kg už 19116 Lt, iš jų 2916 PVM, į 2002-03-12 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029801, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos PG-12N-02 30 kg, besifliusuojančios aplydymo medžiagos  PG-10N-01 30 kg už 18762 Lt, iš jų 2862 PVM, į 2002-03-14 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029800, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos PG-10N-01 110 kg už 29854 Lt, iš jų 4554 PVM, į 2002-03-20 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029799, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos PT-10N-01 110 kg už 29854 Lt, iš jų 4554 PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šias A. K. IĮ PVM sąskaitas-faktūras įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2001 m. kovo mėn į PVM atskaitą įtraukus 14886 Lt pirkimo PVM,  UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2002-03-26 kasos išlaidų orderį Nr.12 įforminus 9500 Lt, pagal 2002-03-27 kasos išlaidų orderį Nr. 13 įforminus 9616 Lt, pagal 2002-03-14 kasos išlaidų orderį Nr. 008 įforminus 9000 Lt, pagal 2002-03-15 kasos išlaidų orderį Nr. 009 įforminus 9762 Lt išmokėjimą A. K. IĮ, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-03-15 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658758 apie 9762 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-03-14 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658757, apie 9000 išmokėjimą A. K. IĮ, 2002-03-26 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658762, apie 9500 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-03-27 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658761, apie 9616 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, E. S. iš gautos pinigų sumos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims sumokėjęs nenustatytą pinigų dalį, pagal susitarimą likusią dalį nenustatytomis dalimis pasidalino su A. K., bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2002-03-21 mokėjimo pavedimu Nr. 5 ir 2002-03-26 mokėjimo pavedimu Nr. 6 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 59708 (29 854+29 854) už neva įvykusią ūkinę finansinę operaciją su A. K. IĮ ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, o nenustatytą pinigų dalį atidavus ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, taip A. K. kartu su E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės – 14886 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – 14886 Lt mokėtiną PVM;

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-04-15 PVM sąskaitą- faktūrą, serija GDB Nr. 4029777, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos  PG-10N-01 110 kg už 19116 Lt, iš jų 2916 PVM, į 2002-04-16 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029778, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos PG-10N-01 70 kg už 18998 Lt, iš jų 2898 PVM, į 2002-04-18 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029781, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos  PG-12N-02 90 kg už 28674 Lt, iš jų 4374 PVM, į 2002-04-19 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029782, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos  PG-12N-02 60 kg už 19116 Lt, iš jų 2916 Lt PVM, į 2002-04-29 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029784, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos  PG-10N-01 70 kg už 18998 Lt, iš jų 2898 PVM, į 2002-04-30 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029804, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos  PG-10N-01 110 kg už 29854 Lt, iš jų 4554 PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šias A. K. IĮ PVM sąskaitas-faktūras įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2001 m. balandžio mėn į PVM atskaitą įtraukus 22194 Lt pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2002-04-16 kasos išlaidų orderį Nr.17 įforminus 9998 Lt, pagal 2002-04-17 kasos išlaidų orderį Nr. 18 įforminus 9000 Lt, pagal 2002-04-19 kasos išlaidų orderį Nr. 21 įforminus 9500 Lt, pagal 2002-04-22 kasos išlaidų orderį Nr. 22 įforminus 9616 Lt, pagal 2002-04-29 kasos išlaidų orderį Nr. 23 įforminus 9998 Lt, pagal 2002-04-30 kasos išlaidų orderį Nr. 24 įforminus 9000 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-04-16 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658771, apie 9998 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-04-17 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658772, apie 9000 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-04-19 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658763, apie 9500 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-04-22 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658764, apie 9616 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-04-29 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658773, apie 9998 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-04-30 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658774, apie 9000 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, E. S. iš gautos pinigų sumos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims sumokėjęs nenustatytą pinigų dalį, pagal susitarimą likusią dalį nenustatytomis dalimis pasidalino su A. K., bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2002-04-22 mokėjimo pavedimu Nr. 11 ir 2002-04-25 mokėjimo pavedimu Nr. 13 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr.4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje 58528 Lt (28 674+29 854) už neva įvykusias ūkines finansines operacijas su A. K. IĮ ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, o nenustatytą pinigų dalį atidavus ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, taip A. K. kartu su E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės – 22194 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – 22194 Lt mokėtiną PVM;

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-05-07 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029773, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos  PG-10N-02 100 kg už 31860 Lt, iš jų 4860 PVM, į 2002-05-08 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029774, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos PG-12N-02 100 kg už 19116 Lt, iš jų 2916 PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šias A. K. IĮ PVM sąskaitas faktūras įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2001 m. gegužės mėn į PVM atskaitą įtraukus 7776 Lt pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2002-05-07 kasos išlaidų orderį Nr. 25 įforminus 9516 Lt, pagal 2002-05-14 kasos išlaidų orderį Nr. 26 įforminus 9600 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-05-07 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658776, apie 9516 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-05-08 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658775 apie 9600 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, E. S. iš gautos pinigų sumos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims sumokėjęs nenustatytą pinigų dalį, pagal susitarimą likusią dalį nenustatytomis dalimis pasidalino su A. K., bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2002-05-07 mokėjimo pavedimu Nr. 16 ir 2002-05-09 mokėjimo pavedimu Nr. 17 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr.4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 61714 Lt (29854+31860) už neva įvykusias ūkines finansines operacijas su A. K. IĮ ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, o nenustatytą pinigų dalį atidavus ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, taip A. K. kartu su E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės – 7776 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – 7776 Lt mokėtiną PVM;

- ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims į 2002-06-03 PVM sąskaitą- faktūrą, serija GDB Nr. 4029776, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos  PG-10N-02 100 kg už 31860 Lt, iš jų 4860 PVM, į 2002-06-04 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GDB Nr. 4029775, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos PG-12N-02 60 kg už 19116 Lt, iš jų 2916 Lt PVM, į 2002-06-17 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563779, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos PG-10N-01 70 kg už 18998 Lt, iš jų 2898 Lt PVM, į 2002-06-18 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563780, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos PG-10N-01 110 kg už 29854 Lt, iš jų 4554 Lt PVM, į 2002-06-21 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563824, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos  PG-12N-02 60 kg už 19116 Lt, iš jų 2916 PVM, į 2002-06-24 PVM sąskaitą-faktūrą, serija GCC Nr. 1563825, spausdinimo mašinėle įrašius žinomai melagingas žinias apie tai, kad A. K. įmonė parduoda UAB „(duomenys neskelbtini)“ besifliusuojančios aplydymo medžiagos  PG-12N-02 100 kg už 31860 Lt, iš jų 4860 PVM, kai tuo tarpu A. K. įmonė realiai jokių medžiagų neturėjo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepardavė, šias A. K. IĮ PVM sąskaitas-faktūras įtraukus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir 2001 m. birželio mėn į PVM atskaitą įtraukus 23004 Lt pirkimo PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2002-06-04 kasos išlaidų orderį Nr. 29 įforminus 9616 Lt, pagal 2002-06-05 kasos išlaidų orderį Nr. 30 įforminus 9500 Lt, pagal 2002-06-17 kasos išlaidų orderį Nr. 32 įforminus 9998 Lt, pagal 2002-06-18 kasos išlaidų orderį Nr. 33 įforminus 9000 Lt, pagal 2002-06-21 kasos išlaidų orderį Nr. 34 įforminus 9500 Lt, pagal 2002-06-24 kasos išlaidų orderį Nr. 35 įforminus 9616 Lt, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims surašius 2002-06-04 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAC Nr. 7867729, apie 9616 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-06-05 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAC Nr. 7867732, apie 9500 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-06-17 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658704, apie 9998 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-06-18 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658782, apie 9000 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-06-21 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658789, apie 9500 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, 2002-06-24 kasos pajamų orderio kvitą, serija LAB Nr. 9658788, apie 9616 Lt išmokėjimą A. K. įmonei, E. S. iš gautos pinigų sumos ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims sumokėjęs nenustatytą pinigų dalį, pagal susitarimą likusią dalį nenustatytomis dalimis pasidalino su A. K., bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2002-06-19 mokėjimo pavedimu Nr. 27 ir 2002-06-25 mokėjimo pavedimu Nr. 28 pervedus į A. K. įmonės atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 4468711, esančią AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje, 61714 Lt (29854+31860) už neva įvykusias ūkines finansines operacijas su A. K. IĮ ir A. K. Kelmės mieste iš AB „(duomenys neskelbtini)“ Kelmės skyriuje esančios sąskaitos nuėmus pervestą pinigų sumą, sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, perdavus likusius pinigus E. S., E. S. sau pagal susitarimą pasiliekant PVM dalį, o nenustatytą pinigų dalį atidavus ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, taip A. K. kartu su E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė turtinės prievolės – 23004 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – 23004 Lt mokėtiną PVM,

iš viso, bendrai A. K. ir E. S. apgaule A. K. IĮ naudai išvengė didelės vertės turtinės prievolės – 166291 Lt mokėtino į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą PVM sumokėjimo ir apgaule įgijo svetimą turtą - Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – 166291 Lt mokėtiną PVM.

 

Šiaulių apygardos vyriausiojo prokuroro pavaduotoja kasaciniu skundu prašo teismą panaikinti Šiaulių apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2010 m. balandžio 22 d. nuosprendžio dalį, kuria E. S., pripažintam kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, vadovaujantis BK 54 straipsnio 3 dalimi, paskirta 140 MGL (18 200 Lt) dydžio bauda ir palikti galioti Kelmės rajono apylinkės teismo 2009 m. gruodžio 18 d. nuosprendį.

Kasatorė skunde teigia, kad Šiaulių apygardos teismas netinkamai pritaikė baudžiamąjį įstatymą, nes pakeisdamas apylinkės teismo nuosprendį ir už sunkų nusikaltimą E. S. parinkdamas kitą bausmės rūšį nei buvo parinkta žemesnės instancijos teismo, pažeidė bendruosius bausmės skyrimo pagrindus, numatytus BK 54 straipsnyje.

Kasatorė pažymi, kad teismas, skirdamas bausmę, teisingumo principą įgyvendina vadovaudamasis BK 54 straipsnio 1 ir 2 dalimis bei BK 55-61 straipsniais. Pagal BK 54 straipsnio 1 dalį teismas pirmiausia apsvarsto bausmės skyrimo galimybę BK specialiosios dalies straipsnio, numatančio atsakomybę už padarytą nusikalstamą veiką, sankcijos ribose, tuo tarpu švelnesnės bausmės skyrimas, jei bausmė aiškiai prieštarauja teisingumo principui, gali būti taikomas tik išimtiniais atvejais. Kasatorius nurodo, kad teismas gali skirti švelnesnę, negu įstatymo numatyta, bausmę esant BK 62 straipsnyje išsamiai nurodytiems pagrindams, o teismų praktikoje yra nustatyta, kad taikyti BK 54 straipsnio 3 dalies nuostatas galima, kai nėra BK 62 straipsnyje nurodytų pagrindų (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo kasacinės nutartys Nr. 2K-594/2005, 2K-77/2007, 2K-395/2007 ir kt.), o BK 54 straipsnio 3 dalies taikymas susijęs su aplinkybių, apibūdinančių nusikalstamos veikos pavojingumą ir šią veiką padariusį asmenį, visumos vertinimu (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo kasacinės nutartys 2K-152/2009, 2K-7/2010 ir kt.). Kasatorius pažymi, kad BK 54 straipsnio 3 dalyje nustatytas pagrindas švelninti bausmę nedetalizuotas – teismas tokį sprendimą gali priimti vadovaudamasis bausmės paskirtimi ir teisingumo principu. Toks reguliavimas leidžia daryti išvadą, kad šis bausmės švelninimo pagrindas sietinas su konkrečioje byloje išryškėjusių aplinkybių visuma, rodančia, kad nustatytos bausmės skyrimo taisyklės nėra pakankamos įgyvendinti teisingumo principą ir paskirti teisingą bausmę.

Todėl BK 54 straipsnio 3 dalies taikymas, kasatoriaus manymu, gali būti vadinamas išimtiniu, o teismas, švelnindamas bausmę BK 54 straipsnio 3 dalies pagrindu, turi nurodyti, kokios yra išimtinės aplinkybės, rodančios, kad straipsnio sankcijoje numatytos bausmės paskyrimas asmeniui už nusikalstamos veikos padarymą, aiškiai prieštarautų teisingumo principui, o įstatymo numatytos bausmės paskyrimas būtų aiškiai neproporcingas, neadekvatus konkrečiam baudžiamojo įstatymo pažeidimui, kaltininko asmenybei bei kitoms bylos aplinkybėms.

Kasatorius pažymi, kad apeliacinės instancijos teismo nuosprendyje nurodytų aplinkybių – kad nusikaltimai padaryti iki 2003 m. kovo mėnesio, taip pat nėra duomenų, kad E. S. būtų įvykdęs naujus teisės pažeidimus, neturi galiojančių administracinių nuobaudų, dirba, charakterizuojamas teigiamai, jo atskyrimas nuo darbo ir šeimos neigiamai paveiktų jo socialinius ryšius, todėl bausmės tikslai nebus pasiekti realiai atliekant laisvės atėmimo bausmę ir izoliavus jį nuo visuomenės – negalima laikyti išimtinėmis aplinkybėmis, leidžiančioms taikyti BK 54 straipsnio 3 dalį.

Taip pat kasatorius nurodo, kad apeliacinės instancijos teismas, visiškai neatsižvelgdamas į pirmosios instancijos teismo argumentus dėl bausmės dydžio ir rūšies parinkimo, jų nepaneigęs, nenustatęs lengvinančių aplinkybių, neatsižvelgęs į nustatytą atsakomybę sunkinančią aplinkybę, konstatavo, kad už nusikalstamą veiką E. S. paskirta laisvės atėmimo bausmė aiškiai prieštarauja teisingumo principui ir tai motyvavo E. S. asmenybę charakterizuojančiais duomenimis. Tačiau kasatorius mano, kad šios aplinkybės nėra išimtinės ir nesudaro pagrindo taikyti BK 54 straipsnio 3 dalies nuostatų, kadangi nuteistąjį teigiamai apibūdinančios aplinkybės nėra išimtinės ir negali nusverti padarytos nusikalstamos veikos pavojingumo laipsnio, kurį apibūdina nusikalstamos veikos priskyrimas sunkių nusikaltimų kategorijai, jos baigtumas, tyčinė kaltės forma.

Kasatorius pažymi, kad skirdamas bausmę E. S. pirmosios instancijos teismas atsižvelgė į konkrečias jo padarytos nusikalstamos veikos padarymo aplinkybes, veikos pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį (tiesiogine tyčia padarytas sunkus nusikaltimas), atsakomybę lengvinančias ir sunkinančias aplinkybes, o taip pat ir į nuteistojo asmenybę.

Taip pat kasatorius nurodo, kad E. S. padarė sunkų tyčinį nusikaltimą, nebuvo nuoširdus, neprisipažino padaręs nusikaltimą ir dėl to nesigailėjo, apeliaciniu skundu prašė panaikinti apkaltinamąjį nuosprendį ir jį išteisinti, be to, buvo šio sunkaus nusikaltimo organizatorius, nusikaltimu padarytos žalos neatlygino, nustatyta jo atsakomybę sunkinanti aplinkybė, kad jis nusikalstamą veiką padarė bendrininkų grupėje, o jo atsakomybę lengvinančių aplinkybių nėra. Todėl, kasatoriaus nuomone, pirmosios instancijos teismas E. S. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį pagrįstai paskyrė sankcijos vidurkiui artimą laisvės atėmimo bausmę.

Pirmosios instancijos teismo motyvai skiriant realią laisvės atėmimo bausmę yra pagrįsti, išsamūs bei atitinka baudžiamojo įstatymo reikalavimus ir teismų praktiką, tuo tarpu išimtinių aplinkybių, leidžiančių teigti, kad E. S. paskirta laisvės atėmimo bausmė aiškiai prieštarautų teisingumo principui, byloje nėra.

 

Šiaulių apygardos vyriausiojo prokuroro pavaduotojos kasacinis skundas tenkintinas.

 

Dėl E. S. paskirtos bausmės ir BK 54 straipsnio 3 dalies taikymo

Prokuroras kasaciniame skunde teigia, kad apeliacinės instancijos teismas netinkamai pritaikė baudžiamąjį įstatymą, nes nepagrįstai, nesant pagrindų taikė nuteistajam E. S. BK 54 straipsnio 3 dalį ir paskyrė įstatymo sankcijoje nenumatytą bausmę.

BK 54 straipsnio 1 dalyje nustatyti bendrieji bausmių skyrimo pagrindai. Juose pasakyta, kad teismas skiria bausmę pagal šio kodekso specialiosios dalis straipsnio, numatančio atsakomybę už padarytą nusikalstamą veiką, sankciją. Be to jis  prisilaiko šio kodekso bendrosios dalies nuostatų. Minėto straipsnio 2 dalyje nurodyta, kad skirdamas bausmę, teismas atsižvelgia į: 1) padarytos nusikalstamos veikos pavojingumo laipsnį; 2) kaltės formą ir rūšį; 3) padarytos nusikalstamos veikos motyvus ir tikslus; 4) nusikalstamos veikos stadiją; 5) kaltininko asmenybę; 6) asmens kaip bendrininko dalyvavimo darant nusikalstamą veiką formą ir rūšį; 7)atsakomybę lengvinančias bei sunkinančias aplinkybes. Tuo tarpu švelnesnė, negu straipsnio sankcijoje numatyta bausmė, skiriama tik esant BK 62 straipsnio 1 ar 2 dalyje arba 54 straipsnio 3 dalyje nurodytiems pagrindams.

Pagal BK 54 straipsnio 3 dalį, jeigu straipsnio sankcijoje numatytos bausmės paskyrimas aiškiai prieštarautų teisingumo principui, teismas, vadovaudamasis bausmės paskirtimi, gali motyvuotai paskirti švelnesnę bausmę. Bausmės teisingumo principas yra vienas pagrindinių bausmės skyrimo principų, įtvirtintų baudžiamajame įstatyme. Bausmė yra teisinga tada, kai ji atitinka padarytos nusikalstamos veikos ir kaltininko asmenybės pavojingumą. Be to, pažymėtina, kad BK 54 straipsnio 3 dalis taikoma tada, kai nėra pagrindų paskirti švelnesnę bausmę pagal BK 62 straipsnio 1 ar 2 dalį.

Kadangi BK 182 straipsnio 2 dalyje numatytas nusikaltimas priskiriamas prie sunkių nusikaltimų BK 11 straipsnio prasme, todėl minėto straipsnio sankcija numato vienintelę bausmės rūšį – laisvės atėmimą iki aštuonerių metų. Pirmosios instancijos teismas E. S. pagal BK 182 straipsnio 2 dalį paskyrė ketverių metų laisvės atėmimo bausmę, kuri savo dydžiu yra artima minėto straipsnio sankcijos vidurkiui. Skirdamas bausmę pirmosios instancijos teismas atsižvelgė į BK 54 straipsnio 2 dalyje išvardytas aplinkybes ir savo sprendimą išsamiai motyvavo, įvertindamas lengvinančių aplinkybių nebuvimą bei atsakomybę sunkinančią aplinkybę, kad nusikalstama veika padaryta bendrininkų grupėje, taip pat atsižvelgė, kad nors E. S. nusikalstamą veiką padarė pirmą kartą, tačiau padaryta veika priskiriama sunkių nusikaltimų kategorijai, buvo nusikalstamos veikos iniciatorius, neprisipažino padaręs nusikalstamą veiką, nusikaltimu padarytos žalos neatlygino.

Tuo tarpu apeliacinės instancijos teismas konstatavo, kad E. S. paskirta reali laisvės atėmimo bausmė prieštarauja teisingumo principui, todėl pakeitė pirmosios instancijos teismo sprendimą ir E. S., vadovaujantis BK 54 straipsnio 3 dalimi, paskyrė BK 182 straipsnio 2 dalies sankcijoje nenumatytą bausmę – 140 MGL (18 200 Lt) dydžio baudą. Apeliacinės instancijos teismas nuosprendyje pažymėjo, kad „nusikaltimai padaryti iki 2003 metų kovo mėnesio, E. S. anksčiau neteistas, nebaustas administracine tvarka, dirba, charakterizuojamas teigiamai, turi šeimą – augina nepilnamečius vaikus, nuteistojo E. S. atskyrimas nuo darbo ir šeimos gali neigiamai paveikti jo socialinius ryšius, todėl bausmės tikslai nebus pasiekti realiai atliekant laisvės atėmimo bausmę ir izoliavus jį nuo visuomenės, o BK 182 straipsnio 2 dalies sankcijoje numatyta laisvės atėmimo bausmė būtų aiškiai per griežta ir tuo pačiu prieštarautų teisingumo principui“.

Kolegija pažymi, kad bausmės skyrimas, vadovaujantis BK 54 straipsnio 3 dalimi, reikalauja motyvuotos teismo išvados, kad įstatymo sankcijoje numatytos bausmės paskyrimas aiškiai prieštarautų teisingumo principui. Todėl BK 54 straipsnio 3 dalies taikymas susijęs su aplinkybių, apibūdinančių nusikalstamos veikos pavojingumą ir šią veiką padariusį asmenį, visumos vertinimu. Teismas turi išvardyti, kuo remiantis jis pritaikė BK 54 straipsnio 3 dalį, o tokia išvada turi sekti įvertinus padaryto nusikaltimo ir kaltininko asmenybės pavojingumą. Atkreiptinas dėmesys, kad BK 54 straipsnio 3 dalies nuostatų taikymui būtina nustatyti, jog padaryto nusikaltimo (šiuo atveju – didelės vertės svetimo turto naudojant apgaulę įgijimas -sukčiavimas) pavojingumas yra žymiai mažesnis, negu rūšinis tokios nusikalstamos veikos pavojingumas, įvertintas įstatymo leidėjo baudžiamojo įstatymo už padarytą nusikaltimą sankcijoje.

Tuo tarpu iš apeliacinės instancijos teismo nuosprendžio motyvuojamosios dalies matyti, kad teismas nenurodė jokių išskirtinių aplinkybių, susijusių padarytos veikos pavojingumu ir nuteistojo E. S. asmenybe, kurios žymiai mažintų padaryto nusikaltimo ir jį padariusio asmens pavojingumą ir leistų matyti, kad pagal BK 182 straipsnio 2 dalį paskirta bausmė aiškiai prieštarautų teisingumo principui.

Turint  galvoje sunkų padaryto nusikaltimo pobūdį, valstybei padarytą žalos dydį, kuris buvo 166291 litų, ir žymiai viršijo 250 MGL, t.y. minimalų dydį, būtiną veikai kvalifikuoti pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, be to, nenustačius jokių naujų atsakomybę lengvinančių ar kitų aplinkybių žymiai mažinančių kaltininko pavojingumą, apeliacinės instancijos teismo išvada kelia didelių abejonių, nes ji nepaneigia pirmosios instancijos teismo argumentų dėl bausmės rūšies dydžio ir rūšies. Be to, apeliacinės instancijos teismo išvardytos aplinkybės, susijusios su nuteistojo asmenybe (anksčiau neteistas, nebaustas administracine tvarka, dirba, charakterizuojamas teigiamai, turi šeimą), nėra išimtinės ir nesudaro pagrindo taikyti BK 54 straipsnio 3 dalies nuostatų, o jokių aplinkybių, kurios iš esmės mažintų E. S. padarytos nusikalstamos veikos pavojingumą apeliacinės instancijos teismas nenurodė.

Teisėjų kolegija laiko, kad apeliacinės instancijos teismas E. S. nepagrįstai pritaikė BK 54 straipsnio 3 dalį ir paskyrė sankcijoje nenumatytą bausmę, taigi netinkamai pritaikė baudžiamąjį įstatymą, todėl šioje dalyje apeliacinės instancijos teismo nuosprendis naikintinas paliekant galioti apylinkės teismo nuosprendį dėl E. S. paskirtos bausmės.

 

Teisėjų kolegija, vadovaudamasis BPK 382 straipsnio 6 punktu,

 

n u t a r i a :

 

Pakeisti Šiaulių apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2010 m. balandžio 22 d. nuosprendį.

Panaikinti Šiaulių apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2010 m. balandžio 22 d. nuosprendžio dalį dėl E. S., pripažintam kaltu pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, vadovaujantis BK 54 straipsnio 3 dalimi, paskirtos 140 MGL (18 200 Lt) dydžio baudos ir šioje dalyje palinkti galioti Kelmės rajono apylinkės teismo 2009 m. gruodžio 18 d. nuosprendį, kuriuo E. S. nuteistas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį laisvės atėmimu ketveriems metams.

Kitą Šiaulių apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegija 2010 m. balandžio 22 d. nuosprendžio dalį palikti galioti.

 

 

Teisėjai                                                                                     Josifas Tomaševičius

 

Valerijus Čiučiulka

 

Vytautas Piesliakas